Д) представление и раскрытие: данные бухгалтерского учета корректно представлены и раскрыты в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В остальной части при осуществлении внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности руководствоваться Порядком, описанным в Приложении 10 к настоящему Приказу.

Приложение 12

к Приказу о принятии учетной политики

на предприятии от ___________ №___.

 

 

Правила соблюдения порядка ведения кассовых операций.

 

1. Лимит остатка наличных денег в кассе головного предприятия и в кассах обособленных подразделений устанавливается отдельным приказом руководителя на основании расчета, представленного главным бухгалтером,с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.Величина лимита корректируется по мере необходимости.

 

2. В качестве места для проведения кассовых операций и хранения максимально допустимой суммы денежной наличности определить следующие помещения:

1) по месту нахождения головного предприятия:

__________________________________________________________________;

 

2) по месту нахождения обособленных подразделений:

а) _______________________________________________________________;

б) _______________________________________________________________.

 

Экземпляр приказа об установлении лимита по обособленным подразделениям направляется в соответствующее подразделение не позднее чем за ___ (__________) рабочих дней до момента его вступления в силу.

 

4. В качестве мероприятий по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении и транспортировке утвердить следующие правила:

 

1) Место для проведения кассовых операций и хранения максимально допустимой суммы денежной наличности должно отвечать следующим требованиям:

быть изолированным от других служебных и подсобных помещений;

иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки;

закрываться на две двери: внешнюю, открывающуюся наружу и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки открывающейся в сторону внутреннего расположения кассы;

оборудоваться специальным окошком для выдачи денег;

иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, прочно прикрепленный к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами.

При поступлении (выдаче) денежных средств в данном помещении имею право находиться только лица, непосредственно участвующие в данной хозяйственной операции.

 

2) При транспортировке денежных средств из учреждений банков или сдаче в них руководитель предприятия должен предоставить кассиру охрану и, в случае необходимости, - транспортное средство.

При транспортировке денежных средств кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства запрещается:

- разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых денежных средств;

- допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных руководителем предприятия для их доставки;

- следовать пешком, попутным или общественным транспортом;

- посещать магазины, рынки и другие т.п. места;

- выполнять какие-либо поручения и любым иным образом отвлекаться от доставления денег по назначению.

 

5. Порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег утвердить в Приложение 6 к Приказу о принятии учетной политики на предприятии от ___________ №___.