Метод экспресс - диагностики финансовой несостоятельности

В процессе экспресс - диагностики выполняются расчеты по оцен­ке финансово-экономического состояния предприятия, характеризующиеся системой показателей, отражающих на­личие, размещение, использование финансовых ресурсов предприя­тия и эффективность его хозяйственной деятельности. Основной целью экспресс - диагностики является раннее обнаружение признаков финан­совой несостоятельности предприятия и степени их воздействия на финансово-хозяйственную деятельность. Осуществление экспресс - диагностики предполагает несколько стадий, позволяющих в итоге сделать выводы и принять решения о дальнейшей финансовой работе:

1. формирование системы показателей, отражающих финансово-экономическое состояние предприятия (формируется система по­казателей, отражающих финансово-экономическое состояние предприятия. В этой системе выделяют абсолютные и относительные показатели (относительные показатели динамики, относительные показатели струк­туры, финансовые коэффициенты и др.);

2. отбор и подготовка к аналитическому исследованию необхо­димой исходной финансовой информации;

3. аналитическая обработка отобранной исходной финансовой информации стандартными методами;

4. интерпретация полученной аналитической информации;

5. составление аналитического заключения о тенденциях финан­сово-экономического развития предприятия и глубины его финансо­вой несостоятельности.

Для несостоятельных предприятий характерны следующие особенности формирования финансовых результатов деятельности, которые можно выявить при проведении вертикального и горизонтально­го анализа отчета о прибылях и убытках.

1. Сокращение выручки от продаж с одновременным увеличени­ем затрат на производство реализованной продукции.

2. Снижение прибыли от продаж или наличие убытков от продаж.

3. Рост операционных доходов, связанных с реализацией основ­ных фондов, сдачей имущества в аренду.

4. Опережающий рост управленческих расходов по сравнению с затратами на производство и реализацию продукции.

5. Увеличение внереализационных расходов и потерь в составе прочих расходов, что связано с выплатой штрафных санкций (штрафы, пени, неустойки и др.), списанием дебиторской задолженности, по которой истек срок давности.

Для более объективной оценки уровня финансово-экономичес­кого состояния и выявления причин финансового кризиса рекомен­дуется исследовать абсолютные и относительные показатели по важ­нейшим аналитическим взаимосвязанным блокам.