Анализ платежеспособности и ликвидности
Анализ платежеспособности и ликвидности заемщика проводится с помощью следующих показателей:
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент общего покрытия)
| К тл = | Ф.№1 (стр. 260+стр.250+стр.240+стр.220+стр.210) |
| Ф.№1 (стр. 690 - стр.640) |
где согласно форме № 1 "Бухгалтерский баланс":
стр. 260 - "Денежные средства";
стр. 250 - "Краткосрочные финансовые вложения";
стр. 240 - "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)";
стр. 210 - "Запасы";
стр. 220 - "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям";
стр. 690 - "Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства";
стр. 640 - "Доходы будущих периодов".
4.5.1.1. Коэффициент текущей ликвидности характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств.
4.5.1.2. Оценка значений:
Нормативное значение коэффициента – свыше 1
| Свыше 1,00 | - | баллов | |
| 0,75 – 1,00 | - | баллов | |
| 0,60 – 0,74 | - | баллов | |
| 0,45 – 0,59 | - | баллов | |
| Менее 0,45 | - | баллов |
4.5.1.3. Вес в подгруппе показателей п. 4.5 настоящей Методики равен 0,4.
Коэффициент быстрой ликвидности (коэффициент промежуточного покрытия)
| К бл = | Ф.№1 (стр. 240 + стр. 250 + стр. 260) |
| Ф.№1 (стр. 610 + стр. 620 + стр. 660) |
где согласно форме N 1 "Бухгалтерский баланс":
стр. 260 - "Денежные средства";
стр. 250 - "Краткосрочные финансовые вложения";
стр. 240 - "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)";
стр. 610 - "Займы и кредиты краткосрочные";
стр.620 – "Краткосрочная кредиторская задолженность";
стр. 660 - "Прочие краткосрочные обязательства".
4.5.2.1. Коэффициент быстрой ликвидности отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами и характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности.
4.5.2.2. Оценка значений:
Нормативное значение коэффициента - свыше 0,7
| Свыше 0,70 | - | баллов | |
| 0,50 – 0,70 | - | баллов | |
| 0,40 – 0,49 | - | баллов | |
| 0,20 – 0,39 | - | баллов | |
| Менее 0,20 | - | баллов |
4.5.2.3. Вес в подгруппе показателей п. 4.5 настоящей Методики равен 0,15.
Коэффициент абсолютной ликвидности (коэффициент абсолютного покрытия)
| Каб = | Ф.№1 (стр. 250 + стр. 260) |
| Ф.№1 (стр. 610 + стр. 620 + стр. 660) |
где согласно форме № 1 "Бухгалтерский баланс":
стр. 250 - "Краткосрочные финансовые вложения";
стр. 260 - "Денежные средства";
стр. 610 - "Займы и кредиты краткосрочные";
стр.620 – "Краткосрочная кредиторская задолженность";
стр. 660 - "Прочие краткосрочные обязательства".
4.5.3.1. Оценка значений: