Исходные данные

Таблица №1 - Варианты для выполнения курсовой работы

№ по списку	Варианты
табл. 3	табл. 4	табл. 5	табл. 6	табл. 7	табл. 8	табл. 9

Таблица № 2 - Сальдо по синтетическим и аналитическим счетам на 1.01.200… г.

№ счета	Наименование счета	Сумма (руб.)

	Основные средства	57 200
01.1	Основные средства в организации	57 200
01.2	Выбытие основных средств	-
	Амортизация основных средств	2 806
	Нематериальные активы	2 400
	Амортизация нематериальных активов
	Капитальные вложения	9 416
	Отложенные налоговые активы	-
	Материалы	6 703
10.1	Сырье, материалы	4 503
10.10	Специальная оснастка и спецодежда на складе	2 200
10.11	Специальная оснастка и спецодежда в эксплуатации	-
	НДС по приобретенным ценностям	2 420
19.1	НДС по капитальным вложениям	2 420
19.2	НДС по материалам	-
19.3	НДС по услугам (арендные платежи, коммунальные платежи, проживание в гостинице)	-
	Основное производство	1 200
20.1	Основное производство, изд. “1”	1 000
20.2	Основное производство, изд. “2”
	Общехозяйственные расходы	-
	Готовая продукция	6 310
43.1	Готовая продукция, изд. “1”	3 000
43.2	Готовая продукция, изд. “2”	3 310
	Касса	11 750
	Расчетные счета	154 229
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (за материалы)*	3 520
	Расчеты с покупателями и заказчиками	-
	Краткосрочные кредиты банков**	5 290
	Расчеты по налогам и сборам	1 884
68.1	Расчеты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)
68.2	Расчеты по налогу на добавленную стоимость (НДС)
68.3	Расчеты по налогу на прибыль
68.4	Расчеты по налогу на имущество	-
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
69.1.1	Расчеты по социальному страхованию
69.1.2	Расчеты по социальному страхованию на случай травматизма***
69.2.1	Расчеты с федеральным бюджетом (пенсионное обеспечение)
69.2.2	Расчеты по пенсионному обеспечению (Страховой фонд)
69.2.3	Расчеты по пенсионному обеспечению (Накопительный фонд)
69.3	Расчеты по медицинскому страхованию
	Расчеты с персоналом по оплате труда	2 400
	Расчеты с подотчетными лицами	-
	Расчеты с персоналом по прочим операциям
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	2 954
76.1	Расчеты по алиментам
76.2	Расчеты по коммунальным платежам, услуги банка	2 518


76.3	Расчеты по арендной плате	-
	Отложенные налоговые обязательства	-
	Уставный капитал	232 000
	Добавочный капитал	-
	Нераспределенная прибыль
	Доходы и расходы	-
90.1	Выручка	-
90.2	Себестоимость продаж	-
90.3	Налог на добавленную стоимость	-
90.9	Прибыль/убыток от продаж	-
	Прочие доходы и расходы	-
91.1	Прочие доходы	-
91.2	Прочие расходы	-
91.9	Сальдо прочих доходов и расходов	-
	Недостачи и потери от порчи ценностей	-
	Резервы предстоящих расходов	-
	Доходы будущих периодов	-
	Прибыли и убытки	-

* Сальдо счетов 60 – 70, 76 означает задолженность предприятия, сальдо счета 73 – задолженность персонала по прочим операциям.

** Кредит оформлен на 3 месяца 8 декабря 200... г.

*** Начисления в фонд социального страхования на случай травматизма осуществляются по ставке 0,2%

Таблица № 3 - Изменения сальдо счетов из таблицы №2.

Счета	Начальное сальдо

20.1	1 000
20.2
43.1	3 000	3 100	2 900	3 200
43.2	3 310	3 210	3 410	3 110

Таблица № 4 - Исходные данные по расчету амортизации основных фондов*.

