ПРИЛОЖЕНИЯ
Таблица 13 – Состав и структура основных фондов
Группы и виды основных средств | 20__г. | 20__г. | 20__г. | |||
сумма, тыс. р. | уд. вес, % | сумма, тыс. р. | уд. вес, % | сумма, тыс. р. | уд. вес, % | |
Земельные участки и объекты природопользования | ||||||
Здания | ||||||
Сооружения | ||||||
Машины и оборудования | ||||||
Транспортные средства | ||||||
Другие виды основных средств | ||||||
Итого | ||||||
в том числе: производственные | ||||||
непроизводственные |
Вывод:
Таблица 14 - Движение и состояние основных фондов
Показатель | 20__г. | 20__г. | 20__г. |
1.Первоначальная стоимость на начало года, тыс. р. | |||
2.Сумма износа на начало года, тыс. р. | |||
3.Остаточная стоимость на начало года, тыс. р. | |||
4.Поступление, тыс. р. | |||
в т. ч.: а) новых средств | |||
5.Выбытие, тыс. р. | |||
6.Первоначальная стоимость на конец года, тыс. р. | |||
7.Сумма износа на конец года, тыс. р. | |||
8.Остаточная стоимость на конец года, тыс. р. | |||
9.Коэффициент поступления Кп | |||
10.Коэффициент обновления Коб | |||
11.Коэффициент выбытия Квыб | |||
12.Коэффициент годности на начало года К0годн. | |||
13.Коэффициент годности на конец года К1годн | |||
14.Коэффициент износа на начало года К0изн | |||
15.Коэффициент износа на конец года К1изн |
Вывод:
Таблица 15 – Определение влияния факторов на размер фондоотдачи
Показатель | Базисный год | Отчетный год | Отклонения (+,-) |
Стоимость валовой продукции, тыс. р. | |||
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов основного вида деятельности, тыс. р. | |||
Фондоотдача, р. | |||
Фондоотдача при валовой продукции базисного года и наличии основных производственных фондов отчетного года, р. | |||
Отклонение фондоотдачи за счет изменения: а) объема продукции | |||
б) стоимости основных производственных фондов |
Вывод:
Таблица 16 – Определение влияния уровня использования основных производственных
Фондов на стоимость валовой продукции
Показатель | Базисный год | Отчетный год | Отклонения (+,-) |
А | а | б | в |
1.Стоимость валовой продукции, тыс. р. | |||
2.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов основного вида деятельности, тыс. р. | |||
в т. ч.: машины и оборудование | |||
3.Удельный вес машин и оборудования в общей стоимости фондов, % | |||
4.Фондоотдача на 1 р. основных фондов, р. | |||
5.Фондоотдача машин и оборудования, р. |
ВП = ОПФ * У * Фоб,
где ВП – стоимость валовой продукции, тыс. р.;
ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов основного вида деятельности, тыс. р.;
У – удельный вес машин и оборудования в общей стоимости фондов, %;
Фоб – фондоотдача на 1 р. стоимости машин и оборудования, р.
Расчет:
Вывод:
Тема 4. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПЕРСОНАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
Таблица 17 – Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
Категории персонала | 20__г. | 20__г. | 20__г. | 20__г. в % к: | |
20__г. | 20__г. | ||||
По предприятию, всего | |||||
в том числе работники, занятые основным видом деятельности | |||||
из них: рабочие постоянные | |||||
рабочие сезонные и временные | |||||
служащие | |||||
из них: руководители | |||||
специалисты | |||||
Работники, занятые прочими видами деятельности |
Вывод:
Таблица 18 – Определение влияния факторов на фонд заработной платы по категориям работников
Категории работников | Базисный год | Отчетный год | Отклонение в фонде оплаты труда (+,-), тыс. р. | Обеспеченность рабочей силой, % | Удельный вес отдельных категорий работников, % | ||||||
среднегодовая численность работников, чел. | среднегодовая оплата труда 1 работника, тыс. р. | фонд оплаты труда, тыс. р. | среднегодовая численность работников, чел. | среднегодовая оплата труда 1 работника, тыс. р. | фонд оплаты труда, тыс. р. | всего | в т. ч. за счет изменения: | ||||
числа работников | среднегодовой оплаты труда работников | ||||||||||
А | |||||||||||
По предприятию, всего | |||||||||||
в том числе: работники, занятые основным видом деятельности | |||||||||||
