Коэффициентный анализ на основе системы аналитических коэффициентов.
На основании данных публикуемой отчетности и целей анализа можно сформулировать систему аналитических коэффициентов. На основе приведенной ниже системы показателей можно получить общую картину эффективности деятельности и финансовой устойчивости банка. Принимая во внимание тот факт, что банки обязаны публиковать в средствах массовой информации данные по балансовому счету и отчету о прибылях и убытках, на основе вышеупомянутых сведений всегда можно предварительно оценить и выбрать лучшие среди функционирующих банков, используя предлагаемые коэффициенты:
Таблица 11.3.
| коэффициент достаточности капитала К1 показывает, какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 90 - 80% валюты баланса. Минимальное значение: 0,1. | 
|
| доля уставного фонда в капитале банка К2 определяет, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей, и характеризует эффективность работы банка. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна, по крайней мере, равняться взносам учредителей. Минимальное значение: 0,15. Максимальное значение: 0,5. | 
|
| уровень доходных активов К3 показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Поскольку практически все доходные активы являются рискованными, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем размер доходных активов должен быть достаточным для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65 - 75%. Она может быть меньше, но при условии, что доходы банка превышают его расходы. | 
|
| коэффициент размещения платных средств К4 определяет долю платных привлеченных ресурсов, направляемых в доходные (платные) операции. Если коэффициент более 1-1,2 это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. Максимальное значение: 1,2. | 
|
| коэффициент мгновенной ликвидности К5 позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов «первой очереди». Максимальное значение не устанавливается. | 
|
| коэффициент общей ликвидности К6 характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Минимальное значение: 0,95. | 
|
| коэффициент рентабельности активов К7 позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Как отмечалось выше, низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Преимущественное отношение прибыли к активам обусловлено эффективной деятельностью банка и высокими ставками доходов от активов. В последнем случае банк, возможно, подвергает себя значительному риску. Что не всегда плохо, так как, вероятно, банк удачно распоряжается своими активами, но при этом не исключаются и крупные потери. Минимальное значение: 0,005. Максимальное значение: 0,05. | 
|
| коэффициент рентабельности уставного фонда K8 предназначен для оценки нормы прибыли на уставный фонд, т.е. для определения эффективности использования средств собственников. Контрольное значение по данному счету установить сложно. Это связано, прежде всего, с изменением экономической конъюнктуры и нормативными требованиями, устанавливаемыми ЦБ РФ. Минимальное и максимальное значение не определяется. | 
|
| коэффициент рентабельности доходных активов K9 характеризует общую эффективность проводимых доходных операций. Очень высокое значение коэффициента указывает на рискованность проводимых банком сделок: преобладание высокодоходных операций является потенциальной опасностью невозврата ссуд в банк. Очень низкая доходность свидетельствует о неумелом управлении активными операциями и может стать причиной убыточной работы банка. | 
|
| коэффициент дееспособности К10 позволяет оценить стабильность работы банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет доходов, а если они недостаточны, то вскоре у банка могут возникнуть проблемы. Максимальное значение 1. | 
|
| коэффициент дееспособности по кредитным операциям К11 характеризует стабильность работы банка на кредитном рынке. Максимальное и минимальное значения не устанавливаются. | 
|
| коэффициент дееспособности по фондовым операциям К12 характеризует стабильность работы банка на фондовом рынке. Минимальное и максимальное значение не устанавливаются. | 
|
| коэффициент дееспособности по валютным операциям К13оценивает стабильность работы банка на валютном рынке. Минимальное и максимальное значение не устанавливаются. | 
|
Таким образом, в результате анализа финансового состояния банка на основе расчетов можно получить следующую информацию: во-первых, о том, как соблюдаются нормативы, установленные ЦБ РФ; во-вторых, об итогах предварительной оценки ликвидности баланса банка; в-третьих, дополнительные сведения, необходимые для оценки ликвидности и доходности (которые невозможно извлечь непосредственно из баланса по счетам первого и второго порядка). Обоснованные выводы о финансовом состоянии банка можно сформулировать только в результате анализа информации за ряд периодов.
