Тема 6. Учет финансовых вложений

 

Вопросы для семинарских занятий

1. Понятие финансовых вложений (ПБУ 19/02)

2. Финансовые вложения как объект вложения свободных денежных средств

3. Условия принятия к учету финансовых вложений

4. Основные виды финансовых вложений

5. Счет 58, характеристика

6. Направления аналитического учета финансовых вложений

7. Учет вкладов в уставный капитал

8. Учет предоставленных займов

9. Учет приобретения ценных бумаг

10. Учет выбытия ценных бумаг

11. Первоначальная стоимость финансовых вложений, ее варианты

12. Отражение в учете затрат на приобретение ценных бумаг

13. Последующая оценка финансовых вложений

14. Оценка по текущей рыночной стоимости (снижение и увеличение стоимости)

15. Особенности оценки долговых ценных бумаг

16. Резерв под обесценение вложений в ценные бумаги

17. Синтетический учет начисления доходов по финансовым вложениям

 

 

Задание 1.Внесен фирмой "Темп" вклад в уставный капитал ООО "Кварц" денежными средствами в размере 20000 рублей. Уставный капитал ООО "Кварц" объявлен в размере 35000 рублей. Отразить операции в фирме «Темп» и ООО «Кварц»

Решение

 

 

Задание 2. (для самостоятельной работы)Внесен фирмой "Темп" вклад в уставный капитал ООО "Кварц" материалами: себестоимость 12000 рублей, согласованная стоимость 14500 рублей. Уставный капитал ООО "Кварц" объявлен в размере 35000 рублей. Отразить операции в фирме «Темп» и ООО «Кварц»

Решение

 

Задание 3. Внесен фирмой "Темп" вклад в уставный капитал ООО "Кварц" материалами: себестоимость 11000 рублей, согласованная стоимость 10400 рублей. Уставный капитал ООО "Кварц" объявлен в размере 30000 рублей

Начислены дивиденды ООО "Темп" в размере 280 рублей

Через 2 года возвращен вклад в УК в размере 10400 рублей

Отразить операции в фирме «Темп» и ООО «Кварц»

 

Задание 4 (для самостоятельной работы)Внесен ООО "Темп" вклад в уставный капитал ООО "Кварц" основными средствами: первоначальная стоимость 25000 рублей, амортизация 9300 рублей, согласованная стоимость 17000 рублей. Уставный капитал ООО "Капитал" объявлен в размере 32000 рублей.

Начислены дивиденды ООО "Темп" в размере 500 рублей

Через 2 года возвращен вклад в УК в размере 15000 рублей

Отразить операции в фирме «Темп» и ООО «Кварц»

 

Задание 5. По договору займа с ООО "Ранг" ООО "Темп перечислило денежные средства в размере 150000 рублей. Процент за пользование денежными средствами по договору займа составляет 500 рублей в месяц.

Решение:

Задание 6.По договору займа с ООО "Ранг" ООО "Темп перечислило денежные средства в размере 200000 рублей. Процент за пользование денежными средствами по договору займа составил 750 рублей в месяц. По окончании срока договора займа денежные средства перечислены на счет ООО "Темп"

Отразить операции в фирме «Темп» и ООО «Кварц».

 

Задание 7. (для самостоятельной работы)ООО "Ринг" купило облигацию коммерческого банка сроком погашения 1 год стоимость 50000 рублей. Номинал акции составил 50000 рублей, доходность облигации 12 процентов годовых. По истечение года облигации были выкуплены коммерческим банком.

 

Задание 8. ООО "Рунг" купило облигацию коммерческого банка сроком погашения 2 года стоимостью 51500 рублей. Номинал акции составил 50000 рублей, доходность облигации 20 процентов годовых. По истечение двух лет облигации были выкуплены коммерческим банком.

 

Задание 9.ООО "Ранг" купило облигацию коммерческого банка сроком погашения 1 год стоимостью 49200 рублей. Номинал акции составил 50000 рублей, доходность облигации 15 процентов годовых. По истечение года облигации были выкуплены коммерческим банком.

 

 

Задание 10.Составить бухгалтерские проводки, заполнить синтетический счет 58. Прокомментировать сальдо на конец месяца по счету 58

 

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Про»

№ п/п	Содержание операций	Корреспонденция	Сумма	Первичные документы
дебет	кредит
	Внесен ООО «Про» на расчетный счет вклад в уставный капитал ООО "Кварц"
	По договору займа с ООО "Ранг" ООО «Про» перечислило с расчетного счета денежные средства
	Принята к учету облигация коммерческого банка

 

Дебет 58 « » Кредит Дебет « » Кредит

Оборот	Оборот	Оборот	Оборот

 

 

Задание 11.Составить бухгалтерские проводки, заполнить синтетические счета 58,91. Прокомментировать сальдо на конец месяца по счету 58

 

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Про»

№ п/п	Содержание операций	Корреспонденция	Сумма	Первичные документы
дебет	кредит
	Внесен ООО «Про» в уставный капитал ООО "Кварц"материалами - учетная стоимость материалов 26000 - согласованная стоимость 30000
	Приняты к учету 500 акций ООО «Кварт» по 10 рублей за акцию
	Продано 50 акций ООО «Кварт» по цене 12 рублей за акцию

 

Дебет 58 « » Кредит Дебет 91 « » Кредит

Оборот	Оборот	Оборот	Оборот

 

 

Задание 12. (для самостоятельной работы).Составить бухгалтерские проводки, заполнить синтетические счета 58,91. Прокомментировать сальдо на конец месяца по счету 58

 

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Про»

№ п/п	Содержание операций	Корреспонденция	Сумма	Первичные документы
дебет	кредит
	Внесен ООО «Про» в уставный капитал ООО "Кварц" основными средствами - первоначальная стоимость 80000 рублей - амортизаций 15000 рублей - согласованная стоимость 75000 рублей
	Приняты к учету две облигации банка по номинальной стоимости
	Начислен доход по облигациям банка
	Погашена облигация банка. Денежные средства зачислены на расчетный счет

 

Дебет 58 « » Кредит Дебет 91 « » Кредит

Оборот	Оборот	Оборот	Оборот

 

 

Задание 13. Составить бухгалтерские проводки

	Учредитель ООО «Такт» доля 80% в УК ООО «Темп»	ООО «Темп»
дебет	кредит	сумма	дебет	кредит	сумма
Объявлен уставный капитал ООО «Темп»
Внесен вклад в уставный капитал денежными средствами на расчетный счет

 

Задание 14. (для самостоятельной работы). Составить бухгалтерские проводки

	Учредитель ООО «Такт» доля 80% в УК ООО «Темп»	ООО «Темп»
дебет	кредит	сумма	дебет	кредит	сумма
Объявлен уставный капитал ООО «Темп»
Внесен вклад в уставный капитал материалами (учетная стоимость материалов 75000, согласованная 80000 рублей.)