Счета № 50219, № 50319, № 50507, № 50719, № 50908
«Резервы на возможные потери»
Назначение счетов – учет средств резервов, создаваемых в
Установленном нормативными актами Банка России порядке на
Возможные потери от вложений в ценные бумаги. Счета пассивные.
По кредиту счетов зачисляются суммы создаваемых резервов, а
Также суммы доначисленных резервов в корреспонденции со счетом по
Учету расходов.
По дебету счетов списываются суммы резервов:
При выбытии ценных бумаг, для которых они ранее были созданы,
При корректировке резервов в сторону уменьшения в корреспонденции
со счетом по учету доходов;
При невозможности реализации прав, закрепленных ценной
Бумагой, в корреспонденции с соответствующими счетами по учету
Вложений в ценные бумаги.
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной
Организацией.
Счет № 504 «Процентные доходы по долговым
Обязательствам, начисленные до реализации
Или погашения»
Назначение счетов: учет процентных доходов и дисконта по
Долговым обязательствам (счет № 50407) и учтенным векселям (счет
№ 50408), по которым получение дохода признается неопределенным.
Счета пассивные.
По кредиту счетов № 50407 и № 50408 зачисляются начисленные
Суммы процентных доходов и дисконта в корреспонденции со счетами
По учету вложений в долговые обязательства и учтенных векселей
Соответственно.
По дебету счетов № 50407 и № 50408 начисленные суммы
списываются:
при реализации и погашении долговых обязательств и векселей –
в корреспонденции со счетом по учету доходов;
При выплате процентов (погашении) купона либо частичном
Погашении номинала по обращающимся долговым обязательствам – в
корреспонденции со счетом по учету доходов;
В случае непогашения долгового обязательства в установленный
Срок – в корреспонденции со счетами по учету вложений в долговые
обязательства;
При признании векселя безнадежным к взысканию – в
Корреспонденции со счетами по учету учтенных векселей, не
Оплаченных в срок.
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной
Организацией.
Счет № 509 «Прочие счета по операциям
С приобретенными ценными бумагами»
Назначение счетов – учет предварительных затрат до
Приобретения ценных бумаг (счет № 50905) и резервов на возможные
Потери (счет № 50908). Счет № 50905 активный, счет № 50908
Пассивный.
Операции по счету № 50905 отражаются в соответствии с
приложением 10 к настоящим Правилам.
По дебету счета № 50905 зачисляются суммы затрат на
Информационные, консультационные и другие услуги, связанные с
Принятием решения о приобретении ценных бумаг, оплаченные или