Анализ показателей отчётности и финансовых результатов (пример оценки)
В рамках анализа финансового состояния банка для целей оценки следует отразить следующие аспекты:
§ анализ капитала и привлеченных ресурсов;
§ анализ активов кредитной организации;
§ анализ показателей финансового состояния коммерческого банка, в т.ч. анализ доходов, расходов, финансовых результатов, рентабельности и эффективности банковской деятельности.
Анализ капитала банка следует рассматривать со следующих позиций:
§ достаточность капитала;
§ состав, структура и динамика капитала.
Анализ обязательств банка целесообразно рассматривать по следующим направлениям:
§ состав, структура и динамика обязательств банка.
Таблица 11.4
Структура и динамика привлеченных ресурсов и капитала оцениваемого банка
(тыс. рублей)
| Наименование статьи | Сумма, тыс. рублей | Доля, % | ||||
| Кредиты Центрального банка Российской Федерации | ||||||
| Средства кредитных организаций | 0,001 | 0,015 | 0,012 | |||
| Средства клиентов (некредитных организаций) | 19 714 | 519 325 | 589 208 | 11,085 | 72,698 | 74,309 |
| Вклады физических лиц | 2 305 | 154 232 | 107 321 | 1,296 | 21,590 | 13,535 |
| Выпущенные долговые обязательства | ||||||
| Обязательства по уплате процентов | 0,006 | 0,033 | ||||
| Прочие обязательства | 1 579 | 0,201 | 0,036 | 0,199 | ||
| Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон | 8 034 | 0,089 | 1,013 | |||
| Всего обязательства | 20 074 | 520 370 | 599 179 | 11,287 | 72,844 | 75,567 |
| Средства акционеров (участников) | 146 100 | 175 000 | 175 000 | 82,151 | 24,497 | 22,071 |
| Зарегистрированные обыкновенные акции и доли | 146 100 | 146 100 | 175 000 | 82,151 | 20,452 | 22,071 |
| Зарегистрированные привилегированные акции | ||||||
| Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций | 4,046 | |||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||||||
| Эмиссионный доход | ||||||
| Переоценка основных средств | 0,005 | 0,001 | 0,001 | |||
| Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) | 11 578 | 0,066 | 0,002 | 1,460 | ||
| Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) | 5 074 | 11 777 | 18 998 | 2,853 | 1,649 | 2,396 |
| Прибыль (убыток) за отчетный период | 6 704 | 7 221 | 11 304 | 3,770 | 1,011 | 1,426 |
| Всего источников собственных средств | 157 770 | 165 094 | 193 733 | 88,713 | 23,111 | 24,433 |
| Всего пассивов | 177 844 | 714 364 | 792 912 | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
Таблица 11.5
Динамика и структура статей активов ОАО «Коммерческий банк «ХХХ» (тыс. рублей)
| Наименование статьи | Сумма, тыс. рублей | Доля, % | ||||
| Денежные средства | 6 976 | 180 856 | 128 682 | 3,923 | 25,317 | 16,252 |
| Средства кредитных организаций в ЦБ РФ | 30 475 | 230 601 | 200 245 | 17,136 | 32,281 | 25,254 |
| Обязательные резервы | 10 820 | 13 468 | 0.107 | 1,515 | 1,699 | |
| Средства в кредитных организациях | 3 007 | 5 504 | 17 217 | 1,691 | 0,770 | 2,171 |
| Чистые вложения в торговые ценные бумаги | ||||||
| Чистая ссудная задолженность | 136 428 | 290 477 | 435 044 | 76,712 | 40,662 | 54,867 |
| Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | ||||||
| Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | 3 320 | 3 320 | 0,465 | 0,419 | ||
| Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 1 697 | 1 860 | 0,340 | 0,238 | 0,235 | |
| Требования по получению процентов | 0,013 | 0,061 | 0,105 | |||
| Прочие активы за вычетом резервов | 1 471 | 5 714 | 0,186 | 0,206 | 0,721 | |
| Всего активов | 177 844 | 714 364 | 792 912 | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
Таблица 11.6
Динамика доходов ОАО «Коммерческий банк «ХХХ» (тыс. рублей)