№ п/п	Вид основных средств	Амортизационные группы	Срок полезного использования по группе (лет)	Норма амортизации (%), мес.	Первоначальная стоимость основных средств С_п^ос (руб.)

	Сейф		5-7	1,2	12 400	12 300	12 000	12 500
	Ксерокс		3-5	2,8	13 500	13 600	13 800	13 700
	Факс		3-5	2,8	13 300	13 400	13 600	13 500
	Компьютер		3-5	2,8	18 000	17 900	17 800	17 500
	Итого				57 200	57 200	57 200	57 200

* введены в эксплуатацию в октябре 200… г.

Таблица №5 - Данные для хозяйственных операций №3, 4, 7, 9, 15, 18, 21, 46

№ хоз. операции	Содержание	Сумма

	Цена приобретения принтера, в т.ч. НДС	12 000	11 000	13 000	15 000
	Месяц ввода принтера в эксплуатацию (срок полезного использования – 3-5 лет, норма амортизации – 2,8%)	январь	февраль	январь	февраль
	Стоимость безвозмездно полученного сканера	15 000	16 000	14 000	12 000
	Месяц ввода сканера в эксплуатацию (срок полезного использования – 3-5 лет, норма амортизации – 2,8%)	январь	февраль	февраль	январь
	Месяц реализации сейфа	март	январь	февраль	март
	Цена реализации сейфа, в т.ч. НДС	13 500	13 800	14 400	15 000
	Сумма арендной платы в месяц, в т.ч. НДС	3 000	2 500	2 800	3 100
	Стоимость приобретения материалов, в т.ч. НДС	2 600	2 500	2 700	3 000
	Фактическая стоимость материалов, отпущенных в производство: - изделия «1»	1 600	1 800	1 500	1 600
- изделия «2»	1 800	1 200	1 300	1 500
- на хозяйственные нужды
	Начислено за потребленную электроэнергию в месяц, без НДС
	Договорная цена реализации продукции, в т.ч. НДС	92 000	90 000	95 000	88 000

Таблица № 6 - Командировочные расходы, руб.

Исходные данные
Выдано на командировочные расходы	4 500	4 500	5 500	5 500
Продолжительность командировки, суток
Суточные в день
Проживание в гостинице (фактически за сутки), в т.ч. НДС
Проезд (в обе стороны)	1 600	1 900	1 300	1 480

Таблица № 7 - Исходные данные для учета труда и заработной платы.

Состав работающих	Год рождения	Оклад

Штатные: директор		4 900	4 100	4 950	4 200
главный бухгалтер		4 700	4 800	4 850	4 100
лаборант		2 400	2 350	2 420	2 500
рабочий		3 650	3 600	3 530	3 700
Рабочий (договор подряда)		3 400	3 570	3 620	3 650

Таблица № 8 - Исходные данные для расчета выплат по больничным листам и отпускных.

Состав работающих	Больничные листы (дни/месяц)	Отпуск (дни/месяц)

Штатные: директор	5/I				10/I	15/II	12/II	10/III
главный бухгалтер		5/III
лаборант			4/II
рабочий				6/I

Таблица № 9 - Страховой стаж работы, количество детей в возрасте до 18 лет,
данные о выплате алиментов.

Состав работающих	Страховой стаж работы (лет)	Количество детей, алименты

Штатные: директор						1,А
главный бухгалтер					1, А
лаборант				1, А
рабочий			2, А

Таблица № 10 - Хозяйственные операции за I квартал 200… г.

№№ Документ и содержание операций Сумма, руб. Корр. счета

Дебет Кредит

Расчет бухгалтерии. Произвести переоценку стоимости основных средств по состоянию на 1.01.200… г. К_пер=1,1 (данные см. табл. 4, расчет произвести в табл. 11).

А.

Б.

Справка бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств за январь 200… г. (расчет произвести в табл. 12).

Счет, накладная. Начислено фирме «Полярис» за приобретенный принтер (см. табл. 5).

