Бюджет потребления материалов
| Наименование | янв. | февр. | март | апр. | май | июнь | июль | авг. | сент. | окт. | нояб. | дек. | Всего |
| Продукт 1 | |||||||||||||
| Объем производства, шт. | |||||||||||||
| Стоимость материалов, руб./шт. | |||||||||||||
| Стоимость на период, руб. | |||||||||||||
| Запасы на конец периода, руб. | |||||||||||||
| Запасы на начало периода, руб. | |||||||||||||
| Закупки (без НДС), руб. | |||||||||||||
| Продукт 2 | |||||||||||||
| Объем производства, шт. | |||||||||||||
| Стоимость материалов, руб./шт. | |||||||||||||
| Стоимость на период, руб. | |||||||||||||
| Запасы на конец периода, руб. | |||||||||||||
| Запасы на начало периода, руб. | |||||||||||||
| Закупки (без НДС), руб. | |||||||||||||
| Продукт 3 | |||||||||||||
| Объем производства, шт. | |||||||||||||
| Стоимость материалов, руб./шт. | |||||||||||||
| Стоимость на период, руб. | |||||||||||||
| Запасы на конец периода, руб. | |||||||||||||
| Запасы на начало периода, руб. | |||||||||||||
| Закупки (без НДС), руб. | |||||||||||||
| Всего закупки (без НДС), руб. |
Таблица 2.3.20
Суммарный график платежей за материалы (с НДС), руб.
| Наименование | янв. | февр. | март | апр. | май | июнь | июль | авг. | сент. | окт. | нояб. | дек. | Всего |
| Счета кредиторов на начало | |||||||||||||
| Оплата за материалы в январе | |||||||||||||
| Оплата за материалы в феврале | |||||||||||||
| Оплата за материалы в марте | |||||||||||||
| Оплата за материалы в апреле | |||||||||||||
| Оплата за материалы в мае | |||||||||||||
| Оплата за материалы в июне | |||||||||||||
| Оплата за материалы в июле | |||||||||||||
| Оплата за материалы в августе | |||||||||||||
| Оплата за материалы в сентябре | |||||||||||||
| Оплата за материалы в октябре | |||||||||||||
| Оплата за материалы в ноябре | |||||||||||||
| Оплата за материалы в декабре | |||||||||||||
| Платежи всего |
Сумма кредиторской задолженности на конец года составляет 83 014 руб.
Шаг 5. Составление бюджета прямых затрат на оплату труда.
Бюджет прямых затрат на оплату труда это количественное выражение планов относительно затрат компании на оплату труда основного производственного персонала.
При подготовке бюджета прямых затрат на оплату труда учитывают следующие факторы:
• бюджет составляется исходя из бюджета производства, данных о производительности труда и ставок оплаты труда основного производственного персонала;
• в бюджете прямых затрат на оплату труда выделяют фиксированную и сдельную часть оплаты труда.
Если на предприятии накопилась задолженность по оплате труда или предприятие подозревает, что не сможет выплачивать заработную плату в установленные сроки, то дополнительно к бюджету прямых затрат на оплату труда составляется график погашения задолженности по заработной плате. Этот график составляется по тому же принципу, что и график оплаты платежей за сырье и материалы.
В рассматриваемом примере производственные работники имеют сдельную оплату труда с фиксированными тарифами за производство килограмма продукции, которые составляют (с начислениями):
• по продукту 1 — 18 руб./шт.;
• по продукту 2 — 7Зруб./шт.;
• по продукту 3 — 45 руб./шт.
Бюджет затрат на оплату персонала приведен в таблице 2.3.21.