ГЛОССАРИЙ

Аналитические регистры налогового учета− совокупность показателей (сводные формы), применяемых для систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет− это упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Данные налогового учета− информация о величине или иной характеристике показателей (значение показателя), определяющих объект учета, отражаемая в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения (ст. 314 НК РФ).

Единицы налогового учета− объекты налогового учета, информация о которых используется более одного отчетного (налогового) периода.

Земельные налог– налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, которые являются собственниками земли, землевладельцами или землепользователями.

Коэффициент-дефлятор– официально определяемый индекс, корректирующий налоговый платеж в соответствии с инфляцией.

Методы налогового учета− это методы оценки, способы списания активов, порядок классификации отдельных видов доходов и расходов, варианты раздельного учета объектов налогообложения и соответствующих им хозяйственных операций, порядок распределения доходов и расходов, налогового учета отдельных хозяйственных операций и т. д.

Налоговый учет− это система обобщения информации для определения налогооблагаемой базы на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным в Налоговом кодексе.

Налогоплательщики− бюджетные организации, финансируемые за счет средств бюджетов всех уровней и получающие доходы от иных источников, − в целях налогообложения обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования и за счет иных источников.

Налоговый период (период обложения)− срок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы и окончательно определяется размер налогового обязательства.

Налоговые расчетыпредставляют собой специализированные типовые формы, в которых налогоплательщик отражает основные налогово- расчетные показатели и рассчитывает сумму налогового обязательства (декларации, специальные расчеты по некоторым платежам).

Налоговая ставка– основной элемент налогообложения, она представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговая декларацияпредставляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговые регистрыпредставляют собой сводные систематизации данных налогового учета за налоговый (отчетный) период, сгруппированных в соответствии с требованиями НК РФ без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета.

Налоговая база таможенной пошлины– таможенная стоимость товаров и (или) их количество.

Налоговая база таможенных сборов– 1) таможенная стоимость перемещаемых через таможенную границу РФ товаров и транспортных средств – в отношении таможенных сборов за таможенное оформление; 2) километры пути при таможенном сопротивлении товаров – в отношении таможенных сборов за таможенное сопротивление товаров.

Налог –обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организацией и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налог на имущество организаций– налог со стоимости имущества организаций, относящегося к основным средствам.

Налог на имущество физических лиц– налог, с физических лиц, имеющих на территории России в собственности жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и т.п.

Налог на добавленную стоимость– форма изъятия в бюджет части добавочной стоимости, которая создается на всех стадиях производства и реализации – от сырья до предметов потребления.

Налог на прибыль организаций– прямой налог, которым облагается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Налоговая база по налогу на прибыль– денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Налоговый предел– достижение такой доли ВВП, перераспределяемой через государственный бюджет, при которой ее дальнейшее увеличение влечет за собой резкое обострение экономических и социальных противоречий.

Налоговое планирование– использование физическими и юридическими лицами своих прав для минимизации налоговых платежей в рамках действующих законов.

Налоговый механизм– совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложением в целях реализации налоговой политики.

Налогообложение– процесс установления и взимания налогов в стране, определение видов, объектов величин налоговых ставок, носителей налогов, порядка их уплаты, круга физических и юридических лиц в соответствии с выработанной политикой.

Объекты налогового учета− имущество, обязательства и хозяйственные операции организации, стоимостная оценка которых определяет размер налоговой базы текущего отчетного налогового периода или налоговой базы последующих периодов.

Первичные учетные документы− это документы, оформленные согласно Федеральному закону о бухгалтерском учете (ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»), бухгалтерская справка отражает исправительные, дополнительные и вновь выявленные хозяйственные операции, которые не были отражены в текущем учете.

Постоянные разницы− это доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов.

Постоянное налоговое обязательство− это сумма налога, которая приводит к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в от четном периоде. Постоянное налоговое обязательство признается организацией в том отчетном периоде, в котором возникает постоянная разница.

Показатели налогового учета− перечень характеристик, существенных для объекта учета.

Промежуточная отчетность– месячная и квартальная отчетность. Составляется нарастающим итогом с начала отчетного года.

Публичная бухгалтерская отчетность– опубликование бухгалтерской отчетности в газетах и журналах, доступных пользователям, либо распространение среди них брошюр, буклетов и других изданий, содержащих бухгалтерскую отчетность, а также передача ее территориальным органам государственной статистики по месту регистрации организации для предоставления ее заинтересованным пользователям.

Прибыль– полученные организацией доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Регистры налогового учета– сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный период, сгруппированных в соответствии с требованиями гл.25 НК РФ, без распределения по счетам бухучета.

Счет-фактура –документ, служащий основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету или возмещению.

Транспортный налог– налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Учетная политика организациидля целей налогообложения оформляется в виде документа, разрабатываемого самостоятельно организацией-налогоплательщиком, и в нем в соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах закрепляются «внутренние» правила(методы) определения налоговой базы, исчисления и уплаты налогов в данной организации.