ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ОТЧЕТНЫЙ МЕСЯЦ
| № | Содержание хозяйственных операций | Сумма руб. | |||||||
| Акцептован счет-фактура №17 ООО «РЕАЛ» за поставку оборудования - стоимость оборудования (без НДС) - НДС | 90АБВ ? | ||||||||
| Перечислено с расчетного счета поставщику оборудования по счету-фактуре №17 | ? | ||||||||
| Оборудование введено в эксплуатацию | ? | ||||||||
| Реализован ООО «Витязь» станок (счет-фактура №12) - продажная стоимость станка (включая НДС) - НДС | 40АБВ ? | ||||||||
| Списывается остаточная стоимость станка (первоначальная стоимость объекта – 70АБВ) | ? | ||||||||
| Списывается сумма амортизации станка на момент реализации | 567АБ | ||||||||
| Продолжение | |||||||||
| На расчетный счет поступила сумма от покупателя станка по счету-фактуре №12 | ? | ||||||||
| Получены безвозмездно нематериальные активы | 1АБВ | ||||||||
| По акту списания №33 демонтирован пресс механический ввиду дальней непригодности к эксплуатации. Первоначальная стоимость объекта составляла 135 000 руб. | ? | ||||||||
| Списывается сумма амортизации пресса механического | 100АБВ | ||||||||
| Оприходованы полученные при ликвидации пресса запасные части | 56АБ | ||||||||
| Произведены амортизационные отчисления от первоначальной стоимости основных средств по: | ? | ||||||||
| а) оборудованию основных цехов | 5АБВ | ||||||||
| б) зданию и инвентарю основных цехов | 475А | ||||||||
| в) зданию заводоуправления | 63АБ | ||||||||
| г) складским помещениям общезаводского назначения | 64АБ | ||||||||
| д) зданию и оборудованию котельной | 131АБ | ||||||||
| е) зданию и оборудованию РМЦ | 17АБВ | ||||||||
| Произведены отчисления в ремонтный фонд по: | |||||||||
| а) оборудованию основных цехов | 21АБ | ||||||||
| б) оборудованию заводоуправления | 25АБ | ||||||||
| в) оборудованию котельной | 4АБВ | ||||||||
| г) оборудованию РМЦ | 15АБ | ||||||||
| Продолжение | |||||||||
| Акцептован счет-фактура №221 ООО «Водоканал» за потребленную котельной воду: - стоимость потребленной воды (без НДС) - НДС | 60АБВ ? | ||||||||
| С расчетного счета оплачен счет-фактура №221 | ? | ||||||||
| Поступили от ОАО «Заря» основные материалы А в количестве 100 ед. по цене 350 руб. за ед.: - стоимость поставки (без НДС) - транспортные расходы (без НДС) - НДС | ? ? | ||||||||
| Материалы А оприходованы на склад по учетной цене 400 за ед. | ? | ||||||||
| Отклонения учетной цены материала А от фактической стоимости | ? | ||||||||
| Поступили от ООО «АЛГА» основные материалы Б в количестве 80 ед. по цене 5АБ руб. за ед.: - стоимость поставки (без НДС) - транспортные расходы (без НДС) - НДС | ? ? | ||||||||
| Материалы Б оприходованы на склад по учетной цене 450 за ед. | ? | ||||||||
| Отклонения учетной цены материала Б от фактической стоимости | ? | ||||||||
| Счета поставщиков материалов оплачены с расчетного счета | ? | ||||||||
| Отпущены со склада материалы А по учетным ценам: | |||||||||
| Продолжение | |||||||||
| а) 50 ед. на изготовление заказа №1 | ? | ||||||||
| б) 30 ед. на изготовление заказа №2 | ? | ||||||||
| в) 10 ед. на нужды цехов основного производства | ? | ||||||||
| г) 20 ед. на нужды РМЦ | ? | ||||||||
| Отпущены со склада материалы Б по учетным ценам: | |||||||||
| а) 20 ед. на изготовление заказа №1 | ? | ||||||||
| б) 40 ед. на изготовление заказа №2 | ? | ||||||||
| в) 10 ед. на содержание котельной | ? | ||||||||
| г) 10 ед. на нужды цехов основного производства | ? | ||||||||
| д) 5 ед. заводоуправлению | ? | ||||||||
| Списываются по назначению, относящиеся к стоимости израсходованных материалов А Ср.% отклонений | ? | ||||||||
| Списываются по назначению, относящиеся к стоимости израсходованных материалов Б Ср.% отклонений | ? | ||||||||
| Начислена заработная плата: | |||||||||
| а) рабочим за изготовление заказа №1 | 34АБВ | ||||||||
| б) рабочим за изготовление заказа №2 | 16АБВ | ||||||||
| в) рабочим, обслуживающим оборудование | 20АБВ | ||||||||
| г) ИТР и служащим цехов основного производства | 18АБВ | ||||||||
