Вложений в ценные бумаги определяется кредитной организацией.
При этом по эмиссионным ценным бумагам и ценным бумагам,
Имеющим международный идентификационный код ценной бумаги
(ISIN), аналитический учет должен обеспечивать получение
Информации в соответствии с выбранным методом оценки стоимости
Выбывающих (реализованных) ценных бумаг в разрезе выпусков.
По ценным бумагам, не относящимся к эмиссионным, либо
Ценным бумагам, не имеющим международного идентификационного
Кода ценной бумаги (ISIN), аналитический учет должен обеспечивать
Получение информации по каждой ценной бумаге или партии ценных
Бумаг.
Глава 3. Принципы отражения в бухгалтерском учете
Операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
Датой совершения операций по приобретению и выбытию
Ценных бумаг является дата перехода прав на ценную бумагу,
Определяемая в соответствии со статьей 29 Федерального закона от
Апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (Собрание
Законодательства Российской Федерации, 1996, № 17, ст. 1918; 1998,
№ 48, ст. 5857; 2001, № 33, ст. 3424; 2002, № 52, ст. 5141; 2004, № 27,
Ст. 2711; № 31, ст. 3225; 2005, № 11, ст. 900; № 25, ст. 2426; 2006, № 1,
Ст. 5; № 2, ст. 172; № 17, ст. 1780; № 31, ст. 3437; № 43, ст. 4412; 2007,
№ 1, ст. 45; № 18, ст. 2117; № 22, ст. 2563; № 41, ст. 4845; № 50, ст. 6247,
Ст. 6249; 2008, № 44, ст. 4982; № 52, ст. 6221; 2009, № 1, ст. 28; № 18,
ст. 2154; № 23, ст. 2770; № 29, ст. 3642; № 48, ст. 5731; № 52, ст. 6428;
2010, № 17, ст. 1988; № 31, ст. 4193; № 41, ст. 5193; 2011, № 7, ст. 905;
№ 23, ст. 3262; № 27, ст. 3873, ст. 3880; № 29, ст. 4291; № 48, ст. 6728;
№ 49, ст. 7040; № 50, ст. 7357; 2012, № 25, ст. 3269) либо условиями
Договора (сделки), если это предусмотрено законодательством
Российской Федерации.
В бухгалтерском учете указанные операции отражаются в
День получения первичных документов, подтверждающих переход прав
На ценную бумагу, либо в день выполнения условий договора (сделки),
Определяющих переход прав.
При несовпадении оговоренных договором (сделкой) даты
Перехода прав и даты расчетов с датой заключения договора (сделки) по
Приобретению и выбытию ценных бумаг требования и обязательства
Отражаются на счетах по учету наличных и срочных сделок главы Г
Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и
Подлежат переносу на балансовые счета в соответствии с пунктом 7.2
Настоящего Порядка.
Операции по договорам (сделкам), по которым переход прав или
Расчеты осуществляются на дату заключения договора (сделки),
Подлежат отражению на балансовых счетах № 47407и № 47408 «Расчеты
По конверсионным операциям, производным финансовым инструментам
И срочным сделкам» (внебалансовый учет при этом не ведется).
Операции по договорам (сделкам) с ценными бумагами,
Совершенные на организованных рынках, профессиональным
Участником которых является данная кредитная организация,
Отражаются в соответствии с главой 6 настоящего Порядка.
Операции по приобретению и выбытию ценных бумаг,
Совершаемые через посредников, при получении первичных документов,
Подтверждающих переход прав на ценные бумаги, отражаются в