Счет пассивный.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по

Каждому договору, заключенному с платежным агентом, банковским

Платежным агентом (субагентом), поставщиком.

Счет № 409 «Средства в расчетах»

На счетах второго порядка предусмотрены счета для учета

Отдельных специфических расчетных операций, предусмотренных в

Нормативных актах Банка России по организации и проведению

Расчетов.

Счета: № 40901 «Обязательства по аккредитивам»

№ 40902 «Обязательства по аккредитивам

С нерезидентами»

Назначение счетов – учет обязательств перед участниками

Расчетов по аккредитиву – резидентами (счет № 40901) и нерезидентами

(счет № 40902). Счета пассивные.

По кредиту счетов отражаются:

Суммы поступившего покрытия по аккредитиву в

Корреспонденции с банковскими счетами клиентов,

корреспондентскими счетами (субсчетами);

Обязательства перед исполняющим банком в сумме

Осуществленных им расчетов по аккредитиву, оплата которых

Гарантирована кредитной организацией (с одновременным списанием с

Внебалансового счета по учету выданных гарантий и поручительств), в

Корреспонденции со счетами по учету требований по аккредитивам,

Банковскими счетами плательщиков.

По дебету счетов в корреспонденции с банковскими счетами

клиентов, корреспондентскими счетами (субсчетами) отражаются:

Суммы, выплаченные кредитной организацией в качестве

исполняющего банка получателям;

суммы, перечисленные во исполнение гарантий по аккредитивам;

Суммы, возвращаемые вследствие неиспользования, уменьшения

Или аннулирования аккредитивов.

Порядок аналитического учета определяется кредитной

Организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать

Получение информации по каждому аккредитиву.

Счет № 40903 «Средства для расчетов чеками,

Предоплаченными картами и осуществления

Переводов электронных денежных средств

С использованием электронного средства

Платежа»

Назначение счета – учет средств для осуществления расчетов

Чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов

Электронных денежных средств с использованием электронного

Средства платежа. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие от

Организаций и физических лиц в качестве гарантии оплаты выданных

Чеков, и от физических лиц в целях осуществления операций

Посредством предоплаченных карт, в корреспонденции со счетом по

Учету кассы, банковскими счетами клиентов, корреспондентскими

Счетами, счетами по учету денежных средств в банкоматах, счетами по