А.

Б.

Акт приемки-передачи основных средств. Введен в эксплуатацию принтер (см. табл. 5).

Счет, платежное поручение, выписка банка. Оплачен счет фирме «Полярис» за принтер.

Счет-фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету за приобретенный принтер.

Договор на безвозмездное поступление основных средств. Получен безвозмездно сканер от некоммерческой организации «Полет» (см. табл. 5).

Акт приемки-передачи основных средств. Введен в эксплуатацию безвозмездно полученный сканер (см. табл. 5).

Справка бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств за февраль, март 200… г. (расчет произвести в табл. 12 с учетом данных о выбытии ОС из табл. 5).

А.

Б.

Акт приемки-передачи основных средств. Продан сейф (см. табл. 5).

А.

Б.

В.

Г.

Д.

Е.

Ж.

Выписка из банка. Поступили деньги за проданный сейф

№№ Документ и содержание операций Сумма, руб. Корр. счета

Дебет Кредит

Включена в состав прочих доходов часть стоимости безвозмездно полученного сканера.

А.

Б.

Справка бухгалтерии. Начислить амортизацию по патенту (за январь, февраль, март) , используемому для изделия "1" и поставленному на учет в ноябре 200.. г. (амортизацию начислять в течении 2-х лет линейным способом).

А.

Б.

В.

Выписка банка, платежное поручение (январь). Перечислено за IV квартал 200… г. (см. начальное сальдо на 01.01 в табл. 2):

А. налог на прибыль

Б. НДС

В. налог на доходы физических лиц

Г. фонду социального страхования

Д. фонду социального страхования на случай травматизма

Е. в федеральный бюджет (базовая часть пенсии)

Ж. пенсионному фонду (страховая часть пенсии)

З. пенсионному фонду (накопительная часть пенсии)

И. фонду медицинского страхования

К. алименты

Л. за потребленные электроэнергию, газ, воду

Платежное поручение, выписка банка. Перечислен авансовый платеж за аренду помещений в 1 квартале (см. табл. 5)

Выписка банка, приходный кассовый ордер. Получены деньги в кассу для выплаты заработной платы за декабрь 200…г. (см. начальное сальдо на 01.01 в табл. 2).

Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата из кассы за декабрь 200… г.

Счет, накладная. Оприходованы и подлежат оплате материалы (январь 200… г., см. табл. 5).

А.

Б.

Счет-фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету по оприходованным материалам.

Счет, платежное поручение, выписка банка. Перечислено поставщику в уплату за поступившие материалы в декабре (см. начальное сальдо сч. 60 на 01.01 в табл. 2) и январе (см. операцию 18).

Требование. Отпущены материалы в производство (по фактической себестоимости, см. табл. 5).

А. на производство изделия «1»

Б. на производство изделия «2»

В. на хозяйственные нужды

Справка бухгалтерии. Передана со склада в эксплуатацию (лаборанту) спецодежда стоимостью 1000 руб. (срок службы менее 12 мес.).

А.

Б.

№№ Документ и содержание операций Сумма, руб. Корр. счета

Дебет Кредит

Справка бухгалтерии. Начислена арендная плата за арендуемые предприятием помещения за январь, февраль, март.

А.

Б.

В.

Г.

Д.

Е.

Счет фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету по аренде:

А. за январь

Б. за февраль

В. за март

Счет. Начислено за потребленную электроэнергию, воду, газ (коммунальные платежи) за январь, февраль, март (см. табл. 5).

А.

Б.

В.

Г.

Д.

Е.

Выписка банка, платежное поручение. Перечислено за коммунальные платежи:

А. за январь

Б. за февраль

В. за март

Счет фактура. Списан НДС в погашение задолженности бюджету по коммунальным платежам:

А. за январь

Б. за февраль

В. за март

Справка бухгалтерии. Начислены % за кредит под 20% годовых (расчет произвести за 3 месяца, исходя из учетной ставки ЦБ 13% годовых). Кредит взят для приобретения материалов для производства изделия "1", поступивших в ноябре 200… г.

