Возникающие разницы относятся на счета по учету доходов

(расходов) по соответствующим символам операционных доходов

(расходов) от операций (по операциям) с приобретенными ценными

Бумагами.

Прекращение обязательств по договору займа

Предоставлением других ценных бумаг, не являющихся предметом

Договора, отражается в бухгалтерском учете как операция мены ценных

Бумаг в соответствии с пунктом 7.1 настоящего Порядка.

Проценты по договору займа ценных бумаг отражаются в

бухгалтерском учете в соответствии с приложением 3 к настоящим

Правилам.

Внебалансовый учет требований и обязательств по договорам

Займа ценных бумаг на счетах главы Г Плана счетов бухгалтерского

Учета в кредитных организациях не ведется.

Приложение 11

К Правилам ведения бухгалтерского учета

В кредитных организациях, расположенных

На территории Российской Федерации

(Приложение к Положению Банка России

От 16 июля 2012 года № 385-П

«О правилах ведения бухгалтерского учета

В кредитных организациях, расположенных

На территории Российской Федерации»)

Порядок

Бухгалтерского учета операций, связанных

С осуществлением кредитными организациями

Сделок по приобретению права требования от третьих

Лиц исполнения обязательств в денежной форме

Настоящий Порядок определяет ведение бухгалтерского учета

Операций, связанных с осуществлением на возмездной основе сделок по

Приобретению права требования от третьих лиц исполнения

Обязательств в денежной форме (далее – право (права) требования), в

Том числе при финансировании под уступку денежного требования, а

Также операций по погашению или реализации приобретенных прав

Требования.

Сделки по приобретению права требования совершаются

Кредитными организациями в соответствии с законодательством

Российской Федерации.

Глава 1. Общие положения

Операции, связанные с осуществлением сделки по

Приобретению права требования, отражаются в бухгалтерском учете на

Дату приобретения, определенную условиями сделки.

1.2. В балансе кредитной организации-приобретателя (далее –

Приобретатель) право требования учитывается в сумме фактических

Затрат на его приобретение (далее – цена приобретения).

В цену приобретения наряду со стоимостью прав требования,

Определенной условиями указанной сделки, при их наличии входят

Затраты на оплату услуг сторонних организаций, связанные с их

Приобретением и регистрацией.

Учет операций, связанных с погашением приобретенных прав

Требования или их дальнейшей реализацией, осуществляется