Анализ факторов изменения уровня рентабельности единицы продукции

 

Вид изделий	Средняя цена реализации, тыс. р.	Себестоимость единицы продукции, тыс. р.	Уровень рентабельности, %	Отклонение от прогноза, пунктов
по прогнозу	фактически	по прогнозу	фактически	по прогнозу (гр.1 -гр.З)/ гр.3	при фактических ценах и прогнозной себестоимости (гр.1 – гр.3)/ гр.3	фактически [(гр.2 - гр.4: : гр.4] х 100	Всего (гр.7-гр.5)	в том числе за счет
				цены (гр.6--гр.5)	себестоимости (гр.7- гр.6)
А						38,5	15,5	+0,5	+23,5	-23,0
В					17,1	35,5	18,4	+1,3	+18,4	-17,1
С						6,1	18,3	+0,3	-11,9	+12,2

Табл. 2.14.

Исходная информация

Показатели рентабельности произведенной пародукции	Произведенная продукция в отчетных отпускных ценах, тыс.р.	Себестоимость произведенной продукции, тыс.р.	Рентабельность продукции, %	Факторы изменения рентабельности
структура продукции	Отпускные цены на продукцию	Уровень затрат
А
1. По плану			18,0	П*	П	П
2. По плану на фактический выпуск и ассортимент			18,5	Ф**	П	П
3. Фактически при плановых ценах на продукцию			19,5	Ф	П	П
4. Фактически			20,0	Ф	Ф	Ф

 

П* - плановый уровень факторного показателя.

Ф** - фактический уровень факторного показателя

 

Уровень влияния факторов на изменение рентабельности произведенной продукции рассчитан в табл. 2.15.

Табл. 2.15.