Для заполнения таблицы 5.3
"Наличие и движение кредиторской задолженности"
При заполнении таблицы 5.3 используются данные о кредитовых остатках на начало и конец отчетного года и об оборотах по счетам учета расчетов и счету 86 "Целевое финансирование" <*> (включая данные аналитического учета по этим счетам).
1. Строка 5551 "Долгосрочная кредиторская задолженность - всего. За отчетный год"
┌──────────┐ ┌────────────────┐ ┌──────────────────┐ ┌──────────────┐
│Графа │ │Кредитовые │ │Кредитовое сальдо │ │Кредитовое │
│"Остаток │ │остатки на │ │на начало │ │сальдо на │
│на начало │ │начало отчетного│ │отчетного года по │ │начало │
│года" │ │года по │ │счету 67 в части │ │отчетного года│
│ │ │счетам 60, 62, │ │задолженностей, │ │по счету 86 │
│ │ = │68, 69, 76 │ + │срок погашения │ + │(аналитический│
│ │ │(аналитические │ │которых более 12 │ │счет учета │
│ │ │счета учета │ │месяцев (по │ │долгосрочных │
│ │ │долгосрочной │ │основной сумме │ │обязательств) │
│ │ │кредиторской │ │обязательства │ │<*> │
│ │ │задолженности) │ │и/или по уплате │ │ │
│ │ │ │ │процентов) │ │ │
└──────────┘ └────────────────┘ └──────────────────┘ └──────────────┘
┌──────────────┐ ┌──────────────────┐ ┌────────────┐ ┌──────────────┐
│Графа │ │Кредитовый оборот │ │Кредитовый │ │Кредитовый │
│"Изменения за │ │по счетам 60, 62, │ │оборот по │ │оборот по │
│период. │ │68, 69, 76 │ │счету 67 │ │счету 86 │
│Поступление. В│ │(аналитические │ │(кроме │ │(аналитический│
│результате │ │счета учета │ │оборотов, │ │счет учета │
│хозяйственных │ │долгосрочной │ │связанных с │ │долгосрочных │
│операций │ │кредиторской │ │начислением │ │обязательств) │
│(сумма долга │ │задолженности), │ │процентов) │ │<*>, <**> │
│по сделке, │ = │кроме оборотов, │ + │<**> │ + │ │
│операции)" │ │связанных с │ │ │ │ │
│ │ │начислением к │ │ │ │ │
│ │ │уплате процентов │ │ │ │ │
│ │ │по коммерческому │ │ │ │ │
│ │ │кредиту, штрафов, │ │ │ │ │
│ │ │пеней и неустоек │ │ │ │ │
│ │ │за нарушение │ │ │ │ │
│ │ │условий договоров │ │ │ │ │
│ │ │<**> │ │ │ │ │
└──────────────┘ └──────────────────┘ └────────────┘ └──────────────┘
┌──────────────┐ ┌───────────────────────────────────┐ ┌──────────────┐
│Графа │ │Кредитовый оборот по счетам 60, 62,│ │Кредитовый │
│"Изменения за │ │76 (аналитические счета учета │ │оборот по │
│период. │ │долгосрочной кредиторской │ │счету 67 в │
│Поступление. │ │задолженности по уплате процентов, │ │связи с │
│Причитающиеся │ │штрафов и иных начислений) в связи:│ │начислением │
│проценты, │ = │- с начислением процентов к уплате │ + │процентов, │
│штрафы и иные │ │по предоставленному организации │ │срок уплаты │
│начисления" │ │коммерческому кредиту; │ │которых │
│ │ │- начислением к уплате пеней, │ │превышает 12 │
│ │ │штрафов, неустоек за нарушение │ │месяцев <**> │
│ │ │условий договоров <**> │ │ │
└──────────────┘ └───────────────────────────────────┘ └──────────────┘
┌─────────────┐ ┌───────────────────────────────┐ ┌───────────────────┐
│Графа │ │Дебетовый оборот по счетам 60, │ │Дебетовый оборот по│
│"Изменения за│ │62, 67, 68, 69, 76 │ │счету 86 │
│период. │ │(аналитические счета учета │ │(аналитический счет│
│Выбыло. │ = │долгосрочной кредиторской │ + │учета долгосрочных │
│Погашение" │ │задолженности) в связи с │ │обязательств <*>) в│
│ │ │погашением задолженности │ │связи с исполнением│
│ │ │(исполнением обязательств) <**>│ │обязательств <**> │
└─────────────┘ └───────────────────────────────┘ └───────────────────┘
┌───────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐
│Графа "Изменения за│ │Дебетовый оборот по счетам 60, 62, 67, 68, 69, 76│
│период. Выбыло. │ │(аналитические счета учета долгосрочной │
│Списание на │ = │кредиторской задолженности), 86 (аналитический │
│финансовый │ │счет учета долгосрочных обязательств) <*> в │
│результат" │ │корреспонденции со счетом 91, субсчет 91-1 <**> │
└───────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐
│Графа "Изменения за│ │Внутренний оборот по аналитическим счетам к │
│период. Перевод из │ │счетам учета расчетов и счету 86 <*>: дебет │
│долго- в │ │аналитических счетов учета долгосрочной │
│краткосрочную │ = │кредиторской задолженности (обязательств) с │
│задолженность" │ │кредитом аналитических счетов учета краткосрочной│
│ │ │кредиторской задолженности (обязательств). │
│ │ │Данный показатель указывается в круглых скобках │
└───────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘
┌────────┐ ┌────────────────┐ ┌───────────────────┐ ┌───────────────┐
│Графа │ │Кредитовые │ │Кредитовое сальдо │ │Кредитовое │
│"Остаток│ │остатки на │ │на конец отчетного │ │сальдо на конец│
│на конец│ │конец отчетного │ │периода по счету 67│ │отчетного │
│периода"│ │периода по │ │в части │ │периода по │
│ │ │счетам 60, 62, │ │задолженностей, │ │счету 86 │
│ │ │68, 69, 76 │ │срок погашения │ │(аналитический │
│ │ = │(аналитические │ + │которых на отчетную│ + │счет учета │
│ │ │счета учета │ │дату более │ │долгосрочных │
│ │ │долгосрочной │ │12 месяцев (по │ │обязательств) │
│ │ │кредиторской │ │основной сумме │ │<*> │
│ │ │задолженности) │ │обязательства и/или│ │ │
│ │ │ │ │по уплате │ │ │
│ │ │ │ │процентов) │ │ │
└────────┘ └────────────────┘ └───────────────────┘ └───────────────┘
--------------------------------
<*> Кроме не использованных на конец отчетного периода средств целевого бюджетного финансирования, предоставленного организации, которые отражаются в Бухгалтерском балансе по строке 1530 "Доходы будущих периодов" либо обособленно в разд. V "Краткосрочные обязательства" (п. 20 ПБУ 13/2000).
<**> Кроме оборотов, связанных с возникновением и выбытием долгосрочной кредиторской задолженности в одном отчетном периоде.
2. Строка 5571 "Долгосрочная кредиторская задолженность - всего. За предыдущий год"
В общем случае данные о наличии и движении долгосрочной кредиторской задолженности за предыдущий год переносятся из таблицы 5.3 Пояснений к Бухгалтерскому балансу за этот предыдущий год.