Строки 5522, 5523, 5524...
По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5521 "Долгосрочная дебиторская задолженность - всего. За предыдущий год" по видам долгосрочной дебиторской задолженности, имевшимся у организации. В общем случае данные о наличии и движении долгосрочной дебиторской задолженности по видам за предыдущий год переносятся из таблицы 5.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу за этот предыдущий год.
О видах дебиторской задолженности и соответствующих им счетах учета расчетов см. разд. 3.1.2.3.1 "Что учитывается в составе дебиторской задолженности".
5. Строка 5510 "Краткосрочная дебиторская задолженность - всего. За отчетный год"
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐
│Графа "На начало │ │Дебетовые остатки по счетам 62, 60, 68, 69, 70, │
│года. Учтенная по │ = │71, 73 <*>, 75, 76 (аналитические счета учета │
│условиям договора" │ │краткосрочной дебиторской задолженности) на │
│ │ │начало отчетного года │
└────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐
│Графа "На начало │ │Кредитовое сальдо по счету 63 (аналитический │
│года. Величина │ = │счет учета резервов по краткосрочной │
│резерва по │ │сомнительной задолженности) на начало отчетного │
│сомнительным долгам"│ │года │
└────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐
│Графа "Изменения за │ │Дебетовый оборот по счетам 62, 60, 68, 69, 70, │
│период. Поступление.│ │71, 73 <*>, 75, 76 (аналитические счета учета │
│В результате │ │краткосрочной дебиторской задолженности), кроме │
│хозяйственных │ = │оборотов, связанных с начислением процентов по │
│операций (сумма │ │коммерческому кредиту, штрафов, пеней и неустоек│
│долга по сделке, │ │за нарушение условий договоров <**> │
│операции)" │ │ │
└────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────┐ ┌─────────────────────┐ ┌────────────────────────────┐
│Графа │ │Дебетовый оборот по │ │Дебетовый оборот по счетам │
│"Изменения за │ │счету 76, │ │60, 62, 76 в связи с │
│период. │ │субсчет 76-2 "Расчеты│ │начислением процентов по │
│Поступление. │ = │по претензиям" │ + │предоставленному │
│Причитающиеся │ │(аналитические счета │ │коммерческому кредиту │
│проценты, │ │учета краткосрочной │ │(аналитические счета учета │
│штрафы и иные │ │дебиторской │ │краткосрочной дебиторской │
│начисления" │ │задолженности) <**> │ │задолженности) <**> │
└──────────────┘ └─────────────────────┘ └────────────────────────────┘
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐
│Графа "Изменения за │ │Кредитовый оборот по счетам 62, 60, 68, 69, 70, │
│период. Выбыло. │ = │71, 73 <*>, 75, 76 (аналитические счета учета │
│Погашение" │ │краткосрочной дебиторской задолженности) в связи│
│ │ │с погашением дебиторской задолженности <**> │
└────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐
│Графа "Изменения за │ │Кредитовый оборот по счетам 62, 60, 68, 69, 70, │
│период. Выбыло. │ │71, 73 <*>, 75, 76 (аналитические счета учета │
│Списание на │ = │краткосрочной дебиторской задолженности) в │
│финансовый │ │корреспонденции со счетом 91, субсчет 91-2 <**> │
│результат" │ │ │
└────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐
│Графа "Изменения за │ │Дебетовый оборот по счету 63 (аналитический счет│
│период. Выбыло. │ = │учета резервов по сомнительной краткосрочной │
│Восстановление │ │задолженности) в корреспонденции со счетом 91, │
│резерва" │ │субсчет 91-1 │
└────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐
│Графа "Изменения за │ │Дебетовый оборот по счету 63 (аналитический счет│
│период. Выбыло. │ │учета резервов по сомнительной краткосрочной │
│Списание за счет │ = │задолженности) в корреспонденции со счетами │
│резерва │ │учета расчетов (аналитические счета учета │
│сомнительных долгов"│ │краткосрочной дебиторской задолженности) │
│<***> │ │ │
└────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐
│Графа "Изменения за │ │Внутренний оборот по аналитическим счетам к │
│период. Перевод из │ │счетам учета расчетов: дебет аналитических │
│долго- в │ = │счетов учета краткосрочной дебиторской │
│краткосрочную │ │задолженности с кредитом аналитических счетов │
│задолженность" │ │учета долгосрочной дебиторской задолженности. │
│ │ │Данный показатель указывается без круглых скобок│
└────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐
│Графа "Изменения за │ │Кредитовый оборот по счету 63 (аналитический │
│период. Создание │ = │счет учета резервов по сомнительной │
│резерва сомнительных│ │краткосрочной задолженности) в корреспонденции │
│долгов" <***> │ │со счетом 91, субсчет 91-2 │
└────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐
│Графа "На конец │ │Дебетовые остатки по счетам 62, 60, 68, 69, 70, │
│периода. Учтенная по│ = │71, 73 <*>, 75, 76 (аналитические счета учета │
│условиям договора" │ │краткосрочной дебиторской задолженности) на │
│ │ │конец отчетного периода │
└────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐
│Графа "На конец │ │Кредитовое сальдо по счету 63 (аналитический │
│периода. Величина │ = │счет учета резервов по сомнительной │
│резерва по │ │краткосрочной задолженности) на конец отчетного │
│сомнительным долгам"│ │периода │
└────────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘
--------------------------------
<*> Кроме процентных займов, отраженных на счете 73, субсчет 73-1 "Расчеты по предоставленным займам", в отношении которых выполняются критерии признания их финансовыми вложениями.
<**> Кроме оборотов, связанных с возникновением и выбытием краткосрочной дебиторской задолженности в одном отчетном периоде.
<***> Данная графа отсутствует в таблице 5.1, представленной в Примере оформления Пояснений. Однако организации могут добавить ее самостоятельно при наличии соответствующих показателей.
6. Строка 5530 "Краткосрочная дебиторская задолженность - всего. За предыдущий год"
В общем случае данные о наличии и движении краткосрочной дебиторской задолженности за предыдущий год переносятся из таблицы 5.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу за этот предыдущий год.