В корреспонденции со счетом по учету затрат, связанных с

Приобретением и реализацией ценных бумаг.

Аналитический учет ведется в разрезе бирж (организованных

Рынков), видов операций с учетом правил заключения и исполнения

Сделок и расчетов на биржах (организованных рынках).

Счета № 47405 и №47406 «Расчеты с клиентами по покупке

И продаже иностранной валюты»

Назначение счетов – учет расчетов с клиентами по покупке и

Продаже иностранной валюты, а также учет средств в иностранной

Валюте для обязательной продажи на валютном рынке. Счет № 47405

Пассивный, счет № 47406 активный.

Операции по покупке и продаже иностранной валюты

Производятся с соблюдением валютного законодательства Российской

Федерации и нормативных актов Банка России по этим вопросам.

По кредиту счета № 47405 отражаются суммы, поступившие от

Клиентов для покупки иностранной валюты, или поступившие суммы в

Иностранной валюте для ее продажи в корреспонденции со счетами

Корреспондентскими, банковскими счетами клиентов, а также суммы

Денежных средств, подлежащие получению от валютной биржи по

Совершенным по поручению клиентов операциям купли-продажи

Иностранной валюты, в корреспонденции со счетами по учету расчетов с

Валютными и фондовыми биржами (если купля-продажа осуществляется

Через валютную биржу).

По дебету счета отражаются:

Суммы исполненных обязательств перед клиентом при

Перечислении ему купленной иностранной валюты или денежных

Средств от ее продажи в корреспонденции с корреспондентским счетом

или банковским счетом клиента;

Суммы денежных средств или иностранной валюты, полученной

От клиента, по исполненным сделкам в корреспонденции со счетами по

Учету расчетов с валютными и фондовыми биржами (если купля-

продажа осуществлена через валютную биржу);

Суммы денежных средств или иностранной валюты, возвращаемые

Клиенту при неисполнении сделки, в корреспонденции с

корреспондентским счетом или банковским счетом клиента;

Суммы комиссионного вознаграждения в корреспонденции со

Счетом по учету доходов.

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной

Организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать

Получение информации по каждой сделке.

Счета № 47407 и № 47408 «Расчеты по конверсионным

Операциям, производным финансовым

Инструментам и срочным сделкам»

Назначение счетов: учет обязательств и требований по

Операциям купли-продажи иностранной валюты за рубли,

Конверсионным операциям (купля-продажа иностранной валюты за

Другую иностранную валюту) в наличной и безналичной форме, а также