Векселей и банковских акцептов списывается также сумма дисконта в
Части, не выплачиваемой при досрочном выкупе ценной бумаги, в
Корреспонденции со счетом по учету дисконта по выпущенным ценным
Бумагам, а в части, превышающей сумму дисконта, со счетом по учету
Расходов или доходов.
Аналитический учет ведется:
По облигациям в разрезе государственных регистрационных
номеров и выпусков;
По депозитным и сберегательным сертификатам в разрезе серий и
номеров;
По векселям – по каждому векселю.
Счет № 524 «Обязательства по выпущенным
Ценным бумагам к исполнению»
Назначение счета – учет обязательств кредитной
Организации, закрепленных выпущенными ею долговыми ценными
Бумагами: подлежащими исполнению по истечении срока обращения и
(или) установленного срока погашения, принятыми к досрочной оплате,
но не оплаченными в день предъявления (счета № 52401– № 52406);
Подлежащих выплате по процентам (купонам) по истечении
Процентного (купонного) периода по обращающимся облигациям (счет
№ 52407). Счет пассивный.
Выпущенные банком долговые ценные бумаги с истекшим сроком
Обращения и (или) погашения переносятся на счета по учету
Обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Перенос
На данные счета осуществляется в конце последнего рабочего дня,
Предшествующего дате окончания срока обращения и (или)
Установленного срока погашения ценной бумаги либо дате очередной
Выплаты по процентам (купонам). Если срок обращения не определен
Самой ценной бумагой, он определяется в соответствии с
Законодательством Российской Федерации по ценным бумагам.
Предъявленные к платежу векселя «во столько-то времени от
Предъявления» переносятся на счета по учету обязательств по
Выпущенным ценным бумагам к исполнению в конце последнего
Рабочего дня, предшествующего обусловленной дате погашения.
Если по каким-либо причинам вексель «по предъявлении» не
Оплачен в день предъявления, невыплаченные суммы в конце дня
Подлежат переносу на счета по учету обязательств по выпущенным
Ценным бумагам к исполнению. В таком же порядке осуществляется
Перенос обязательств по ценным бумагам, принятым кредитной
Организацией к оплате, до истечения срока обращения и (или)
Установленного срока погашения, но не оплаченным в день
Предъявления.
При условии оплаты досрочно предъявленных (выкупленных)
Ценных бумаг в день предъявления перенос подлежащих выплате
Сумм на счет № 524 может не осуществляться. При этом выплаты по
Таким ценным бумагам отражаются непосредственно по дебету счетов
№ 521 – № 523 и № 52501.
5.15. По кредиту следующих счетов отражаются: