РЕШЕНИЕ СИТУАЦИОННЫХ ЗАДАЧ

7.3.1. Профсоюзная организация к Новому году выплатила не освобожденному от трудовых обязанностей заместителю председателя профкома 1500 рублей в качестве поощрения за хорошую работу. Должны ли быть начислены страховые взносы на эту сумму?

7.3.2. На предприятии, принадлежащем общественной организации инвалидов, из общей численности работников одну четверть составляют инвалиды. Уставный капитал предприятия полностью состоит из вкладов общественной организации инвалидов. Освобождается ли данное предприятие от уплаты страховых взносов?

7.3.3. Назовите виды и финансовые источники выплаты пособий и компенсационных выплат, полагающихся гражданам, имеющим детей, а также нормативно-правовые акты, определяющие условия и порядок их назначения

7.3.4. В каком размере и из каких источников покрываются расходы на погребение умерших или выплачиваются социальное пособие на погребение? Есть ли отличия в оплате расходов на погребение умерших пенсионеров-получателей трудовых пенсий, участников ВОВ?

7.3.5. В какие сроки должны уплачивать страховые взносы страхователи, граждане, использующие труд наемных работников? Каким образом можно взыскать с работодателей суммы по истечении установленных сроков уплаты страховых взносов?

7.3. 6. Высокооплачиваемый работник банка решил уплачивать страховые взносы за свою мать, которая по его настоянию уволилась с работы. В каком порядке уплачиваются в этом случае суммы страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ?

7.3.7. У главного бухгалтера организации возник вопрос: учитываются ли при уплате страховых взносов следующие выплаты:

а) пособие по временной нетрудоспособности

б) пособие по беременности и родам

в) выходное пособие при увольнении в связи с сокращением штатов

г) средства, выданные работнику на командировочные расходы

д) страховые (единовременные и ежемесячные) выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья при исполнении трудовых обязанностей

7.3.8. Автотранспортная организация в соответствии с договором осуществила перевозку грузов, принадлежащих этому обществу. Последнее оплатило транспортной организации стоимость работ по перевозке грузов. В транспортной организации возник спор между ее руководителем и главным бухгалтером по вопросу о том, надо ли начислить единый социальный налог с сумм оплаты за перевозку грузов. Руководитель утверждал, что взносы не следует начислять, поскольку, по его мнению, начисление страховых взносов не должно производиться на вознаграждение по всем видам гражданско-правовых договоров, а договор перевозки именно к ним и относится. Главный бухгалтер, напротив, утверждал, что по законодательству на вознаграждение, полученное по некоторым видам гражданско-правовых договоров, в том числе и по договору перевозки, следует начислять единый социальный налог. Кто прав в этом споре?
7.3.9. В строительной организации возник вопрос, на какие из следующих выплат следует (или не следует) начислять во внебюджетные фонды единый социальный налог: заработную плату временных работников; оплату за выполнение кратковременных работ по договору возмездного оказания услуг; вознаграждение, выплачиваемое по договорам подряда; стоимость льгот по проезду, предоставляемых отдельным категориям
работников организации; доходы по акциям, получаемые от участия работников в управлении собственностью организации; стоимость выдаваемых в соответствии с законодательством РФ специальной одежды, специальной обуви, других средств индивидуальной защиты. Как должен решаться данный вопрос по указанным видам выплат'?
7.3.10. В каких размерах установлена пеня за нарушение сроков уплаты единого социального налога гражданами, применяющими труд наемных. В каком порядке производится начисление пени работников?
7.3.11 В каком размере, и из каких источников покрываются расходы на погребение умерших или выплачивается социальное пособие на погребение? Есть ли отличия в оплате расходов на погребение умерших (погибших) военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, сотрудников органов внутренних дел, участников войны?
7.3.12. Каковы основные направления расходования бюджетных средств (всех уровней) на цели социального обеспечения? Является ли Фонд социального страхования РФ единственным источником выплаты пособия по беременности и родам?
7.3.13. Учитываются ля при определении налоговой базы для единого социального налога доходы, полученные работниками от других работодателей?
7.3.14. У работника одного из учреждений по небрежности ремонтных рабочих полностью выгорело имущество в квартире. Учреждение оказало материальную помощь этому работнику в сумме 50 тыс. рублей. Будет ли начислен единый социальный налог на эту выплату? Если будет, то, при каких условиях?
7.2.15. Матери сотрудника одного из учреждений была сделана дорогостоящая операция по замене шейки бедра, которую оплатило это учреждение. При определении налогооблагаемой базы для уплаты единого социального налога встал вопрос, подлежит ли эта сумма налогообложению? Как вы ответите на этот вопрос?
7.2.16. Будут ли учитываться при уплате единого социального налога суммы материальной помощи, выделенные следующим лицам:
а) работнику, выходящему на пенсию;
6) бывшему работнику, уволившемуся в связи с выходом на пенсию по инвалидности, если она составляет одну тысячу рублей?
7.2.17. В связи с открытием нового большого универмага продавцам и другому обслуживающему персоналу была выдана бесплатно красивая и дорогая форменная одежда с оставлением ее в личном постоянном пользовании. Будет ли на стоимость этой одежды начислен единый социальный налог (взнос)? Как бы решался этот вопрос, если бы форменная одежда была выдана только части работников - продавцам и охранникам, а заведующим отделами, секциями, их заместителям - нет?
7.3.18. Предприятие заключило договор со страховой медицинской организацией на дополнительное медицинское обслуживание коллектива за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на доходы. Нужно ли начислять единый социальный налог на суммы платежей по добровольному медицинскому страхованию?
7.3.19. Учитывается ли при уплате единого социального налога следующие выплаты: пособие по временной нетрудоспособности; пособия по беременности и родам; страховые (единовременные и ежемесячные) выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья при исполнении трудовых обязанностей; выходное пособие при увольнении в связи с сокращением штатов; компенсационные выплаты при командировках?
7.3.20. Предприниматель, зарегистрировал вновь созданное предприятие - ресторан, решил встать на учёт как страхователь. Для этого он обратился в юридическую контору за консультацией. Какую консультацию дали бы ему Вы? Какова юридическая ответственность за несвоевременную постановку на учёт? Кто осуществляет контроль за уплатой единого социального налога и страховых взносов на обязательное социальное страхование?

