В рубли (переоценка драгоценных металлов) осуществляется в

Соответствии с пунктами 1.17 и 1.18 части I настоящих Правил и

Отражается на счетах № 93801, № 96801 «Нереализованные курсовые

Разницы по переоценке требований и обязательств, выраженных в

Иностранной валюте, по отношению к рублю», № 93802, № 96802

«Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и

Обязательств, выраженных в драгоценных металлах, по учетной цене».

На дату заключения договора (сделки) на счетах по учету

Нереализованных курсовых разниц отражается сумма разницы между

Ценой (курсом), определенной договором (сделкой), и рыночной ценой

(справедливой стоимостью), официальным курсом иностранной валюты

По отношению к рублю, учетной ценой на драгоценный металл или

Другой переменной на дату заключения договора (сделки).

В последний рабочий день месяца требования и обязательства по

Всем договорам (сделкам) подлежат переоценке по каждой переменной.

Кредитная организация вправе предусмотреть проведение

Переоценки (за исключением переоценки иностранной валюты и

Драгоценных металлов) в течение месяца. Периодичность проведения

Переоценки устанавливается в учетной политике.

Если величина требований и (или) обязательств в соответствии с

Условиями договора подвержена колебаниям двух и более переменных, в

Бухгалтерском учете на соответствующих счетах «Нереализованные

Курсовые разницы» отражается стоимостное выражение каждой

Переменной. Сальдирование нереализованных разниц, связанных с

Колебанием разных переменных, не допускается.

Активные счета

На активных счетах учитываются требования, возникающие

При заключении сделок купли-продажи финансовых активов,

Требований по поставке базисного (базового) актива или получению

Денежных средств, исходя из условий договора, являющегося

Производным финансовым инструментом, а также отрицательные

Нереализованные курсовые разницы (расходы) по заключенным сделкам

И договорам.

Наличные сделки

Счет № 930 «Требования по поставке денежных средств»

Счета: № 93001 «Требования по поставке денежных средств»

№ 93002 «Требования по поставке денежных средств

От нерезидентов»

Счет № 931 «Требования по поставке драгоценных

Металлов»

Счета: № 93101 «Требования по поставке драгоценных

Металлов»

№ 93102 «Требования по поставке драгоценных

Металлов от нерезидентов»

Счет № 932 «Требования по поставке ценных бумаг

И производных финансовых инструментов»

Счета: № 93201 «Требования по поставке ценных бумаг»

№ 93202 «Требования по поставке ценных бумаг

От нерезидентов»

№ 93203 «Требования по поставке производных