Счета № 50219, № 50319, № 50507, № 50719, № 50908

«Резервы на возможные потери»

Назначение счетов – учет средств резервов, создаваемых в

Установленном нормативными актами Банка России порядке на

Возможные потери от вложений в ценные бумаги. Счета пассивные.

По кредиту счетов зачисляются суммы создаваемых резервов, а

Также суммы доначисленных резервов в корреспонденции со счетом по

Учету расходов.

По дебету счетов списываются суммы резервов:

При выбытии ценных бумаг, для которых они ранее были созданы,

При корректировке резервов в сторону уменьшения в корреспонденции

со счетом по учету доходов;

При невозможности реализации прав, закрепленных ценной

Бумагой, в корреспонденции с соответствующими счетами по учету

Вложений в ценные бумаги.

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной

Организацией.

Счет № 504 «Процентные доходы по долговым

Обязательствам, начисленные до реализации

Или погашения»

Назначение счетов: учет процентных доходов и дисконта по

Долговым обязательствам (счет № 50407) и учтенным векселям (счет

№ 50408), по которым получение дохода признается неопределенным.

Счета пассивные.

По кредиту счетов № 50407 и № 50408 зачисляются начисленные

Суммы процентных доходов и дисконта в корреспонденции со счетами

По учету вложений в долговые обязательства и учтенных векселей

Соответственно.

По дебету счетов № 50407 и № 50408 начисленные суммы

списываются:

при реализации и погашении долговых обязательств и векселей –

в корреспонденции со счетом по учету доходов;

При выплате процентов (погашении) купона либо частичном

Погашении номинала по обращающимся долговым обязательствам – в

корреспонденции со счетом по учету доходов;

В случае непогашения долгового обязательства в установленный

Срок – в корреспонденции со счетами по учету вложений в долговые

обязательства;

При признании векселя безнадежным к взысканию – в

Корреспонденции со счетами по учету учтенных векселей, не

Оплаченных в срок.

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной

Организацией.

Счет № 509 «Прочие счета по операциям

С приобретенными ценными бумагами»

Назначение счетов – учет предварительных затрат до

Приобретения ценных бумаг (счет № 50905) и резервов на возможные

Потери (счет № 50908). Счет № 50905 активный, счет № 50908

Пассивный.

Операции по счету № 50905 отражаются в соответствии с

приложением 10 к настоящим Правилам.

По дебету счета № 50905 зачисляются суммы затрат на

Информационные, консультационные и другие услуги, связанные с

Принятием решения о приобретении ценных бумаг, оплаченные или