Анализ состава, структуры и состояния текущих активов на предприятии

Группа текущих активов	20.. г.	20.. г.	Прирост
тыс. руб.	% к величине текущих активов	тыс. руб.	% к величине текущих активов	тыс. руб.	процентных пунктов
А					5=3-1	6=4-2
1. Производственные запасы,
2. в т.ч. залежалые
3. Незавершенное производство
4. Готовая продукция,
5. в т.ч. труднореализуемая
6. Дебиторская задолженность,
в т.ч. сомнительная
8. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
9. Всего труднореализуемые активы (стр. 2 + стр. 3 + стр. 5 + 7)
10. Всего текущих активов						х

Таблица 9.10

Динамика состояния текущих активов на предприятии

И их классификация по категориям риска

Степень риска	Группа текущих активов	На начало 20.. г	На конец 20.. г	Изменение, (+,-)
тыс.руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Минимальная Малая Средняя Высокая	Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения Дебиторская задолженность предприятий с устойчивым финансовым положением + запасы (без залежалых) + готовая продукция, пользующаяся спросом Незавершенное производство, расходы будущих периодов Дебиторская задолженность предприятий, находящихся в тяжелом финансовом положении, запасы готовой продукции, вышедшей из употребления, залежалые запасы, неликвиды. Итого

Таблица 9.11

Оценка состояния дебиторской задолженности

По срокам ее образования

Вид дебиторской задолженности	Всего на конец года, тыс. руб.	В т.ч. по срокам образования
до 1 мес.	1 –3 мес.	3 –6 мес.	от 6 мес. до 1 года	более 1 года
Дебиторская задолженность за товары, работы и услуги
Прочие дебиторы,
в т.ч.
переплата финансовым органам по отчислениям от прибыли и другим платежам
задолженность за подотчетными лицами
прочие виды задолженности
из них по расчетам с поставщиками

Всего дебиторская задолженность

Таблица 9.12

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатели	20.. г.	20.. г.	Изменение, (+, -)
А
1. Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб. 2. Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз (выручка : показатель №1) 3. Период погашения (инкассации) дебиторской задолженности, дн. (360 дн. : показатель №2) 4. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % (ДЗ_ОБЩ.: ТА х 100%) 5. Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации, % (показатель №1 : выручка х 100%) 6. *Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме задолженности, % (ДЗ_{СОМНИТ.}: ДЗ_общ_.х 100%)

* Данные о сомнительной дебиторской задолженности взяты из справки бухгалтерии о состоянии активов.

Таблица 9.13