из них: рабочие постоянные | |||||||||||
рабочие сезонные и временные | |||||||||||
служащие | |||||||||||
из них: руководители | |||||||||||
специалисты |
Вывод:
Таблица 19 – Определение влияния факторов на выход валовой продукции
Показатель | Базисный год | Отчетный год | Отклонение | |
(+,-) | % | |||
1. Среднегодовая численность работников, занятых основным видом деятельности, чел. | ||||
2. Произведено валовой продукции в расчете на 1 работника, р. | ||||
3. Стоимость валовой продукции, тыс. р. | ||||
4. Отклонение в стоимости валовой продукции, тыс. р. | ||||
в т. ч. за счет изменения: а) численности работников | ||||
б) производительности труда |
Вывод:
Таблица 20 – Определение влияния трудовых факторов на объем продукции
Показатель | Базисный год | Отчетный год | Отклонение | |
(+,-) | % | |||
1. Среднегодовая численность работников, чел. | ||||
2. Отработано за год 1 работником, чел.-дн. | ||||
3. Продолжительность рабочего дня, ч | ||||
4. Часовая производительность труда, р. | ||||
5. Стоимость валовой продукции, тыс. р. | ||||
6. Отклонение в стоимости валовой продукции, тыс. р. | ||||
в т. ч. за счет изменения: а) численности работников | ||||
б) количества отработанных дней в течение года одним работником | ||||
в) продолжительности рабочего дня | ||||
г) часовой производительности труда |
Вывод:
Таблица 21 – Данные для факторного анализа рентабельности персонала
Показатель | Базисный год | Отчетный год | Отклонение (+,-) |
1. Прибыль от реализации продукции, тыс. р. | |||
2. Валовой объем производства продукции, тыс. р. | |||
3. Выручка от реализации продукции, тыс. р. | |||
4. Среднесписочная численность работников, чел. | |||
5. Рентабельность продаж, % | |||
6. Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции | |||
7. Среднегодовая выработка продукции одним работником, тыс. р. | |||
8. Прибыль на одного работника, тыс. р. |
Расчет:
Вывод:
Таблица 22 - Показатель эффективности использования фонда оплаты труда
Показатель | 20__г. | 20__г. | 20__г. |
Производство продукции на рубль зарплаты, р. | |||
Выручка на рубль зарплаты, р. | |||
Сумма брутто-прибыли на рубль зарплаты, р. | |||
Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты, р. | |||
Сумма капитализированной прибыли на рубль зарплаты, р. |
где ВП – выпуск продукции в текущих ценах;
ФЗП – фонд заработной платы персонала;
Т – количество часов, затраченных на производство продукции;
∑Д и Д – количество отработанных дней соответственно всеми рабочими и одним рабочим за анализируемый период;
ЧР – среднесписочная численность рабочих;
ППП – среднесписочная численность производственного персонала;
ЧВ – среднечасовая выработка продукции одним рабочим;
ПД – средняя продолжительность рабочего дня;
Уд – удельный вес рабочих в общей численности производственного персонала;
ГЗП – среднегодовая зарплата одного работника.
Расчет:
Вывод:
Тема 5. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ
Таблица 23 – Обеспечение потребности материальных ресурсов договорами и фактическое их выполнение
Вид материала | Плановая потребность, т | Источники покрытия потребности, т | Заключено договоров, т | Обеспечение потребности договорами, % | Поступило от поставщиков, т | Выполнение договоров, % | |
внутренние | внешние | ||||||
Мука | |||||||
Дрожжи |
Рассчитать коэффициент обеспечения:
Коб.план =
Коб.факт =
Вывод:
Таблица 24 – Анализ использования муки на выпуск хлебобулочных изделий
Показатель | Базисный год | Отчетный год | Отклонение (+,-) | ||
1. Масса заготовленного сырья, т (З) | |||||
2. Изменение переходящих остатков, т (Ост) | +5 | -2 | |||
3. Отходы сырья, т (Отх) | 205,5 | 275,4 | |||
4. Расход сырья на производство продукции, т (1-2-3) | |||||
5. Количество выпущенной продукции, шт (VВП) | |||||
6. Расход сырья на производство единицы продукции, т (УР) (4/5) |
Таблица 25 – Расчет влияния факторов на выпуск хлебобулочных изделий способом абсолютных разниц
Фактор | Алгоритм расчета | Расчет влияния | ΔVВП, шт |
1. Масса заготовленного сырья | |||
