Пример заполнения строк 5551 и 5571 таблицы 5.3

"Наличие и движение кредиторской задолженности"

 

ПРИМЕР 18.5

 

Показатели по счетам 67 и 86 в части долгосрочной кредиторской задолженности по данным бухгалтерского учета (иной долгосрочной кредиторской задолженности у организации нет):

 

руб.

Показатель	На 31.12.2014
1. Кредитовое сальдо по счету 67 (обязательства по возврату основной суммы долга и уплате процентов со сроком погашения более 12 месяцев после отчетной даты)	5 942 250
2. Кредитовое сальдо по счету 86 (аналитический счет учета долгосрочных обязательств организации-застройщика по передаче объектов строительства инвесторам)	4 053 404

 

В 2014 г.:

1. Долгосрочные обязательства по кредитам и займам:

Начислены проценты за пользование заемными средствами (срок уплаты - более чем через 12 месяцев после отчетной даты) - 201 250 руб.

Переведена задолженность по возврату заемных средств из долгосрочной в краткосрочную - 2 600 000 руб.

2. Расчеты с инвесторами по суммам, полученным на строительство объектов:

Получено финансирование строительства - 10 000 000 руб.

Переведено обязательство перед инвесторами из долгосрочных в краткосрочные на 8 879 596 руб.

 

Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2013 г.:

 

Наименование показателя	Код	Период	Остаток на начало года	Изменения за период	Остаток на конец периода
поступление	выбыло	перевод из долго- в краткосрочную задолженность
в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции)	причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления	погашение	списание на финансовый результат
Долгосрочная кредиторская задолженность - всего	5551	за 2013 г.	7820	11 633	-	-	(-)	(8179)	11 274
5571	за 2012 г.
в том числе: долгосрочные обязательства по кредитам и займам (счет 67)	5552	за 2013 г.	6320	4000	-	-	(-)	(1979)	8341
5572	за 2012 г.
обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства (счет 86)	5553	за 2013 г.	1500	7633	-	-	(-)	(6200)	2933
5573	за 2012 г.

 

Решение

 

Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах в примере 18.5 будет выглядеть следующим образом.

 

Наименование показателя	Код	Период	Остаток на начало года	Изменения за период	Остаток на конец периода
поступление	выбыло	перевод из долго- в краткосрочную задолженность
в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции)	причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления	погашение	списание на финансовый результат
Долгосрочная кредиторская задолженность - всего		за 2014 г.	11 274	10 000		-	(-)	(11 480)
	за 2013 г.		11 633	-	-	(-)	(8179)	11 274
в том числе: долгосрочные обязательства по кредитам и займам (счет 67)		за 2014 г.		-		-	(-)	(2600)
	за 2013 г.			-	-	(-)	(1979)
обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства (счет 86)		за 2014 г.		10 000	-	-	(-)	(8880)
	за 2013 г.			-	-	(-)	(6200)