 

ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА К ТЕМАМ 1-7

 

Андреев В.С. Право социального обеспечения.- М., 1988

Азарова Е.Г., Кондратьева Г.А. Постатейный комментарий к ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ»: М., 2012.

Батыгин К.С. Право социального обеспечения. Общая часть. Учебное пособие. – М., 1998

Буянова М.О., Кобзева С.И., Кондратьева З.А. Право социального обеспечения Российской Федерации: Учеб. пособие. – М.: Кнорус. 2013.

Васильева Ю.В. Кодификация российского законодательства о социальном обеспечении: теоретические и правовые проблемы.- Пермь., 2009

Ершов В.А., Толмачева И.А. Право социального обеспечения: учебное пособие. – М., 20009

Галаганов В.П. Организация работы органов социального обеспечения: учебное пособие. – М., 2010

Галаганов В.П. Право социального обеспечения.- М.: КНОРУС, 2014с.

Герасименко Т.Л. Право социального обеспечения: Учеб. пособие. М.: 2012.

Голенко Е.Н., Ковалёв В.И. Право социального обеспечения: Схемы и комментарии: учебное пособие. М.: Юриспруденция, 2012.

Долженкова Г.Д. Право социального обеспечения М.: Юрайт. 2012.

Зайкин А.Д. Правоотношения по пенсионному обеспечению. – М., 1974

Захаров М.Л., Тучкова Э.Г. Право социального обеспечения России: М.: Бек. 2012.

Иванова Р.И. Правоотношения по социальному обеспечению в СССР.- М., 1986

Исайчева Е.А. Право социального обеспечения. М.: Экзамен, 2013.

Кобзева С.И. Источники права социального обеспечения. – М., 20009

Лушникова М.В., Лушников А.М. Курс права социального обеспечения. – М., 2010

Мачульская Е.Е. Право социального обеспечения: Учеб. пособие. – 2-е изд.- М.: Книжный мир, 2012.

Право социального обеспечения: учебник (под ред. М.В. Филипповой. – М., 20006

Право социального обеспечения под. ред. К.Н. Гусова. – М.: Проспект, 2013.

Сулейманова Г.В. Право социального обеспечения: учебное пособие. Ростов н/Д. 2008

Тучкова Э.Г. Право социального обеспечения России: Учеб. – М.: Проспект, 2013.

Челнокова Г.Б. Социальное законодательство, направленное на защиту от бедности в России. – М., 2009