Выписка банка, платежное поручение. Погашена задолженность банку за кредит с учетом %.

Приходный кассовый ордер. Получены деньги в кассу на командировочные расходы (см. табл. 6).

Расходный кассовый ордер. Выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы.

Представлен авансовый отчет за командировку в связи с общехозяйственными целями.

А.

Б.

В.

Г.

Расходный/приходный кассовый ордер. Произведен расчет с работником по представленному авансовому отчету.

Списан НДС за гостиницу в счет уменьшения задолженности в бюджет по оплаченным командировочным расходам.

№№ Документ и содержание операций Сумма, руб. Корр. счета

Дебет Кредит

Наряды и расчетно-платежная ведомость. Начислена зарплата за январь / 1 квартал (данные см. табл. 7,8,9, расчет произвести в табл.13):

А. рабочему по изготовлению изделия «1»

Б. рабочему по изготовлению изделия «2»

В. директору, бухгалтеру, лаборанту

Г. начислено за первые 2 дня больничного листа

Д. начислено за последующие дни больничного листа

Е. начислено директору за дни отпуска

Обнаружена недостача в кассе в размере 200р. в феврале

Расчетно-платежная ведомость. Удержано из заработной платы:

А. налог на доходы физических лиц

Б. по исполнительным листам

В. за недостачу в кассе (у главного бухгалтера)

Расчет. Начислены платежи (расчет произвести в табл. 14):

А. фонду социального страхования:

-

-

Б. фонду социального страхования на случай травматизма:

-

-

В. в федеральный бюджет (базовая часть пенсии):

-

-

-

Г. пенсионному фонду (страховая часть пенсии)

Д. пенсионному фонду (накопительная часть пенсии)

Е. фонду медицинского страхования:

-

-

-

Начислен резерв на оплату отпусков (расчет произвести в табл. 14)

А.

Б.

В.

Платежные поручения, выписка банка. Перечислены платежи:

А. фонду социального страхования

Б. фонду социального страхования на случай травматизма

В. в федеральный бюджет (базовая часть пенсии)

Г. пенсионному фонду (страховая часть пенсии)

Д. пенсионному фонду (накопительная часть пенсии)

Е. фонду медицинского страхования

Ж. налог на доходы физических лиц

З. алименты

Приходный кассовый ордер. Получены деньги в кассу для выплаты зарплаты за январь / февраль / март 200… г.

№№ Документ и содержание операций Сумма, руб. Корр. счета

Дебет Кредит

Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата из кассы за январь / февраль / март 200… г.

Мемориальный ордер, выписка банка. Оплачены услуги банка в размере 100р.

Расчет бухгалтерии. Включены в себестоимость общехозяйственные расходы.

А.

Б.

Приемо-сдаточная накладная. Принята на склад готовая продукция, изделие 1 по фактической себестоимости (списать с учетом начального остатка сч. 20.1).

Счет, накладная, счет-фактура. Отгружена продукция (март 200… г.), изделие 1, отражена договорная цена (табл. 5).

Расчет бухгалтерии. Выделен НДС по реализованной, но не оплаченной продукции.

Справка бухгалтерии. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции изделия 1 (списать с учетом начального остатка сч. 43.1).

Выписка банка. Зачислены денежные средства на р/с за реализованную продукцию.

Расчет бухгалтерии. Начислен налог на имущество.

Расчет бухгалтерии. Определить результат от продажи продукции. Списать прибыль/убыток от продаж на финансовые результаты.

А.

Б.

В.

Г.

Расчет бухгалтерии. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты.

А.

Б.

В.

Справка бухгалтерии. Начислен налог на прибыль (условный расход).

Учтено постоянное налоговое обязательство (расчет произвести в табл. 20).

