Бюджет капитальных вложений управляющей компании на 2008 год

№ п/п Наименование затрат Наименование объекта Капитальные вложе- ния на 2008г., т.р. квартал квартал квартал квартал
1.1. Расходы на услуги подрядчиков
    ООО "А" Жилой дом №9А по ул Лядова
        ………          
1.2. ООО "Б" Жилой дом №9А по ул. Лядова
        …….          
        ……….          
        Всего по подрядчику:
1.3. ООО "С" Жилой дом №9 А по ул Лядова
        ……….          
        ……….          
        Всего по подрядчику:
Расходы по разработке, согласованию и утверждению проекта
2.1. Инженерно-изыскательские работы
2.2. Разработка ПСД
2.3. Экспертиза проекта
2.4. Согласование проекта
2.5. Технические условия
  Всего капитальных вложений
                     

 

График денежных поступлений учитывает авансы покупателей (неотъемлемая часть строительной деятельности) и оплату по актам приемки выполненных работ. Данный бюджет составляется в разрезе объектов строительства по кварталам.

На основе бюджета капитальных вложений также формируются и бюджеты продаж подрядчиков. Они формируются на предположении о том, что доходы подрядчика формируются от продажи выполненных строительно-монтажных работ по номенклатуре работ. То есть доходы подрядчика формируются от оплаты заказчиком работ на основе актов приемки выполненных работ. В бюджете продаж подрядчика (программе подрядных работ) указывается прогноз строительства определенных объектов или объем планируемых работ в стоимостном выражении на основании заключенных контрактов с заказчиками. Данные о планируемых работах берутся из планов производства работ на объектах по холдингу и из заключенных договоров подряда между заказчиком и подрядчиками. При этом стоимость строительно-монтажных работ, возмещаемая подрядчикам, определяется в зависимости от вида работы по смете (на основе сметного расчета по территориальным единичным расценкам). Причем, в стоимость работ, возмещаемую заказчику, включаются три основных составляющих сметного ценообразования: сметные прямые затраты, сметные накладные расходы и сметные плановые накопления. Таким образом, под реализацией продукции строительной организации понимаются ежемесячно выполненные объемы работ.

Бюджет продаж подрядчиков является основой для бюджетов производства, прямых затрат, производственных затрат подрядчика. Он составляется на год с поквартальной и помесячной разбивкой, что объясняется, прежде всего, тесной зависимостью подрядной организации от основного заказчика, который определяет свой план капитальных вложений на год. Данный бюджет можно составлять детально и укрупнено. Детальный бюджет продаж подрядчика составляется в разрезе номенклатуры работ и помесячно. Детальный бюджет продаж подрядчика необходим для формирования бюджетов прямых затрат подрядчиков. Укрупненный бюджет продаж подрядчика составляется в разрезе объектов строительства и поквартально. Данный бюджет необходим для формирования финансовых бюджетов подрядчиков (табл. 4.9). Укрупненный бюджет продаж подрядчика также содержит график денежных поступлений, который позволяет учесть временной лаг в строительстве.

На основе бюджета продаж подрядчиков составляется бюджет прямых затрат подрядчика, который представляет собой бюджет продаж за исключением из него сметных накладных расходов и плановых накоплений. Бюджет прямых затрат подрядчика имеет схожую методику составления и заполнения, что и укрупненный бюджет продаж подрядчика. Его цель – определение количества ресурсов и средств, необходимых для производства запланированного объема работ. Бюджет прямых затрат подрядчика составляется на год в разрезе номенклатуры работ и помесячно. Данный бюджет включает в себя три основные статьи затрат: затраты на материалы, затраты на эксплуатацию машин и механизмов, затраты на заработную плату основных производственных рабочих.


Таблица 4.9

Бюджет продаж подрядчика ООО " А" на 2008 год

 

 

 

 

№ п/п Наименование объекта Выручка от продаж на 2008 год, т.р. квартал квартал квартал квартал
Жилой дом №9А по ул Лядова 28750,7 0,0 0,0
Маржинальная рентабельность продаж, (%) 12,1% 10,6% 14,4%) 0,0% 0,0%
Объект…. 15428,9 7264,3 8065,2 99,3 0,0
Маржинальная рентабельность продаж, (%) 8,2% 6,3% 9,7% 23,6%) 0,0%
Объект … 6316,3 2220,2 3342,2 753,9 0.0
Маржинальная рентабельность продаж, (%) 17,9% 11,4% 20,0% 27,3% 0,0%
Объект …
Маржинальная рентабельность продаж, (%) 6,8% 30,9% 32,2%о -28,8% -11,2%
  Всего по организации:
Рентабельность продаж, (%) 7,8% 22,4% 27,2% -27,9% -11,2%
График денежных поступлений
Авансы в счет следующего периода   0,0
Поступления от продаж каждого квартала          
  1 квартал        
  2 квартал      
  3 квартал      
  4 квартал      
Всего поступлений  

 

На основе бюджета прямых затрат подрядчика формируются бюджеты производства, бюджеты производственных затрат по элементам затрат, бюджеты производственных затрат по статьям затрат (табл. 4.10).


Таблица 4.10