| Наименование статей | |||
| Проценты полученные и аналогичные доходы от размещения средств в кредитных организациях | 2 687 | ||
| Проценты полученные и аналогичные доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | 19 139 | 22 561 | 41 180 |
| Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) | |||
| Проценты полученные и аналогичные доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом | |||
| Проценты полученные и аналогичные доходы от других источников | |||
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами | 4 612 | ||
| Чистые доходы от операций с иностранной валютой | 5 169 | 38 663 | 63 957 |
| Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами | |||
| Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | -661 | -868 | |
| Комиссионные доходы | 1 598 | 8 558 | 25 063 |
| Чистые доходы от разовых операций | -265 | -181 | |
| Прочие чистые операционные доходы | -249 | 3 815 | 1 475 |
| Резервы на возможные потери | 1 557 | -7 752 | |
| Всего доходов | 28 448 | 74 335 | 130 173 |
Таблица 11.7
Динамика расходов ОАО «Коммерческий банк «ХХХ» (тыс. рублей)
| Наименование статей | |||
| Проценты уплаченные и аналогичные расходы по привлеченным средствам (кредитных организаций) | |||
| Проценты уплаченные и аналогичные расходы по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) | 7 007 | 11 010 | |
| Проценты уплаченные и аналогичные расходы по выпущенным долговым обязательствам | |||
| Комиссионные расходы | 1 312 | ||
| Административно-управленческие расходы | 16 367 | 52 538 | 97 460 |
| Начисленные налоги (включая налог на прибыль) | 4 700 | 7 369 | 6 216 |
| Всего расходов | 21 744 | 67 119 | 116 075 |
Таблица 11.8
Обобщенные финансовые результаты деятельности ОАО «Коммерческий банк «ХХХ»
(тыс. рублей)
| Показатель | |||
| Операционная прибыль | 18 501 | 16 117 | 32 780 |
| Прибыль от операций с ценными бумагами | 4 612 | ||
| Убыток от неоперационной деятельности | -12 522 | -9 165 | -23 294 |
| Прибыль (убытки) | 6 704 | 7 221 | 14 098 |
Таблица 11.9
Динамика и структура нормы прибыли на капитал
| Показатель и порядок расчета | Обозначение | 4г. | |||
| Норма прибыли на капитал (прибыль/собственный капитал) | ПНК | 0,018 | 0,043 | 0,045 | 0,08 |
| Использование активов (совокупный доход/активы) | ИА | 0,086 | 0,142 | 0,167 | 0,173 |
| Мультипликатор капитала (активы/собственный капитал) | МК | 1,398 | 1,287 | 2,779 | 4,278 |
| Прибыльность – маржа прибыли (прибыль/совокупный доход) | МП | 0,146 | 0,236 | 0,097 | 0,108 |
Таблица 11.10
Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал
| Показатель и порядок расчета | Обозначение | |||
| Изменение величины нормы прибыли на капитал | ПНК-ПНК0 | 0,025 | 0,002 | 0,035 |
| Влияние изменения уровня использования активов на величину изменения нормы прибыли на капитал | (ИА–ИА0)*МК*МП | 0,017 | 0,007 | 0,003 |
| Влияние изменения мультипликатора капитала на величину нормы прибыли на капитал | (МК-МК0)*ИА0*МП | -0,002 | 0,021 | 0,027 |
| Влияние изменения маржи прибыли на величину изменения нормы прибыли на капитал | (МП-МП0)*ИА0*МК0 | 0,011 | -0,025 | 0,005 |
Одним из важнейших показателей является коэффициент достаточности капитала, показывающий, какую долю в пассивах банка занимают собственные средства банка. Он рассчитывается как:
Капитал/Активы.
Для оцениваемого банка эта величина равна 0,27. Минимальное рекомендуемое значение данного показателя составляет 0,1. Отсюда можно сделать вывод, что коэффициент достаточности капитала находится в пределах нормы.
Другим показателем является доля уставного фонда в капитале банка, определяемая по соотношению:
Уставной фонд/Капитал.
