Автоматизированное формирование отчетов о доходах по видам деятельности и тарифным составляющим.

Формирование отчета по доходам по новой номенклатуре ф. 7-д предполагается осуществлять на сетевом уровне в виде трех ступеней передачи информации:

1. В части провозной платы за перевозку грузов сохраняется существующая система передачи данных через ИВЦ дорог, с соответствующим контролем НФ по доходным поступлениям, передаваемым по шифрам статей в ЦФ. На данной исходной информации ГВЦ формирует сетевой отчет по доходам:

- раздел 1.1.1 по статьям 0100-01072;

- раздел 1.1.2. по статьям 01200-01268;

- раздел 1.1.3. по статьям 01400-01468;

- раздел 1.1.4. по статьям 01600-01664.

2. В аналогичном порядке формируется информация, связанная с провозной платой, начисленной за перевозку пассажиров в поездах дальнего и пригородного сообщения. Однако для учета доходов от перевозок пассажиров в системе Экспресс будет задействовано определение момента фактического отправления пассажира и тем самым обеспечен контроль за своевременностью признания доходов по моменту отправления, принятому в целях бухгалтерского и налогового учета. Формирование разделов новой Номенклатуры 1.4.1. статей 0400-04280, 1.4.3. статей 04400-04416, 1.5.1. статей 0500-05050, 1.5.2. статей 05200-05216 производится централизованно в системе Экспресс-2 с выдачей данных по всем указанным статьям Номенклатуры для включения их в сетевой отчет ф. 7-д.

3. Сборы и платы, учитываемые через ТехПД по новым кодам свода ф. ФДУ-4, будут формироваться в соответствующих статьях новой Номенклатуры в составе перевозочных видов деятельности и прочих видов продаж в системе АСУФР.

Распределение доходов по тарифным составляющим ведется в автоматизированных системах на основе методик, содержащихся в приложении №3 к Порядку ведения раздельного учета доходов, расходов и финансовых результатов по видам деятельности, тарифным составляющим и укрупненным видам работ ОАО «РЖД».

 

В целях ведения управленческого раздельного учета доходов вся совокупность услуг, оказываемых ОАО "РЖД", в соответствии с Порядком ведения раздельного учета доходов, расходов и финансовых результатов по видам деятельности, тарифным составляющим и укрупненным видам работ ОАО «РЖД», может быть разделена следующим образом:

1.   Грузовые перевозки - услуги, связанные с перевозкой грузов независимо от принадлежности подвижного состава из пункта отправления или от иного перевозчика (другого вида транспорта, иностранной или частной ж.д. компании) в пункт назначения или другому перевозчику на основании договора перевозки грузов, в качестве которого может выступать оформление транспортной железнодорожной накладной ОАО "РЖД" или дополнительный экземпляр дорожной ведомости, оформленных иностранной железной дорогой для транзитного перевозчика в соответствии с правилами перевозок международных грузов, выполнение других работ и операций, связанных с перевозкой, на основании оформления документов, предназначенных для начисления и взыскания сборов и платежей в ОАО "РЖД".
2.   Предоставление услуг инфраструктуры - услуги, связанные с перевозками грузов, пассажиров, багажа, грузобагажа, почты или иными услугами, связанными с перевозками, на основании договора, в качестве которого может выступать оформление транспортной железнодорожной накладной, проездного документа (билета) стороннего перевозчика и выполняемые подвижным составом и локомотивным парком перевозчика с использованием инфраструктуры ОАО "РЖД".
3.   Предоставление услуг локомотивной тяги -услуги, связанные с предоставлением локомотивов ОАО "РЖД" иным перевозчикам для продвижения поездных формирований и подвижного состава, а также для работы на инфраструктуре прочих владельцев, включая услуги по перемещению составов (вагонов), подачу и уборку вагонов, маневровую работу локомотивов на подъездных путях грузовладельцев (предоставление услуг локомотивной тяги).
4.   Пассажирские перевозки в дальнем следовании - услуги, связанные с перевозкой пассажиров, ручной клади, доставкой багажа, грузобагажа, домашних животных, птиц и почты, по железным дорогам ОАО "РЖД" независимо от принадлежности подвижного состава на основании договора перевозки, в качестве которого может выступать проездной документ (билет), багажная квитанция, грузобагажная дорожная ведомость, дорожная ведомость на пробег почтового вагона, и услуги по аналогичным перевозкам, оформление которых производилось на территории другого перевозчика, имеющего договор с ОАО "РЖД" по проведению взаимных расчетов за проезд пассажиров, перевозку багажа, грузобагажа и почты (в том числе в международном сообщении), выполнение других работ и операций, связанных с перевозкой, на основании квитанции разных сборов и других документов, предназначенных для начисления и взыскания сборов и платежей в ОАО "РЖД".
5.   Пассажирские перевозки в пригородном сообщении -услуги, связанные с перевозкой пассажиров и багажа в пригородном сообщении, независимо от принадлежности подвижного состава на основании договора перевозки, в качестве которого может выступать проездной документ (билет), квитанция разных сборов.
6.   Ремонт подвижного состава - услуги, предоставляемые по договорам на техническое обслуживание пассажирских вагонов и локомотивов клиентов или текущий (с отцепкой), деповской и капитальный ремонт собственного (арендованного) подвижного состава клиентов: локомотивов, моторвагонного подвижного состава, автомотрис, пассажирских, багажных, почтовых и грузовых вагонов, контейнеров, прочих видов подвижного состава, а также отдельных элементов оборудования и агрегатов подвижного состава клиентов.
7.   Строительство объектов - инфраструктурыуслуги, оказываемые ОАО "РЖД" клиентам по договору строительного подряда- новое строительство, реконструкция объектов инфраструктуры, выполнение монтажных, пусконаладочных и иных неразрывно связанных со строящимся объектом инфраструктуры железнодорожного транспорта работ, капитальный и текущий ремонт зданий и сооружений, относящихся к инфраструктуре железнодорожного транспорта.
8.   Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы - услуги, оказываемые ОАО "РЖД" клиентам по договору на выполнение научно-исследовательских (опытно-конструкторских) работ, в соответствии с которым ОАО "РЖД", как исполнитель, обязуется провести научные исследования, или по договору на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ, в соответствии с которым ОАО "РЖД", как исполнитель, обязуется разработать образец нового изделия, конструкторскую документацию на него или новую технологию.
9.   Предоставление услуг социальной сферы - услуги, оказываемые ОАО "РЖД" клиентам (юридическим или физическим лицам) по договорам на содержание, техническое обслуживание, тепло- и энергообеспечение и ремонт объектов жилищно-коммунального хозяйства, оздоровительного и культурного назначения. Кроме того, в этот вид деятельности входит предоставление услуг на сторону санаториями, профилакториями, детскими лагерями отдыха, турбазами, домами культуры, спортивными клубами, входящими в состав ОАО "РЖД".
10.   Прочие виды деятельности - оказание клиентам (физическим и юридическим лицам) прочих работ, услуг и продажа продукции, не относящиеся к перечисленным выше видам деятельности.

