Денежных средств, исполнение которых обеспечивается ипотекой как с
оформлением, так и без оформления закладной;
Счет № 47802 «Права требования по договорам на предоставление
(размещение) денежных средств»;
Счет № 47803 «Права требования, приобретенные по договорам
Финансирования под уступку денежного требования».
Операции на внебалансовом счете № 91418 «Номинальная
Стоимость приобретенных прав требования» осуществляются в целях
Контроля за полнотой погашения должником (заемщиком) обязательств
По первичному договору.
Приобретенные права требования отражаются в
бухгалтерском учете в следующем порядке:
а) учитываются права требования по цене приобретения:
Дебет – счета № 47801 «Права требования по договорам на
Предоставление (размещение) денежных средств, исполнение
обязательств по которым обеспечивается ипотекой»;
Дебет – счета № 47802 «Права требования по договорам на
предоставление (размещение) денежных средств»;
Дебет – счета № 47803 «Права требования, приобретенные по
договорам финансирования под уступку денежного требования»;
Кредит – корреспондентского ____________счета, счета получателя денежных
Средств, если он обслуживается в данной кредитной организации, счета
Кассы (далее – счета по учету денежных средств), либо счетов № 47401,
№ 47402 «Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым
Операциям» (далее – счета по учету расчетов с клиентами по
факторинговым, форфейтинговым операциям);
Б) учитывается номинальная стоимость приобретенных прав
требования (основной долг, проценты, неустойки (штрафы, пени):
Дебет – счета № 91418 «Номинальная стоимость приобретенных
прав требования»;
Кредит – счета № 99999;
В) учитывается имущество, полученное в обеспечение первичного
договора:
Дебет – счета № 99998;
Кредит – счета № 913 «Обеспечение, полученное по размещенным
средствам и условные обязательства»;
г) учитывается принятый на хранение предмет залога:
Дебет – счета № 91202 «Разные ценности и документы»;
Кредит – счета 99999.
Если предметом залога являются ценные бумаги, учитываемые на
Счетах депо, то перевод ценных бумаг в залог на приобретателя
Отражается по счетам главы Д Плана счетов бухгалтерского учета в
кредитных организациях;
Д) затраты, связанные с приобретением прав требования,
Отражаются по дебету счетов по учету вложений в права требования в
Корреспонденции со счетами учета денежных средств либо со счетами
По учету расчетов с клиентами по факторинговым, форфейтинговым
Операциям.
Поступление денежных средств от должника (заемщика)
отражается бухгалтерскими записями:
а) Дебет – счетов по учету денежных средств;
Кредит – счета выбытия (реализации) и погашения