Вложений в ценные бумаги определяется кредитной организацией.

При этом по эмиссионным ценным бумагам и ценным бумагам,

Имеющим международный идентификационный код ценной бумаги

(ISIN), аналитический учет должен обеспечивать получение

Информации в соответствии с выбранным методом оценки стоимости

Выбывающих (реализованных) ценных бумаг в разрезе выпусков.

По ценным бумагам, не относящимся к эмиссионным, либо

Ценным бумагам, не имеющим международного идентификационного

Кода ценной бумаги (ISIN), аналитический учет должен обеспечивать

Получение информации по каждой ценной бумаге или партии ценных

Бумаг.

Глава 3. Принципы отражения в бухгалтерском учете

Операций по приобретению и выбытию ценных бумаг

Датой совершения операций по приобретению и выбытию

Ценных бумаг является дата перехода прав на ценную бумагу,

Определяемая в соответствии со статьей 29 Федерального закона от

Апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (Собрание

Законодательства Российской Федерации, 1996, № 17, ст. 1918; 1998,

№ 48, ст. 5857; 2001, № 33, ст. 3424; 2002, № 52, ст. 5141; 2004, № 27,

Ст. 2711; № 31, ст. 3225; 2005, № 11, ст. 900; № 25, ст. 2426; 2006, № 1,

Ст. 5; № 2, ст. 172; № 17, ст. 1780; № 31, ст. 3437; № 43, ст. 4412; 2007,

№ 1, ст. 45; № 18, ст. 2117; № 22, ст. 2563; № 41, ст. 4845; № 50, ст. 6247,

Ст. 6249; 2008, № 44, ст. 4982; № 52, ст. 6221; 2009, № 1, ст. 28; № 18,

ст. 2154; № 23, ст. 2770; № 29, ст. 3642; № 48, ст. 5731; № 52, ст. 6428;

2010, № 17, ст. 1988; № 31, ст. 4193; № 41, ст. 5193; 2011, № 7, ст. 905;

№ 23, ст. 3262; № 27, ст. 3873, ст. 3880; № 29, ст. 4291; № 48, ст. 6728;

№ 49, ст. 7040; № 50, ст. 7357; 2012, № 25, ст. 3269) либо условиями

Договора (сделки), если это предусмотрено законодательством

Российской Федерации.

В бухгалтерском учете указанные операции отражаются в

День получения первичных документов, подтверждающих переход прав

На ценную бумагу, либо в день выполнения условий договора (сделки),

Определяющих переход прав.

При несовпадении оговоренных договором (сделкой) даты

Перехода прав и даты расчетов с датой заключения договора (сделки) по

Приобретению и выбытию ценных бумаг требования и обязательства

Отражаются на счетах по учету наличных и срочных сделок главы Г

Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и

Подлежат переносу на балансовые счета в соответствии с пунктом 7.2

Настоящего Порядка.

Операции по договорам (сделкам), по которым переход прав или

Расчеты осуществляются на дату заключения договора (сделки),

Подлежат отражению на балансовых счетах № 47407и № 47408 «Расчеты

По конверсионным операциям, производным финансовым инструментам

И срочным сделкам» (внебалансовый учет при этом не ведется).

Операции по договорам (сделкам) с ценными бумагами,

Совершенные на организованных рынках, профессиональным

Участником которых является данная кредитная организация,

Отражаются в соответствии с главой 6 настоящего Порядка.

Операции по приобретению и выбытию ценных бумаг,

Совершаемые через посредников, при получении первичных документов,

Подтверждающих переход прав на ценные бумаги, отражаются в