| д) рабочим котельной | 8АБВ | ||||||||
| е) рабочим РМЦ | 12АБВ | ||||||||
| ж) ИТР заводоуправления | 32АБВ | ||||||||
| Продолжение | |||||||||
| Произведены отчисления по единому социальному налогу | ? | ||||||||
| Произведены отчисления в резерв на отпуска (10% от ФОТ) | ? | ||||||||
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности | 76А | ||||||||
| Произведены удержания из заработной платы: | |||||||||
| а) подоходный налог | |||||||||
| б) в пенсионный фонд | |||||||||
| в) по исполнительным листам | |||||||||
| Принят к оплате счет-фактура сторонней организации за пожарную и сторожевую охрану предприятия: - стоимость услуг по договору(без НДС) - НДС | 17АБ ? | ||||||||
| Полностью с расчетного счета погашена кредиторская задолженность ООО «Водоканал» | ? | ||||||||
| Выдано из кассы в подотчет | |||||||||
| Утвержден авансовый отчет по приобретению канцтоваров для: | |||||||||
| а) работников цехов основного производства | |||||||||
| б) работников заводоуправления | |||||||||
| Списываются по назначению услуги котельной (см.табл.3) | ? | ||||||||
| Списываются по назначению косвенные расходы (см.табл.6) | ? | ||||||||
| Полная фактическая себестоимость 100 готовых изделий заказа №1 (при условии отсутствия незавершенного производства) | ? | ||||||||
| Продолжение | |||||||||
| На склад 100 изделий заказа №1 оприходованы по плановой производственной себестоимости 1500 р. за ед. | ? | ||||||||
| Отклонение фактической полной себестоимости от плановой составили | ? | ||||||||
| Акцептованы расходы по отгрузке изделий заказа №1: - стоимость услуг по договору (без НДС) - НДС | ? | ||||||||
| С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке изделий заказа №1 | ? | ||||||||
| Предъявлен счет покупателям за 80 отгруженных изделий заказа А по договорной цене 2500 р. за ед. (без НДС) - стоимость изделий по договору (включая НДС) - НДС | ? ? | ||||||||
| Списывается производственная себестоимость по отгруженным изделиям | ? | ||||||||
| Списываются расходы на продажу изделий | ? | ||||||||
| Предъявлен счет заказчику за выполненный ремонт: -договорная стоимость ремонта (включая НДС) -НДС | ? | ||||||||
| 47. | Списываются фактические затраты по выполненному ремонту | ? | |||||||
| На расчетный счет возвращен займ, ранее предоставленный сторонней организации | 23 000 | ||||||||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по ЕСН | ? | ||||||||
| Окончание | |||||||||
| На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей и заказчика | ? | ||||||||
| Принята к зачету сумма НДС | ? | ||||||||
| Получены в кассу с расчетного счета наличные для выдачи заработной платы | 90АБВ | ||||||||
| Выдана из кассы заработная плата | 82АБВ | ||||||||
| Не выданная заработная плата депонирована | ? | ||||||||
| Депонированная заработная плата сдана в банк на расчетный счет | ? | ||||||||
| Перечислены с расчетного счета удержанные суммы из заработной платы (операция 31) | ? | ||||||||
| Отражена прибыль/убыток от основной деятельности | ? | ||||||||
| Отражена прибыль/убыток от прочей деятельности | ? | ||||||||
| Начислен налог на прибыль | ? | ||||||||
| Произведены отчисления в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет | 8АБВ | ||||||||
Таблица 1.
Ведомость аналитического учета затрат
по подразделениям завода.
| Статьи затрат | С кредита счетов | Итого | ||||
| ...... | ||||||
| Котельная | ||||||
| 1. Расходы на оплату труда | ||||||
| 2. Отчисления на соц. нужды | ||||||
| Окончание табл.1 | ||||||
| 3. Амортизация ОС | ||||||
| 4. Отчисления в ремонтный фонд | ||||||
| 5. Материалы | ||||||
| 6. Топливо и энергия | ||||||
| 7. Прочие | ||||||
| ИТОГО (котельная): | ||||||
| РМЦ | ||||||
| 1. Расходы на оплату труда | ||||||
| 2. Отчисления на соц. нужды | ||||||
| 3. Амортизация | ||||||
| 4. Отчисления в ремонтный фонд | ||||||
| 5. Материалы | ||||||
| 6. Топливо и энергия | ||||||
| 7. Прочие | ||||||
| ИТОГО (РМЦ): | ||||||
| ВСЕГО: | ||||||
Таблица 2.
