Справедливой стоимостью в корреспонденции со счетом по учету

Отрицательной переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для

Продажи.

По дебету счетов № 50220 и № 50720 списываются:

Суммы увеличения текущей справедливой стоимости ценных

Бумаг в корреспонденции со счетом по учету отрицательной переоценки

ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи;

Сумма отрицательной переоценки при выбытии (реализации)

Ценных бумаг соответствующего выпуска (эмитента) в корреспонденции

Со счетом по учету выбытия (реализации___________) ценных бумаг.

По дебету счетов № 50221 и № 50721 зачисляются суммы

Превышения текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг над их

Балансовой стоимостью в корреспонденции со счетом по учету

Положительной переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для

Продажи.

По кредиту счетов № 50221 и № 50721 списываются:

Суммы снижения текущей (справедливой) стоимости ценных

Бумаг в корреспонденции со счетом по учету положительной

переоценки;

Суммы положительной переоценки при выбытии (реализации)

Ценных бумаг соответствующего выпуска (эмитента) в корреспонденции

Со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

Операции по счетам учета отрицательных и положительных

Разниц переоценки ценных бумаг, «имеющихся в наличии для

Продажи», ведутся только в валюте Российской Федерации и

отражаются в соответствии с приложением 10 к настоящим Правилам.

Порядок аналитического учета определяется кредитной

Организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить

Получение информации в разрезе государственных регистрационных

Номеров либо идентификационных номеров выпусков эмиссионных

Ценных бумаг, международных идентификационных кодов ценных

Бумаг (ISIN), а по ценным бумагам, не относящимся к эмиссионным

Либо не имеющим кода ISIN, – в разрезе эмитентов.

Счет № 50505 «Долговые обязательства,

Не погашенные в срок»

Назначение счета – учет долговых обязательств, не

Погашенных в установленный срок. Счет активный.

По дебету счета зачисляются сумма затрат на приобретение

Долгового обязательства и сумма процентного (купонного) дохода,

Отнесенного ранее на доходы, в корреспонденции со счетами по учету

Вложений в долговые обязательства.

По кредиту счета суммы затрат списываются:

При погашении или реализации в корреспонденции со счетом по

учету реализации (выбытия) ценных бумаг;

При списании как безнадежных к взысканию в корреспонденции

со счетом по учету расходов по списанным вложениям в ценные бумаги.

Аналитический учет ведется в разрезе выпусков долговых

Обязательств, партий или отдельных долговых обязательств.