Учтено отложенное налоговое обязательство (расчет произвести в табл. 21).

Учтен отложенный налоговый актив (расчет произвести в табл. 22).

Учтено уменьшение отложенного налогового актива (расчет произвести в табл. 22).

Таблица № 11 - Переоценка основных средств на 01.01.200… г.

Вид основных средств (ОС) Первоначальная стоимость ОС, руб., Восстановительная стоимость ОС на 01.01.200… г, руб. Прирост стоимости ОС после переоценки, руб. Амортизация ОС за прошедший 200…г, руб. Амортизация ОС после переоценки на 01.01.200… г, руб. Прирост суммы амортизации ОС после переоценки на 01.01.200… г, руб.

ИТОГО

Таблица № 12 - Расчет амортизации за 1 квартал 200… г.

Вид основных средств Восстанови-тельная сто- имость ОС на 01.01.200… г, руб. Первоначальная стоимость ОС, поступивших в 200… г, руб., Месяц поступле- ния (выбытия) ОС Норма амортизации ОС, % в мес. Амортизация ОС на 01.01.200… г. после переоценки, руб. Аморти- зация ОС за январь 200… г., руб. Аморти- зация ОС за февраль 200… г., руб. Аморти- зация ОС за март 200… г., руб.

-

- -

- -

- -

- - -

- - -

ИТОГО -

Таблица № 13 - Расчетно-платежная ведомость (см. данные табл. № 7 – 9).

№ п/п Должность (Ф.И.О.) За период Начислено, руб. (К70) Удержано и зачтено, руб. (Д70) Сумма к выдаче за янв. и февр.

ЗП за отработанные дни Д26,20 ЗП за отпуск Д96 Пособие по временной нетрудоспособности Сумма ЗП начисленной Налог. вычет нарост. итогом База для расчета НДФЛ нарост. итогом Сумма НДФЛ начисленного По испол-нит. листу К76 Недос-тача в кассе К73.3 Всего удер-жано

Первые 2 дня болезни Д20.1,26 Последующие дни болезни Д69.1.1 за мес. нарост. итогом нарост. итогом за мес.

1. Директор январь

февраль

март -

Всего: - - - -

2. Главный бухгалтер январь

февраль

март -

Всего: - - - -

3. Лаборант январь

февраль

март -

Всего: - - - -

Всего стр. 1-3: - - - -

4. Рабочий 1, штатный, изд. 1 январь

февраль

март -

Всего: - - - -

5. Рабочий 2, по договору подряда, изд. 2 январь

февраль

март -

Всего: - - - -

ИТОГО за I квартал: - - - -

Таблица № 14 - Расчет Единого социального налога, отчислений на случай травматизма и резервов на оплату отпусков.

Должность (Ф.И.О) Налоговая база ФСС сч. 69.1.1 ФСС (травм.)сч. 69.1.2 Пенсионное обеспечение ФМС сч. 69.3 Итого ЕСН и отчисл. на случай травм. сч. 69. База для расчета резерва на оплату отпусков сч. 96 (столбец 3 + столбец 11) Резерв на оплату отпусков сч. 96 (10% от сумм в столбце 12)

ФОТ без расчета выплат по б/л ФОТ с учетом выплат по б/л В бюджет РФ В ПФ ИТОГО

Базовая часть сч.69.2.1 Страх. часть сч.69.2.2 Накопит. часть сч. 69.2.3

Директор

Главбух

Лаборант

Рабочий (штатный)

Рабочий (дог. подряда) - -

ИТОГО:

Таблица № 15 - Расчет среднегодовой стоимости основных средств.

Стоимость основных средств На 01.01.200… г. На 01.02.200… г. На 01.03.200… г. На 01.04.200… г. Среднегодовая стоимость ОС

Восстановительная стоимость ОС

Амортизация ОС

Остаточная стоимость ОС

Таблица № 16 – Главная книга. Счет №____.