Данный показатель у банка составляет 0,913. Рекомендуемое значение данного показателя не должно превышать 0,5. Столь высокий неблагоприятный уровень (0,913 против 0,5) объясняется тем, что увеличение уставного фонда произошло сравнительно недавно, поэтому не было достаточно времени, чтобы произошедшее изменение уставного капитала сказалось на деятельности данного банка.
Еще одним показателем является уровень доходных активов, определяемый как:
Доходные активы/Активы.
Указанный коэффициент для оцениваемого банка составляет 0,6 при рекомендуемом диапазоне значений 0,65-0,75. Доля доходных активов может быть меньше рекомендуемых значений, но при условии, что доходы банка превышают его расходы. Несмотря на данное уточнение, банк, возможно, занимается не свойственными ему операциями или имеет проблемы при управлении активами.
Перейдем к расчету коэффициентов, характеризующих рентабельность деятельности банка. Одним из таких коэффициентов является коэффициент рентабельности активов:
Прибыль/Активы.
Величина показателя для банка равна 0,02. Данное значение находится в рекомендуемом диапазоне 0,005-0,05.
Другим характеризующим рентабельность коэффициентом является коэффициент рентабельности уставного фонда:
Прибыль/Уставный фонд.
Уровень рентабельности уставного фонда для оцениваемого банка равен 0,083.
Коэффициент рентабельности доходных активов рассчитывается следующим образом:
Доходы/Доходные активы.
Величина данного показателя составляет 0,347.
Большинство применяемых на практике методик анализа финансового состояния банка опирается на методику CAMEL, которая обобщает перечисленные выше показатели (метод, используемый в международной практике). Использование данного метода очень часто является требованием иностранного инвестора при оценке финансового состояния банка. Методика CAMEL применяется для рейтинговой оценки банков. Название метода происходит от начальных букв наименований пяти групп коэффициентов:
- "C" (capital adequacy) - показатели достаточности капитала, определяющие размер собственного капитала банка (который служит гарантией надежности банка для вкладчиков) и соответствие реального размера капитала необходимому;
- "A" (asset quality) - показатели качества активов, определяющие степень "возвратности" активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных займов;
- "M" (management) - показатели оценки качества управления (менеджмента) работой банка, проводимой политики, соблюдения законов и инструкций;
- "E" (earnings) - показатели доходности (рентабельности) с позиций ее достаточности для будущего роста банка;
- "L" (liquidity) - показатели ликвидности, оценивающие способность банка своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам и готовность удовлетворять потребность в кредите без потерь.
Деятельность банков оценивается по пятибалльной системе. Наиболее надежные банки получают оценку 1, а банки, близкие к банкротству - 5. Критерии надежности банка: достаточность его капитала, качество активов, менеджмент, доходность, ликвидность.
Совокупный рейтинг является обобщающей оценкой и исчисляется следующим образом: коэффициенты по всем пяти компонентам суммируются и делятся на пять (CAMEL / 5).
Таким образом, значение обобщающей оценки:
- от 0,9 до 1,4 (округляется до 1) - банк получает Прочный рейтинг (банк полностью здоров; устойчив по отношению к внешним и внутренним факторам; нет необходимости во вмешательстве органов надзора);
- от 1,6 до 2,4 (округляется до 2) - банк получает Удовлетворительный рейтинг (банк практически полностью здоров; имеющиеся критические замечания не имеют принципиального значения, можно не менять стиля управления; банк стабилен; вмешательство органов надзора нецелесообразно);
- от 2,6 до 3,4 (округляется до 3) - банк получает Посредственный рейтинг (наличие определенных финансовых проблем; банк уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации; банк может легко разориться, если не принять эффективных мер по преодолению выявленных недостатков; возможно вмешательство органов банковского надзора с целью устранения недостатков);
- от 3,6 до 4,4 (округляется до 4) - банк получает Предельный рейтинг (наличие серьезных финансовых проблем; большая вероятность разорения; необходим конкретный план преодоления выявленных недостатков, тщательный контроль органов надзора за его выполнением, возможна смена руководства);
- от 4,6 до 5,0 (округляется до 5) - банк получает Неудовлетворительный рейтинг (наибольшая вероятность разорения в ближайшее время; выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или из других финансовых источников; банк необходимо преобразовать, объединить, ликвидировать).