Отчет котельной за отчетный месяц
| Наименование услуг | Количество пара,т. |
| 1. Выработано пара за месяц | |
| 2. Отпущено: | |
| а) цехам основного производства -на технологические цели -на хозяйственные нужды | |
| б) общезаводским службам |
Таблица 3.
Ведомость распределения услуг котельной.
| Наименование показателей | Стоимость Руб. | В Д-т счетов |
| Всего затрат на производство пара | Х | |
| Фактическая цеховая себестоимость 1т пара | Х | |
| Отпущено: | ||
| а) цехам основного производства - на технологические цели - на хозяйственные нужды | ||
| б) общезаводским службам |
Таблица 4.
Ведомость аналитического учета общепроизводственных затрат.
| Статьи затрат | С кредита счетов | Итого | |||||||
| ...... | |||||||||
| 1. Ремонт, содержание и эксплуатация оборудования | |||||||||
| а) амортизация оборудования | |||||||||
| б) эксплуатация оборудования - зарплата - отчисления на соц. нужды - прочие | |||||||||
| в) текущий ремонт оборудования | |||||||||
| г) прочие | |||||||||
| ИТОГО (РСЭО): | |||||||||
| Окончание табл.4 | |||||||||
| 2. Общецеховые расходы | |||||||||
| а) содержание прочего персонала цеха | |||||||||
| б) амортизация | |||||||||
| в) текущий ремонт | |||||||||
| г) содержание цеховых зданий и инвентаря | |||||||||
| д) прочие | |||||||||
| е) непроизводительные расходы | |||||||||
| ИТОГО (общецех.расходы): | |||||||||
| ВСЕГО: | |||||||||
Таблица 5.
Ведомость аналитического учета общехозяйственных затрат.
| Статьи затрат | С кредита счетов | Итого | |||||||
| ...... | |||||||||
| 1. Расходы на управление предприятием: | |||||||||
| а) расходы на содержание аппарата управления | |||||||||
| б) расходы на содержание пожарной и сторожевой охраны | |||||||||
| в) прочие | |||||||||
| ИТОГО: | |||||||||
| 2. Общехозяйственные расходы | |||||||||
| Окончание табл.5 | |||||||||
| а) содержание прочего общезаводского персонала | |||||||||
| б) амортизация ОС | |||||||||
| в) содержание и текущий ремонт зданий и инвентаря | |||||||||
| ИТОГО: | |||||||||
| 3. Сборы и отчисления | |||||||||
| 4. Непроизводительные расходы | |||||||||
| ВСЕГО: | |||||||||
Таблица 6.
Ведомость распределения косвенных расходов.
| Объекты калькуляции | РСЭО | Общецеховые расходы | Общехозяйственные расходы |
| Изделия заказа №1 | |||
| Изделия заказа №2 | |||
| ИТОГО: |
Таблица 7.
Ведомость учета затрат основного производства.
| Вид работ | С кредита счетов | Итого | ||
| Изделия заказа №1 | ||||
| Изделия заказа №2 | ||||
| ИТОГО: |
Таблица 8.
Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции.
| Содержание операции | Изделия заказа №1 | Изделия заказа №2 | Итого | |||
| Плановая себестоимость | Фактические затраты | Плановая себестоимость | Фактические затраты | Плановая себестоимость | Фактические затраты | |
| 1. Остаток готовой продукции на начало месяца | -- | -- | 75 АБВ | 75 АБВ | ||
| 2. Выпущено из производства за отчетный месяц | ||||||
| 3. Итого | ||||||
| Ср. % отклонений | ||||||
| 4. Отгружено покупателям за месяц | ||||||
| 5. Остаток готовой продукции на складе на конец месяца |
Таблица 9.
Оборотно-аналитическая ведомость учета основных материалов
| Наименование материала | № операции | Ед. измерения | Учетная цена ед. | Остаток на начало месяца | Приход материала в течение месяца | Расход материала в течение месяца | Остаток на конец месяца | ||||
| Ед. | Сумма | Ед. | Сумма | Ед. | Сумма | Ед. | Сумма | ||||
| Материал А | Ед. | ||||||||||
| Итого: | |||||||||||
| Материал Б | Ед. | ||||||||||
| Итого: | |||||||||||
| Итого: |
Таблица 10
Расчет результатов от реализации продукции
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. |
| 1. 2. 3. 4. 5. 6. | Плановая себестоимость Отклонение (+/-) Фактическая себестоимость Внепроизводственные расходы Полная себестоимость НДС | |
| 7. 8. 9. | Итого по дебету 90 Выручка от реализации по отпускным ценам Результат от реализации -прибыль (+) -убыток (-) |
ПРИЛОЖЕНИЕ 1