Банковские и консолидированные группы

 

В соответствии с ч. 1 ст. 4 Закона о банках и банковской деятельности банковской группой признается не являющееся юридическим лицом объединение кредитных организаций, в котором одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления других кредитных организаций.

Под существенным влиянием в данном случае понимается возможность определять решения, принимаемые органами управления юридического лица.

Данное понятие вводится в целях получения консолидированной (сводной) отчетности по участникам банковской группы и ее использования для банковского надзора.

При этом в состав такой консолидированной отчетности должна быть включена отчетность иных юридических лиц, в отношении которых кредитные организации, входящие в состав банковской группы, могут оказывать прямое или косвенное существенное влияние на решения, принимаемые органами управления указанных юридических лиц.

Такое образование признается консолидированной группой, которая представляет собой не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц, в котором одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления других юридических лиц, не являющихся кредитными организациями.

Обязанность составлять консолидированную отчетность и представлять ее в Банк России возлагается на головную кредитную организацию в составе банковской или консолидированной группы, т.е. на кредитную организацию, которая имеет возможность прямо или косвенно определять решения, принимаемые органами управления других юридических лиц, в том числе кредитных организаций, являющихся участниками этой группы.

Консолидированная отчетность составляется в целях:

— установления характера влияния на финансовое состояние кредитных организаций их вложений в капиталы других юридических лиц, операций и сделок с этими юридическими лицами;

— оценки возможностей управлять их деятельностью;

— определения совокупной величины рисков и собственных средств (чистых активов) банковской или консолидированной группы[75].

Согласно ч. 4 ст. 8 Закона о банках и банковской деятельности головная кредитная организация банковской (консолидированной) группы ежегодно публикует консолидированные отчеты в порядке, установленном Банком России, после подтверждения их достоверности заключением аудиторской фирмы (аудитора)[76].