Коэффициенты для оценки достаточности капитала ("C" - capital adequacy)
1. Коэффициент достаточности капитала (К1) определяет уровень собственных средств в структуре всех пассивов. Его рекомендуемые значения находятся в пределах 0,15 - 0,20. При этом считается нормальным, если привлеченные средства составляют 80 - 85% от валюты баланса банка.
2. Коэффициент достаточности капитала (К2) указывает на предельную сумму убытков того или иного рода, при которой оставшийся капитал достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка. Предполагается, что капитал банка на 25 - 30% должен покрывать его обязательства.
3. Коэффициент достаточности капитала (К3) - это отношение собственных средств банка к тем активам, которые заключают в себе возможность возникновения убытков (активы, приносящие доход). К данным активам при расчете показателя ЗАО «БСВЖ» будем относить:
- чистые вложения в ценные бумаги (все виды);
- чистая ссудная задолженность.
Рекомендуемые значения для коэффициента К3 находятся в пределах 0,25 - 0,3, т.е. считается нормальным, если риски банка по размещению ресурсов покрываются на 25% - 30% его собственными средствами. Рекомендуемые значения коэффициентов К2 и К3 одинаковы, так как предполагается адекватность риска по привлечению и размещению ресурсов.
4. Коэффициент достаточности капитала (К4) характеризует зависимость банка от его учредителей. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна по крайней мере в два раза превышать взносы учредителей.
Минимальное значение - 0,15, максимальное значение - 0,50.
5. Коэффициент достаточности капитала (К5) - это отношение собственных средств банка к привлеченным средствам граждан. Средства граждан, привлеченные банком, должны полностью обеспечиваться его капиталом.
Минимальное значение - 1.
Коэффициенты для оценки качества активов"A" (asset quality).
1. Уровень доходности активов. Данный показатель предназначен для оценки активов с точки зрения их эффективности. Нормальным считается, если доля активов, приносящих доход, в активах банка составляет 76 - 83%. Количественные параметры являются лишь предварительной оценкой рисковых активов. К активам приносящим доход относятся вложения в ценные бумаги и судная задолженность.
2. Коэффициент защищенности от риска характеризует предельную долю просроченной задолженности в активах, приносящих доход, которую банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов, не подвергая риску привлеченные средства своих клиентов.
3. Уровень активов с повышенным риском. Данный коэффициент предназначен для оценки качества активов с точки зрения риска. Он характеризует степень рискованности проводимой банком кредитной политики.
К активам повышенного риска относятся: ценные бумаги, факторинг, лизинг, просроченная задолженность, превышение дебиторской задолженности над кредиторской.
4. Уровень сомнительной задолженности характеризует качество активов, а именно: долгосрочных и краткосрочных ссуд и межбанковских кредитов с точки зрения проблематичности их возврата. Значение данного показателя не должно превышать 0,05, то есть считается допустимым, если не погашенные вовремя кредиты составляют не более 5% от остатка всей ссудной задолженности и межбанковских кредитов.
5. Уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход. Показатель предназначен для оценки качества активов, не приносящих доход. Максимально допустимое значение этого показателя 0,4, то есть если уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход, превышает 40%, то это свидетельствует, с одной стороны, о снижении ликвидности, а с другой стороны - о некоторых проблемах банка по своевременному возврату размещаемых средств. К активам, не приносящим доход, относятся денежные средства, средства находящиеся в ЦБ РФ и других кредитных организациях, основные средства и прочие активы.
Максимальное значение - 0,4.
Коэффициенты для оценки деловой активности ("M" - management)
1. Общая кредитная активность. Положительная оценка дается банку при значении данного показателя более 0,55. При меньшем значении рекомендуемого показателя следует обратить внимание на проблему управления активами, а именно на изменение их структуры. Если же этот показатель превышает 0,80, то перед банком стоит серьезная проблема ликвидности баланса.
