Кассу кредитной организации. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются суммы выручки,

Проинкассированной накануне и не пересчитанной, в корреспонденции

Со счетом по учету денежных средств в пути. После пересчета сумма со

Счета по учету денежных средств в пути перечисляется на счет по учету

Кассы.

По дебету счета отражаются суммы выручки, пересчитанной и

Зачисленной в кассу, в корреспонденции с банковскими счетами

Клиентов, корреспондентским счетом при перечислении средств

Клиентам, не имеющим счетов в кредитной организации.

В аналитическом учете открываются счета каждому клиенту.

Если кредитная организация по договорам с клиентами

Производит зачисление проинкассированной выручки на их счета до ее

Пересчета, то в этом случае возникает кредитная операция, зачисление

Выручки на счета клиентов должно производиться со счетов по учету

Кредитов, оформляемых в общеустановленном порядке.

Счета: № 40907 «Расчеты клиентов по зачетам»

№ 40908 «Расчеты клиентов по зачетам»

Назначение счета № 40907 – учет расчетов между

Организациями путем зачета взаимных требований. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются суммы, поступающие в пользу

Участников зачета от других его участников.

По дебету счета отражаются суммы платежей, причитающихся с

Участников зачета по принятым к зачету документам.

Если в конце рабочего дня образуется дебетовое сальдо, то оно в

Установленном настоящими Правилами порядке перечисляется на

Аналогичный активный счет № 40908 «Расчеты клиентов по зачетам».

Закрытие счетов по зачету производится в установленные сроки

путем:

Перечисления кредитового сальдо по счету № 40907 на банковские

счета клиентов в корреспонденции с соответствующими счетами;

Взыскания дебетового сальдо по счету № 40908 с банковских

Счетов клиентов или выдачи кредита по условиям зачета в

Корреспонденции с соответствующими счетами.

На счетах № 40907 и № 40908 отражаются постоянно

Действующие или разовые групповые зачеты.

В аналитическом учете открываются временные лицевые счета

Каждому участнику зачетов.

Счета: № 40909 «Невыплаченные трансграничные переводы

Денежных средств»

№ 40910 «Невыплаченные трансграничные переводы

Денежных средств нерезидентам»

Назначение счетов – учет сумм переводов денежных средств,

Поступивших в Российскую Федерацию. Счета пассивные.

По кредиту счетов отражаются суммы переводов, поступивших в

Российскую Федерацию без открытия банковских счетов резидентам

(счет № 40909) и нерезидентам (счет № 40910), постоянно

Проживающим в Российской Федерации, в корреспонденции с