Обязательные вексельные реквизиты
| Простой вексель | Переводной вексель |
| 1. Вексельная метка - наименование “вексель”, включенное в текст документа | 1. Вексельная метка - наименование “вексель”, включенное в текст документа |
| 2. Простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму | 2. Простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму |
| 3. Векселедатель одновременно является плательщиком | 3. Наименование плательщика (трассанта) |
| 4. Подпись векселедателя | 4. Подпись векселедателя (трассанта) |
| 5. Наименование первого векселедержателя | 5. Наименование первого векселедержателя |
| 6. Срок платежа | 6. Срок платежа |
| 7. Указание места платежа | 7. Указание места платежа |
| 8. Дата и место составления векселя (для определения дееспособности векселедержателя и выявления вексельного срока) | 8. Дата и место составления векселя |
Если вексель выписан на определенную дату, то сумма, проставленная в банке векселя, включает причитающиеся проценты. Если же дата точно не указана, то в бланке проставляются начальная сумма и процентная ставка, и, таким образом, на вексельную сумму начисляется доход.
Исполнение по векселю связывается, прежде всего, с предъявлением его к оплате. Оплата векселя может состояться только при условии его надлежащего предъявления к оплате. В настоящее время следует руководствоваться положениями закона “О переводном и простом векселе”, вступившем в силу 18.03.1997г. Закон устанавливает основные критерии, позволяющие оценить, действительно ли вексель предъявлен надлежащим образом: соблюдены ли срок платежа по векселю и место платежа.
Предъявляя вексель к оплате, векселедержатель должен заручиться доказательствами надлежащего предъявления векселя к платежу с тем, чтобы обеспечить себя на случай возможной неоплаты векселя. На практике в момент предъявления векселя принято составлять различного рода заявления и расписки о предъявлении векселя к платежу. Эти документы в большинстве своем случаев могут служить соответствующим доказательством.
Однако следует знать, что теоретически векселя не должны передаваться плательщику под какие бы то ни было расписки (или любые другие документы), поскольку создается презумпция его оплаты, опровергать которую придется векселедержателю, понеся соответствующие издержки. Только после оплаты вексель может быть передан плательщику. На практике, при предъявлении векселей к оплате составляется заявление на погашение (учет) векселей.
После предъявления векселя, составления заявления на погашение (учет) векселей, экономистом составляется распоряжение бухгалтерии на перечисление денежных средств по соответствующим реквизитам или на выдачу денег наличными. В последнем случае составляется также расходный кассовый ордер.
Процедура протеста векселя в неплатеже служит прежде всего для того, чтобы доказать факт неплатежа обязанным по векселю лицам, имеющим право на регресс. Иными словами, если векселедержатель желает предъявить требование о неплатеже не векселедателю, а, например, к индоссантам, совершение протеста необходимо. Если же векселедержатель решил обратиться непосредственно к векселедателю, такая процедура становится излишней. Основанием к этому является следующее. Статья 78 Положения установила, что векселедатель простого векселя отвечает так же, как и акцептант по переводному векселю. В свою очередь, ст.53 Положения предусматривает, что при не совершении протеста в неплатеже векселедержатель теряет свои права в отношении всех лиц, кроме акцептанта, который продолжает отвечать по нормам вексельного права. Поскольку векселедатель простого векселя сам является лицом, породившим неплатеж, доказывать ему это обстоятельство не требуется.
Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Действующее законодательство предусматривает предъявление векселя в нотариальную контору для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю не позднее 12 часов дня. Банк, который не выполняет поручение клиента по инкассированию векселей, несет ответственность за своевременное их опротестование.
Вексель, неоплаченный в установленный срок, предъявляется нотариальной конторе с описью, которая содержит следующие данные:
- подробное наименование и адрес векселедателя, чей вексель подлежит протесту;
- срок платежа по векселю;
- сумма платежа;
- подробное наименование всех индоссантов векселя и их адреса;
- причина протеста;
- название банка, от имени которого совершается протест.
Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет его плательщику с требованием о платеже. Если плательщик в установленный срок совершит платеж по векселю, то этот вексель возвращается плательщику с надписью о получении платежа.
Если на требование нотариальной конторы произвести платеж по векселю плательщик отвечает отказом, нотариус составляет акт о протесте векселя в неплатеже. Одновременно он заносит в специальный реестр, который ведется в конторе, все данные по опротестованному векселю, а на лицевой стороне самого векселя ставит отметку о протесте (слово “опротестовано”, дату, подпись, печать).
После совершения процедуры протеста вексель через банк возвращается векселедержателю, который получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке.
При определении вексельной суммы учитывается срок обращения векселя. Если срок обращения менее одного года, то применяется формула простых процентов.
где S - вексельная сумма при погашении, руб.;
Pо - стоимость товара, руб.;
i - процент за кредит;
d - точное число дней обращения векселя с момента составления до погашения;
k - количество дней в году (365).
Доход в этом случае будет измеряться размером процента под который совершена коммерческая операция ( J = S – Pо).
где J - процентный доход, руб.;
РN - номинальная цена векселя, руб.;
d - число дней от даты составления до даты погашения.
При размещении векселя с дисконтом (скидки с цены) или перепродаже, цена размещения определяется по формуле учета.
Финансовый вексель, как правило размещается с дисконтом, а погашается по номиналу, поэтому абсолютный размер дохода по векселю определяется как разность между номинальной и дисконтной ценой (D=S –P/) и по формуле:
В векселе по «предъявлению», или во столько-то времени от предъявления, векселедатель может обусловить, что на вексельную сумму будут начисляться проценты. Процентная ставка должна быть указана в векселе.
При перепродаже такого векселя (или учете в банке) операция начисления процентов и коммерческого учета совмещаются.
Доходность векселя за срок займа определяется отношением абсолютного дохода по векселю к цене приобретения векселя.
среднегодовая доходность по формуле обыкновенных процентов
При продаже финансового векселя на рынке ценных бумаг до окончания срока долгового обязательства доход держателя делится между продавцом и покупателям по формуле обыкновенных или точных процентов.
С одной стороны, доход покупателя не должен быть меньше той суммы, которую он получил бы при рыночной ставке по долговым обязательствам той срочности, которая осталась до погашения векселя. С другой - его реальная прибыль определяется разностью цены погашения (номинала) PN и цены покупки Pr
Эффективность операции учета векселей обуславливается наличием действенных механизмом снижения рисков операций. Ставка банковского учета (d) должна быть не ниже процентной для аналогичных кредитов при одинаковой временной базе и определяется по формуле эквивалентности простой ставки процентов к учетной ставке.