Проводка
Проводка – это двойная запись на счетах бухгалтерского учета, отражающая изменение состояния хозяйственных средств. Проводки не существуют отдельно от операций. Каждая проводка принадлежит только одной операции. Операция всегда принадлежит документу, причем у документа может быть только одна операция.
В типовой конфигурации реализуются три режима ввода операций и проводок: ввод операций (и проводок) вручную, ввод типовых операций (и проводок) и ввод операций (и проводок) с использованием документов.
Общая настройка конфигурации
Общая настройка позволяет установить значения констант конфигурации с учетом разных организационно-правовых форм предприятий. Новые значения констант устанавливаются на четырех закладках формы (шаблона для ввода реквизитов) "Общая настройка конфигурации".Эти значения являются общими для всей информационной базы.
Списки начальных значений, которые будут использоваться в новых документах, частично заполнены при дистрибутивной установке программы.
Почти все начальные значения, которые используются в бухгалтерии данного предприятия, совпадают с установленными "по умолчанию".
Организация системы счетов БУ и справочников в АИС-БУ
Совершившиеся факты производственно-хозяйственной и финансовой деятельности находят отражение в первичных документах, которые подтверждают их законность и достоверность.
Бухгалтерская запись – это «входящие» данные АИС-БУ, формируемые за счет действий по обработке первичных документов по совершившимся фактам ФХД.
В системе компьютерного учета бухгалтерская запись может быть представлена в виде простой или расширенной проводки.
Простая проводка (рис.1.4) включает проводку и дату.
|
| Рис. 3.1. Структура простой проводки |
Однако чаще в состав бухгалтерской записи наряду с основными реквизитами проводки входят классификационные и идентификационные характеристики, подчеркивающие индивидуальность хозяйственной операции. Такую запись называют "расширенной проводкой". Структура бухгалтерской записи – расширенной проводки дана на рис. 1.5.
|
| Рис. 3.2. Структура расширенной проводки |
Основания проводки – поля записи, отводимые под стоимостные значения показателей, характеризующих хозяйственную операцию (сумма операции в национальной и иностранной валюте), а иногда и под натуральные показатели.
Классификационные реквизиты – поля записи, используемые под аналитические счета, группировочные реквизиты (например, структурные подразделения предприятия, вид операции и др.), расшифровывающие реквизиты (например, коды единицы измерения, код валюты и др.).
Идентификационные реквизиты – поля записи, используемые под дату совершения операции, номер документа, т.е. под реквизиты, которые не являются ключами группировки данных при расчетах.
Хозяйственная операция в учете может отражаться одной или несколькими проводками. Совокупность проводок, полностью отражающих хозяйственную операцию в учете, в компьютерных системах получила название "бухгалтерская операция".
Как правило, бухгалтерская операция представляется двумя уровнями: заголовок операции и одна или несколько расширенных проводок. В заголовок операции выносятся реквизиты общие для всех проводок бухгалтерской операции. Это идентификационные реквизиты: вид, номер и дата документа или документов, характеризующих хозяйственную операцию, а также часть классификационных реквизитов: субъекты операции, сумма операции, комментарий (краткое содержание) хозяйственной операции и др.
В информационной базе учета данные обо всех хозяйственных операциях предприятия с момента начала эксплуатации хранятся в массиве информации о хозяйственных операциях. Информация в этом массиве может храниться как в виде простых и расширенных проводок, так и в виде бухгалтерских операций, в хронологическом порядке. Этим компьютерная технология учета отличается от ручной технологии, при которой регистрация учетных записей выполняется в журналах, являющихся хронологическими регистрами. Компьютерный журнал регистрации хозяйственных операций рассматривается как выходной документ, который позволяет просмотреть данные о хозяйственных операциях, зарегистрированных в массиве. При этом данные о хозяйственных операциях могут быть представлены за любой временной интервал, а также фрагментарно в заданном срезе.
В компьютерных системах основным регистром, служащим для группировки и обобщения учетной информации в систематическом разрезе, является бухгалтерский счет.