При заполнении таблицы 5.2

"Просроченная дебиторская задолженность"

 

1. Строка 5540 "Всего"

По этой строке отражается информация об общей сумме просроченной дебиторской задолженности организации на отчетную дату, на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему.

 

┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐

│Графа "На отчетную │ │Дебетовые остатки на отчетную дату по счетам │

│дату. Учтенная по │ = │учета расчетов в части сумм задолженности, │

│условиям договора" │ │признаваемой просроченной на отчетную дату │

└────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘

 

┌───────────────────┐ ┌──────────────────────┐ ┌──────────────────────┐

│Графа "На отчетную │ │Дебетовые остатки на │ │Кредитовые остатки по │

│дату. Балансовая │ │отчетную дату по │ │счету 63 в части сумм │

│стоимость" │ │счетам учета расчетов │ │резервов, созданных в │

│ │ = │в части сумм │ - │отношении │

│ │ │задолженности, │ │задолженности, │

│ │ │признаваемой │ │признаваемой │

│ │ │просроченной на │ │просроченной на │

│ │ │отчетную дату │ │отчетную дату │

└───────────────────┘ └──────────────────────┘ └──────────────────────┘

 

При заполнении граф "На 31 декабря предыдущего года" и "На 31 декабря года, предшествующего предыдущему" в общем случае используются данные таблицы 5.2 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за предыдущий год.

 

Строки 5541, 5542...

По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5540 по видам просроченной дебиторской задолженности, имевшейся у организации на отчетную дату, на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему. Показатели этих строк определяются в порядке, аналогичном описанному выше для строки 5540.

 

Пример заполнения таблицы 5.2

"Просроченная дебиторская задолженность"

 

ПРИМЕР 18.4

 

На 31.12.2014 имеется просроченная дебиторская задолженность:

- покупателя продукции по сумме неустойки за ненадлежащее исполнение договора - 250 000 руб., по которой создан резерв в сумме 250 000 руб.;

- арендатора в сумме арендной платы - 100 000 руб., по которой создан резерв в сумме 50 000 руб.

 

Фрагмент таблицы 5.2 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2013 г.

 

Наименование показателя	Код	На 31 декабря 2013 г.	На 31 декабря 2012 г.	На 31 декабря 2011 г.
учтенная по условиям договора	балансовая стоимость	учтенная по условиям договора	балансовая стоимость	учтенная по условиям договора	балансовая стоимость
Всего	5540	3200	3100	-	-
в том числе:
покупателей продукции	5541	200	100	-	-
комиссионера	5542	3000	3000	-	-
арендатора	5543	-	-	-	-