Справедливой стоимостью в корреспонденции со счетом по учету
Отрицательной переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для
Продажи.
По дебету счетов № 50220 и № 50720 списываются:
Суммы увеличения текущей справедливой стоимости ценных
Бумаг в корреспонденции со счетом по учету отрицательной переоценки
ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи;
Сумма отрицательной переоценки при выбытии (реализации)
Ценных бумаг соответствующего выпуска (эмитента) в корреспонденции
Со счетом по учету выбытия (реализации___________) ценных бумаг.
По дебету счетов № 50221 и № 50721 зачисляются суммы
Превышения текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг над их
Балансовой стоимостью в корреспонденции со счетом по учету
Положительной переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для
Продажи.
По кредиту счетов № 50221 и № 50721 списываются:
Суммы снижения текущей (справедливой) стоимости ценных
Бумаг в корреспонденции со счетом по учету положительной
переоценки;
Суммы положительной переоценки при выбытии (реализации)
Ценных бумаг соответствующего выпуска (эмитента) в корреспонденции
Со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.
Операции по счетам учета отрицательных и положительных
Разниц переоценки ценных бумаг, «имеющихся в наличии для
Продажи», ведутся только в валюте Российской Федерации и
отражаются в соответствии с приложением 10 к настоящим Правилам.
Порядок аналитического учета определяется кредитной
Организацией. При этом аналитический учет должен обеспечить
Получение информации в разрезе государственных регистрационных
Номеров либо идентификационных номеров выпусков эмиссионных
Ценных бумаг, международных идентификационных кодов ценных
Бумаг (ISIN), а по ценным бумагам, не относящимся к эмиссионным
Либо не имеющим кода ISIN, – в разрезе эмитентов.
Счет № 50505 «Долговые обязательства,
Не погашенные в срок»
Назначение счета – учет долговых обязательств, не
Погашенных в установленный срок. Счет активный.
По дебету счета зачисляются сумма затрат на приобретение
Долгового обязательства и сумма процентного (купонного) дохода,
Отнесенного ранее на доходы, в корреспонденции со счетами по учету
Вложений в долговые обязательства.
По кредиту счета суммы затрат списываются:
При погашении или реализации в корреспонденции со счетом по
учету реализации (выбытия) ценных бумаг;
При списании как безнадежных к взысканию в корреспонденции
со счетом по учету расходов по списанным вложениям в ценные бумаги.
Аналитический учет ведется в разрезе выпусков долговых
Обязательств, партий или отдельных долговых обязательств.