 

При этом в отношении видов деятельности с первого по девятый их разделение на подгруппыосуществляется с применением функционального подхода, а в отношении прочих видов деятельности в качестве подгруппвыступают отраслевые хозяйства.

В качестве примера применения функционального подхода в таблице № 1.4 приведено разделение на подгруппы по таким видам деятельности как:

- грузовые перевозки;

- ремонт подвижного состава.

 

Таблица № 1.4

Применение функционального подхода по отдельным видам деятельности

Наименование подгрупп по видам деятельности
1. Грузовые перевозки
1.1. Перевозки грузов во внутригосударственном сообщении
1.2. Перевозки экспортных и импортных грузов в непрямом международном сообщении через российские порты
1.3. Перевозки экспортных и импортных грузов в международном сообщении через пограничные передаточные станции Российской Федерации (за исключением транзита)
1.4. Перевозки грузов транзитом
1.5. Прочие услуги, связанные с грузовыми перевозками
1.5.1. Работы и услуги, за которые сборы и платы взимаются в размерах, опубликованных в тарифных руководствах
1.5.2. Работы и услуги, которые выполняются по просьбе грузоотправителя (грузополучателя), цены на которые не опубликованы в тарифных руководствах, с оплатой по соглашению сторон
2. Ремонт подвижного состава
2.1. Ремонт грузовых вагонов клиентов
2.2. Ремонт контейнеров клиентов
2.3. Ремонт электровозов клиентов
2.4. Ремонт тепловозов клиентов
2.5. Ремонт электросекций клиентов
2.6. Ремонт дизельных поездов и автомотрис клиентов

Кроме того, в составе каждой подгруппы выделяются подразделы (наименования статей). В частности, по подгруппе «Ремонт грузовых вагонов клиентов», производится разделение по следующим подразделам (наименованиям статей):

· Текущий ремонт грузовых вагонов общего парка с отцепкой (ТР-2) при повреждении вагона сторонней организацией и выполнении ремонта за ее счет;

· Текущий ремонт грузовых вагонов клиентов с отцепкой (ТР-2);

· Текущий ремонт порожних вагонов клиентов при подготовке под погрузку (ТР-1);

· Ремонт со сменой элементов колесных пар грузовых вагонов клиентов;

· Деповской ремонт грузовых вагонов клиентов;

· Капитальный ремонт грузовых вагонов клиентов;

· Деповской ремонт рефрижераторного подвижного состава клиентов;

· Капитальный ремонт рефрижераторного подвижного состава клиентов.

 

Разделение на подгруппы (по отраслевым хозяйствам) в отношении прочих видов деятельности, осуществляемой ОАО «РЖД», приведено в таблице 1.5.

