Классификация налогов. Основные категории налогоплательщиков.

 

Классификация налогов

Налоговая система включает в себя различные виды налогов, классифицирующихся по разным признакам.

Группировка налогов по уровню власти и взимания, характеру применяемых ставок и объектов обложения и т. д. представляет собой классификацию налогов.

По уровню управления налоги делятся на федеральные, региональные и местные налоги.

Федеральные налоги и сборы	Региональные налоги и сборы	Местные налоги и сборы
1. Налог на добавленную стоимость	1. Налог на имущество организаций	1. Земельный налог
2. Акцизы;
3. Налог на доходы физических лиц
4. Единый социальный налог	2. Налог на игорный бизнес	2. Налог на имущество физических лиц.
5. Налог на прибыль организаций
6. Налог на добычу полезных ископаемых
7. Водный налог	3. Транспортный налог
8. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
9. Государственная пошлина

 

По целевому назначениюналоги делятся на общие, специальные и чрезвычайные.

К общим относится большинство взимаемых в любой налоговой системе налогов. Их отличительной особенностью является то, что они после поступления в бюджет любого уровня обезличиваются и расходуются на цели, определенные в соответствующем бюджете

В отличие от них специальные налоги, имея строго целевое назначение, закреплены за определенными видами расходов. В частности, в РФ примером специального налога может служить единый социальный налог.

Введение чрезвычайных налогов непосредственно связано с конкретным событием или конкретным этапом существования и развития той или иной страны.

В зависимости от характера налогового изъятия налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика (налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, налоги на имущество и ряд других налогов.

Косвенные налоги взимаются в процессе движения доходов или оборота товаров, работ и услуг. Эти налоги включаются в виде надбавки в цену товара, а также тарифа на работы или услуги и оплачиваются потребителем (НДС, акцизы и т.д.).

По субъектам налогообложения налоги бывают: с юридических лиц; с физических лиц; с юридических и физических лиц.

По объекту обложения налоги разделяются на налог на доходы; налог на имущество; налог на действия и ресурсные налоги.

В зависимости от установленных ставок налогообложения налоги подразделяются на пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.

 

Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать налоги.

Основные категории налогоплательщиков: юридические и физические лица.

Юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс и (или) смету.

Физическое лицо - в гражданском законодательстве - отдельный гражданин как субъект гражданского права. Наряду с гражданами государства физическими лицами являются иностранные граждане, проживающие в государстве, а также лица, не имеющие определенного гражданства. Физические лица обладают правоспособностью и дееспособностью.