2. Изменение переходящих остатков | |||
3. Изменение массы отходов сырья | |||
4. Изменение расхода сырья на единицу продукции | |||
Итого |
Вывод:
Таблица 26 – Данные для анализа материалоемкости продукции
Показатель | Сумма, тыс. р. | |
1. Затраты материалов на производство продукции: а) в базисном году | ||
б) базисного года, пересчитанные на выпуск продукции отчетного года | ||
в) по нормам и ценам базисного года на выпуск продукции отчетного года | ||
г) в отчетном году по ценам базисного года | ||
д) в отчетном году | ||
2. Стоимость товарной продукции: а) в базисном году | ||
б) при структуре и ценах базисного года на выпуск продукции отчетного года | ||
в) по ценам базисного года на структуру и выпуск продукции отчетного года | ||
г) в отчетном году |
Таблица 27 – Факторный анализ материалоемкости продукции
Показатель | Условия расчета | Порядок расчета | Уровень материалоемкости, коп. | ||||
объем производства | структура продукции | удельный расход сырья | цена на материалы | отпускная цена на продукцию | |||
Базисный | |||||||
Усл.1 | |||||||
Усл.2 | |||||||
Усл.3 | |||||||
Усл.4 | |||||||
Отчетный | Отчет. | Отчет. | Отчет. | Отчет. | Отчет. | 1д:2г*100 | 30,44 |
Расчет:
Вывод:
Таблица 28 – Факторный анализ материалоемкости отдельных видов продукции
Изделие | Материалоемкость, коп. | Отклонение, коп. | ||||||
Базис. | Усл.1 | Усл.2 | Отчет. | общее | в том числе за счет изменения: | |||
удельного расхода сырья | цен на сырье | оптовых цен на продукцию | ||||||
Вывод:
Тема 6. АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ ЗАТРАТАМИ И СЕБЕСТОИМОСТЬЮ ПРОДУКЦИИ
Таблица 29 – Затраты на производство и реализацию продукции
Элемент затрат | Сумма, тыс. р. | Структура затрат, % | ||||
20__г. | 20__г. | 20__г. | 20__г. | 20__г. | 20__г. | |
Материальные затраты | ||||||
Заработная плата | ||||||
Отчисления на социальные нужды | ||||||
Амортизация основных средств | ||||||
Прочие расходы | ||||||
Полная себестоимость | ||||||
В том числе: переменные расходы | ||||||
постоянные расходы |
Вывод:
Таблица 30 – Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на
производство и реализацию продукции
Затраты | Сумма, тыс. р. | Факторы изменения затрат | |||
объем выпуска продукции | структура продукции | переменные затраты | постоянные затраты | ||
1. В базисном году: | |||||
2. В базисном году, пересчитанному на объем производства продукции отчетного года при сохранении базисной структуры | |||||
3. По уровню базисного года на выпуск продукции и структуры отчетного года | |||||
4. В отчетном году при постоянных затратах базисного года | |||||
5. В отчетном году |
Расчет:
Вывод:
Таблица 31 – Анализ себестоимости отдельных видов продукции
Вид продукции | Объем реализации продукции, т | Постоянные затраты, тыс. р. | Переменные затраты на единицу, р. | Себестоимость единицы продукции, р. | Изменение себестоимости, р. | |||||||||
общее | в том числе за счет: | |||||||||||||
базис. год | отчет. год | базис. год | отчет. год | базис. год | отчет. год | базис. год | усл.1 | усл.2 | отчет. год | объема реализации | постоянных затрат | переменных затрат | ||
Расчет:
Вывод:
Таблица 32 – Факторный анализ прямой заработной платы
Вид продукции | Объем реализации продукции, т | Удельная трудоемкость, чел.-ч | Уровень среднечасовой оплаты труда, р. | Сумма прямой зарплаты, тыс. р. | Изменение суммы зарплаты, тыс. р. | |||||||||
общее | в том числе за счет: | |||||||||||||
базис. год | отчет. год | базис. год | отчет. год | базис. год | отчет. год | базис. | усл.1 | усл.2 | отчет. | объема реализации | удельной трудоемкости | оплаты труда | ||
Итого |
Вывод:
Таблица 33 – Факторный анализ зарплаты на единицу продукции
Вид продукции | Удельная трудоемкость, ч | Уровень оплаты труда, р. | Зарплата на изделие, р. | Отклонение от плана, р. | |||||
всего | за счет изменения: | ||||||||
базис. год | отчет. год | базис. год | отчет. год | базис. год | отчет. год | удельной трудоемкости | оплаты труда | ||
Вывод:
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1