 

Таблица № 1.5

Подгруппы в отношении прочих видов деятельности ОАО «РЖД»

Наименование подгрупп (отраслевых хозяйств)
1. Пассажирское хозяйство
2. Хозяйство коммерческой работы в сфере грузовых перевозок
2.1. Работы и услуги, за которые сборы и платы взимаются в размерах, опубликованных в тарифных руководствах
2.2. Работы и услуги, которые выполняются за грузополучателя (грузоотправителя) на основании договора транспортной экспедиции
2.3. Информационные услуги
2.4. Работы, связанные с проведением процедур таможенного контроля
3. Хозяйство перевозок
4. Локомотивное хозяйство
5. Вагонное хозяйство
6. Хозяйство пути
7. Хозяйство гражданских сооружений, водоснабжения и водоотведения
8. Хозяйство автоматики и телемеханики
9. Хозяйство связи
10. Хозяйство корпоративной информатизации
11. Хозяйство электрификации и электроснабжения
12. Отделения железных дорог
13. Управления железных дорог
14. Подразделения материально-технического снабжения
15. Подразделения торговли и общественного питания
16. Промышленные предприятия
17. Научно-исследовательские и проектно-конструкторские подразделения
18. Строительно-монтажные подразделения
19. Проектно-изыскательские подразделения
20. Центральный аппарат ОАО "РЖД"
21. Прочие подразделения
22. Предоставление имущества в аренду

 

 

Каждая подгруппа (отраслевое хозяйство), в свою очередь, содержит разделение на подразделы с указанием наименований статей. Так, в составе пассажирского хозяйства выделяются подразделы:

· Доставка билетов пассажирам (сбор);

· Передача информации, выдача справок;

· Услуги носильщиков (плата);

· Услуги носильщиков (плата);

· Взвешивание ручной клади (сбор);

· Прием и доставка на дом пассажирам или на другие вокзалы багажа и ручной клади (сбор);

· Хранение ручной клади в автоматических, станционных и передвижных камерах хранения (плата);

· Прием багажа на дому;

· Продажа бирок, упаковка багажа;

· Прием грузобагажа на дому;

· Принудительное вскрытие автоматических ячеек камер хранения по просьбе пассажира (сбор);

· Предоставление услуг комнат отдыха, комнат матери и ребенка;

· Предоставление услуг залов официальных делегаций и повышенного комфорта (сбор);

· Услуги по предоставлению платных автостоянок, эксплуатации игровых автоматов, демонстрации кино и видеофильмов;

· Услуги парикмахерских, мастерских бытового обслуживания, прачечных, душевых, бань;

· Продажа печатной продукции на вокзалах, пассажирских станциях и в поездах;

· Услуги телефонной, телеграфной, почтовой связи на вокзалах и пассажирских станциях (сбор);

· Продажа чая и кондитерских изделий;

· Пользование постельными принадлежностями в поездах;

· Прочие услуги пассажирам на вокзалах, пассажирских станциях и в поездах;

· Сопровождение багажных вагонов клиентов;

· Обслуживание вагонов в пассажирских поездах клиентов;

· Услуги баз обслуживания пассажирских вагонов и фабрик-прачечных;

· Прочие услуги и продажа продукции структурных подразделений пассажирского хозяйства.

· Сервисное обслуживание.

Подгруппа «Предоставление имущества в аренду», также входящая в состав прочих видов деятельности ОАО «РЖД», содержит следующие подразделы:

· Предоставление в аренду железнодорожного пути;

· Предоставление в аренду грузовых вагонов;

· Предоставление в аренду пассажирских вагонов;

· Предоставление в аренду багажных вагонов;

· Предоставление в аренду электропоездов;

· Предоставление в аренду дизельных поездов и автомотрис;

· Предоставление в аренду рельсовых автобусов;

· Предоставление в аренду электровозов;

· Предоставление в аренду тепловозов;

· Предоставление в аренду офисных, цеховых помещений;

· Предоставление в аренду площадей вокзального комплекса;

· Предоставление в аренду складских и других площадей;

· Предоставление в аренду объектов связи;

· Предоставление в аренду объектов жилищно-коммунального хозяйства;

· Предоставление в аренду прочего недвижимого имущества;

· Предоставление в аренду прочего имущества;

· Предоставление в аренду основных средств организациям здравоохранения, образования и науки, имущество которых внесено в уставный капитал ОАО "РЖД".

Таким образом, предоставление вагонов, контейнеров, локомотивов в краткосрочную и долгосрочную аренду относится к прочим видам деятельности ОАО «РЖД».

Аналогичный порядок разделения доходов на подразделы (по наименованиям статей) по всем видам деятельности содержится в Номенклатуре доходов и расходов по видам деятельности ОАО «РЖД» (Приложение № 1 к Порядку ведения раздельного учета доходов, расходов и финансовых результатов по видам деятельности, тарифным составляющим и укрупненным видам работ ОАО «РЖД»).