Определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет

Должен обеспечить получение информации по государственным

Регистрационным номерам либо идентификационным номерам

Выпусков эмиссионных ценных бумаг, международным

Идентификационным кодам ценных бумаг (ISIN), а по ценным бумагам,

Не относящимся к эмиссионным либо не имеющим кода ISIN, по

Эмитентам.

Счет № 107 «Резервный фонд»

Назначение счета – учет средств резервного фонда. Счет

Пассивный.

По кредиту счета № 10701 зачисляются суммы, направленные на

Формирование (пополнение) резервного фонда, в корреспонденции со

Счетами по учету прибыли прошлого года, нераспределенной прибыли

Или выплат из прибыли после налогообложения.

По дебету счета № 10701 списываются суммы при использовании

Средств резервного фонда в соответствии с законодательством

Российской Федерации.

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной

Организацией.

Счета: № 108 «Нераспределенная прибыль»

№ 109 «Непокрытый убыток»

Назначение счетов – учет сумм прибыли, не распределенной

Между акционерами (участниками) (счет № 10801) и непокрытого

Убытка ___________(счет № 10901). Счет № 10801 пассивный, счет № 10901

Активный.

По кредиту счета № 10801 зачисляются суммы прибыли,

Оставленные по решению годового собрания акционеров (участников) в

Распоряжении кредитной организации (за исключением сумм,

Направленных в резервный фонд), дивиденды, не востребованные

Акционерами в течение установленного законодательством Российской

Федерации срока, а также в соответствующих случаях суммы

Добавочного капитала.

По дебету счета № 10801 суммы списываются при направлении

нераспределенной прибыли:

на увеличение уставного капитала;

на пополнение резервного фонда;

на погашение убытков;

На другие цели в соответствии с законодательством Российской

Федерации.

На счете № 10901 учитывается убыток кредитной организации,

Отраженный в годовом отчете за соответствующий год, до его покрытия

В соответствии с законодательством Российской Федерации, а также с

Нормативными актами Банка России.

По дебету счета № 10901 отражается сумма убытка, утвержденная

Годовым собранием акционеров (участников), в корреспонденции со

Счетом по учету убытка прошлого года.

По кредиту счета № 10901 отражаются погашаемые суммы убытка

В корреспонденции со счетами по учету источников добавочного

Капитала, резервного фонда, нераспределенной прибыли, прибыли

Прошлого года.

По счетам № 10801 и № 10901 также осуществляются

Бухгалтерские записи, связанные с исправлением выявленных

Существенных ошибок предыдущих лет.

Порядок ведения аналитического учета на счетах по учету