2. Инвестиционная активность. Данный показатель характеризует политику банка в области инвестирования средств в ценные бумаги и управления предприятиями.
3. Коэффициент использования привлеченных средств предназначен для оценки осуществляемой банком политики в области управления пассивными операциями. Он показывает, какая часть привлеченных средств направлена в кредиты. Если значение коэффициента превышает 0,80, то это может свидетельствовать о рискованной (агрессивной) политике банка.
4. Коэффициент рефинансирования характеризует степень использования наиболее дорогой составляющей банковских ресурсов - кредитов, полученных из других банков (межбанковские займы). Рекомендуемое значение данного коэффициента - 1. Снижение значения коэффициента свидетельствует об увеличении количества менее дорогих ресурсов, размещаемых банком в высокодоходных операциях - межбанковских кредитах.
5. Коэффициент размещения средств. Чем ниже значение этого показателя, тем выше оценивается стабильность деятельности банка.
6. Коэффициент доступности банка к внешним источникам финансирования. Используется для оценки доступа банка к межбанковскому сектору денежного рынка. Если доля внешних заимствований в объеме всех привлеченных ресурсов более 40%, то это свидетельствует о нестабильной работе банка и снижении его ликвидности. Если коэффициент менее 0,20, это указывает на некоторое недоверие к банку со стороны других коммерческих банков.
7. Коэффициент дееспособности является прогнозным инструментом для оценки стабильной деятельности банка. Для жизнеспособности банка необходимо, чтобы убытки от операций и инвестиций покрывались за счет доходов от операций. Рекомендуемое значение этого коэффициента не должно превышать 0,95, то есть доля операционных расходов в операционных доходах должна быть не более 95%.
Минимальное значение - 0.
Максимальное значение - 0,95.
Коэффициенты для оценки рентабельности (доходности) ("E" – earnings).
1. Коэффициент рентабельности E1 предназначен для определения уровня рентабельности всех активов. Он используется при сравнении рентабельности различных банков. Среднее значение этого коэффициента - 3 - 5%.
Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам достигается при эффективной деятельности банка и больших ставках дохода от активов. В последнем случае банк, возможно, подвергает себя значительному риску. Однако также вероятно, что он удачно распоряжается своими активами, хотя при этом потенциально не исключены крупные потери.
2. Коэффициент рентабельности Е2 предназначен для оценки нормы прибыли на уставный фонд, то есть определения эффективности использования средств собственников.
3. Коэффициент рентабельности Е3 характеризует доходность кредитных операций.
Коэффициенты для оценки ликвидности ("L" - liquidity).
1. Коэффициент ликвидности L1 предназначен для оценки уровня "резерва первой очереди". Его рекомендуемое значение - 0,03 - 0,07, то есть 3 - 7% поступающих ресурсов, привлекаемых на срок и до востребования, должны быть обеспечены первоклассными ликвидными средствами.
Минимальное значение - 0,03.
Максимальное значение - 0,07.
2. Коэффициент ликвидности L2 служит для оценки уровня "резерва второй очереди". Его рекомендуемое значение - 0,08 - 0,12, т.е. для банков, ресурсная база которых нестабильна, 8 - 12% поступающих средств в виде срочных депозитов, депозитов до востребования МБК должны быть обеспечены первоклассными ликвидными средствами и средствами в распоряжении банка, которые могут быть немедленно превращены в денежные средства.
3. Коэффициент ликвидности L3 характеризует необходимый уровень высоколиквидных активов в структуре баланса. Его рекомендуемое значение - 0,12 - 0,15. Этот коэффициент оценивает возможность активов банка обмениваться на денежные средства.
4. Коэффициент ликвидности L4 оценивает возможность банка одновременно погашать все его обязательства. Рекомендуемое значение коэффициента - 0,15 - 0,20, то есть риску могут быть подвергнуты не более 85% всех привлеченных банком средств или не менее 15% привлеченных средств должны быть покрыты высоколиквидными активами.
5. Коэффициент ликвидности L5 характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Классическое соотношение текущих активов и текущих пассивов - 1 : 1, то есть оптимальное значение данного показателя равно 1.
