Адрес:_______________________________________________________________________

Единица измерения: [у.е.], [тыс. у.е.] Срок представления:_____________________

 

	Начало отчетного периода	Конец отчетного периода
АКТИВЫ
Текущие активы
Денежные средства
Краткосрочные инвестиции
Счета к получению
Товарно-материальные запасы
Отсроченные расходы
Прочие текущие активы
Итого текущие активы:
Долгосрочные активы
Основные средства
Долгосрочная дебиторская задолженность
Долгосрочные инвестиции
Нематериальные активы
Итого долгосрочные активы:
ИТОГО АКТИВЫ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Текущие обязательства
Счета к оплате
Краткосрочные долговые обязательства
Налоги к оплате
Начисленные обязательства
Прочие краткосрочные обязательства
Итого текущие обязательства:
Долгосрочные обязательства
Долгосрочные обязательства
Отсроченные доходы
Итого долгосрочные обязательства
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Объявленный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль
Резервный капитал
ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

 

СЕМЕСТРОВЫЕ ЗАДАНИЯ ПО ПРЕДМЕТУ МСФО (ПК 2) ДЛЯ СТУДЕНТОВ 3-ГО КУРСА СПЕЦИАЛЬНОСТИ 1-25010410

Вариант 2 (В, Е, Ж, К, Н, О, Т, Ф, Э, Я )

 

КОМПАНИЯ «AZIMCONSULTINGGROUP»

 

Компания «AzimConsultinggroup» начала свою деятельность в начале 2013 года и поначалу зарабатывала доход от предоставления консультационных услуг,. В дальнейшем, дела у компании шли успешно, и она расширила круг своей деятельности, приступив к оказанию аудиторских услуг, и проведения тренинг семинаров.

Задание:

1. Сделайте необходимые корректирующие проводки по компании “AzimConsultinggroup” на 31.12.2013г.;

2. Заполните рабочую таблицу. При необходимости добавляйте счета;

3. Подготовьте отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс;

4. Заполните форму налоговой амортизации и налоговую выверку;

5. Подготовьте отчет о нераспределенной прибыли и отчет о движении денежных средств.

Информация к размышлению:

1. 1 марта 2013г. компания получила лицензию на осуществление аудиторской деятельности. Срок лицензии 5 лет. Бухгалтер отразил операцию с получением лицензии на дебет счета «Расходы по лицензии»;

2. 1 августа компания заключила договор подряда с АООТ «Сипехр». В соответствии с заключенным договором компания производит до 1 апреля 2014 года аудит финансовой отчетности АООТ «Сипехр» за 2013г. «Сипехр» перечислил 50% стоимости контракта авансом, что было отражено на счете «Авансы полученные». До 31 декабря аудиторы компании завершили 40% работ, предусмотренных контрактом;

3. Расчетный коэффициент убытков от безнадежных долгов составляет 5% от продаж в кредит. 40% доходов от консалтинговых услуг и 50% от аудиторских услуг были осуществлены в кредит. В соответствии с налоговым кодексом расходы по безнадежным долгам не подлежат вычета из дохода в течение 3-х лет;

4. Стоимость канцелярских принадлежностей на 31 декабря составила 150 у.е.

5. Один из клиентов компании, задолжавший 1500 у.е., 15 декабря объявлен банкротом.

6. Целевой кредит банка был получен 1 апреля 2013г. с погашением основной суммы 31 марта 2015года. Проценты выплачиваются 31 марта каждого года. Бухгалтер компании начислил проценты всего за четыре месяца после получения кредита.

7. Амортизация здания, приобретенного 1 января 99 года, начисляется прямолинейным методом. За 2013г. еще не было начислено амортизации. Ликвидационная стоимость здания –1000у.е.. В целях налогообложения здание амортизируется методом уменьшающегося остатка.

8. Офисное оборудование компании представляет собой следующее:

- компьютер «Пентиум 111» – первоначальная стоимость 4000 у.е.., ликвидационная стоимость –0, срок службы – 3 года;

- Ксерокс «CANON» - первоначальная стоимость – 2000 у.е., ликвидационная стоимость – 0, срок службы – 3 года;

Оборудование было приобретено 1 августа 2012 года и амортизируется методом суммы чисел. За 2013 год амортизация не начислялась. В целях налогообложения оборудование амортизируется методом уменьшающегося остатка;

9. Консультанту компании Саидову Д. за декабрь месяц еще не было начислено заработной платы на сумму 1200 у.е.. Удержания из заработной платы составляют: подоходный налог-13%, пенсионный налог – 1%, отчисления в ФСЗН с начисляемой зарплаты – 25%;

10. Корпорация «Star» заключила 1 ноября договор, предусматривающий организацию и проведения тренинга «Составление бизнес-плана» в январе 2014 года для его сотрудников на сумму –3000 у.е..

11. 1 сентября было выплачено страховой взнос на 5 месяцев в сумме 1340у.е. , которая отражена по дебету «Расходы, оплаченный авансом»;

12. 1 августа часть здания была сдана в аренду сроком на 12 месяцев. Арендатор обещал заплатить арендную плату за весь период аренды 1 февраля 2014года. Бухгалтером, работавшим до этого на предприятии, где применялось кассовый метод учета доходов и расходов, не было сделано никаких проводок. По договору сумма арендной платы составляет 6000у.е..

13. 1 октября компания оплатила газете «Азия-плюс» 600 у.е.. Газета брала на себя обязательство опубликовать в каждом втором номере в течении 6 месяцев рекламу компании. Газета выпускается четыре раза в месяц. Бухгалтер отнес выплаченную сумму в дебет счета «Расходы на рекламу»;

14. Часть нераспределенной прибыли – 1000 у.е.. было решено направить на создании фонда подготовки кадров в целях ежегодного повышения квалификации аудиторов;

15. 20 декабря директор получил 1000 у.е.. для трехдневной поездки в г. Алматы по делам компании. Авансовый отчет директора включает следующие расходы, подтвержденные документами;

- проживание – 300 у.е.;

- авиабилеты – 600 у.е.;

- суточные – 250 у.е..

16. 31 декабря компания получила в качестве безвозмездной помощи и подарок к новому году от донорской организации новый компьютер, справедливая рыночная стоимость которого 2500 у.е..

17. Ставка налога на прибыль составляет 25%.

 

 

Форма налоговой выверки Наименование предприятия_______________________________________________________________________ Учетная прибыль(убыток), указываемая в финансовых отчетах, согласно МСФО________________________________________________ Корректировки учетной прибыли ________________________________________________ ____________________ ________________________________________________ ____________________ ________________________________________________ ____________________ ________________________________________________ ____________________ ________________________________________________ ____________________ Всего корректировок ____________________ Налогооблагаемая прибыль ____________________ Налоговая ставка ____________________ Налоги на прибыль к оплате = ____________________

Налоговая амортизация __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

ГЛАВНЫЙ ЖУРНАЛ