Пример заполнения строки

"Налоги на прибыль (доходы)"

 

ПРИМЕР 34

 

Организация - субъект малого предпринимательства не применяет ПБУ 18/02, уплачивает ЕНВД по одному из видов деятельности, по остальным видам деятельности применяет общую систему налогообложения.

Обороты по счету 99 в корреспонденции со счетом 68 в бухгалтерском учете:

 

руб.

Оборот за отчетный период (2014 г.)	Сумма
1	2
1. По дебету счета 99 в корреспонденции со счетом 68 (начисленный налог на прибыль организаций за 2014 г.)	1 292 647
2. По кредиту счета 99 в корреспонденции со счетом 68 (начислен налог на прибыль к уменьшению за 2013 г.)	366 403
3. По дебету счета 99 в корреспонденции со счетом 68 (начисленный ЕНВД за 2014 г.)	632 234
4. По дебету счета 99 в корреспонденции со счетом 68 (начислен штраф по НДС по результатам налоговой проверки)	135 000

 

Фрагмент Отчета о финансовых результатах за 2013 г.

 

Наименование показателя	Код	За 2013 г.	За 2012 г.
1	2	3	4
Налоги на прибыль (доходы)	2410	(1395)	(590)

 

Решение

 

Показатель строки "Налоги на прибыль (доходы)" составляет:

за 2014 г. - 1693 тыс. руб. (1 292 647 руб. - 366 403 руб. + 632 234 руб. + 135 000 руб.);

за 2013 г. - 1395 руб.

Наибольший удельный вес в показателе строки за отчетный период приходится на налог на прибыль, начисленный за отчетный период (1 292 647 руб. / (1 292 647 руб. - 366 403 руб. + 632 234 руб. + 135 000 руб.) x 100% = 76%). Поэтому строке присваивается код 2410.

 

Фрагмент Отчета о финансовых результатах в примере 34 будет выглядеть следующим образом.

 

Наименование показателя	Код	За 2014 г.	За 2013 г.
Налоги на прибыль (доходы)		(1693)	(1395)

 

3.6.2.7. Строка 2400 "Чистая прибыль (убыток)"

 

По данной строке организации - субъекты малого предпринимательства отражают информацию о чистой прибыли (убытке), полученной за отчетный период и за аналогичный отчетный период предыдущего года (п. 23 ПБУ 4/99).