Существующими у кредитной организации на ежемесячную отчетную

Дату оценочными обязательствами некредитного характера.

В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных

Организациях использован счет «Денежные средства в пути» для учета

Средств, отправленных в другие кредитные организации или филиалы

Кредитной организации и еще не принятых (не зачисленных в кассу)

Получателем.

Счета в иностранной валюте открываются на любых счетах

Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, где могут

Учитываться операции в иностранной валюте. При этом учет операций в

Иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на

Которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных

Лицевых счетов в соответствующих валютах.

Совершение операций по счетам в иностранной валюте

Производится с соблюдением валютного законодательства Российской

Федерации.

В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в

Иностранной валюте, включается трехзначный код соответствующей

Иностранной валюты в соответствии с Общероссийским

Классификатором валют.

Счета ___________аналитического учета могут вестись только в иностранной

Валюте либо в иностранной валюте и в рублях. Синтетический учет

Ведется только в рублях.

Пересчет данных аналитического учета в иностранной валюте в

Рубли (переоценка средств в иностранной валюте) осуществляется

Путем умножения суммы иностранной валюты на установленный

Центральным банком Российской Федерации официальный курс

Иностранной валюты по отношению к рублю (далее – официальный

Курс).

Переоценка средств в иностранной валюте осуществляется в

Начале операционного дня до отражения операций по счету (счетам).

Переоценке подлежит входящий остаток на начало дня, за исключением

Сумм полученных и выданных авансов и предварительной оплаты за

Поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги,

Учитываемых на балансовых счетах по учету расчетов с организациями-

Нерезидентами по хозяйственным операциям.

Ежедневный баланс на 1 января составляется исходя из

Официальных курсов, действующих на 31 декабря.

При ведении счетов только в иностранной валюте итог остатков по

Всем лицевым счетам в иностранных валютах соответствующего

Балансового счета второго порядка должен отражаться в регистрах

Бухгалтерского учета в рублях по официальному курсу. Эти данные

Должны использоваться для сверки аналитического учета с

Синтетическим.

Все совершаемые кредитными организациями банковские