Пример заполнения таблицы 3.1

"Наличие и движение финансовых вложений"

 

ПРИМЕР 16.1

 

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 58, 73 (субсчет 73-1) и 59, аналитический учет по видам финансовых вложений, за 2014 г.:

 

Вид финансовых вложений	Сальдо на начало периода	Оборот за период	Сальдо на конец периода
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
58-1 "Паи и акции"
Акции	1 080 000		1 560 000	170 000	2 470 000
Итого	1 080 000		1 560 000	170 000	2 470 000
58-3 "Предоставленные займы"
Предоставленные займы долгосрочные другим организациям			800 000		800 000
Предоставленные займы краткосрочные другим организациям	920 000			470 000	450 000
Итого	920 000		800 000	470 000	1 250 000
73-1 "Расчеты по предоставленным займам"
Предоставленные процентные займы долгосрочные			130 000		130 000
Итого			130 000		130 000
59 "Резервы под обесценение финансовых вложений"
Резерв под обесценение акций				70 000		70 000
Итого				70 000		70 000

 

Данные по счету 55, субсчет 55-3, у организации отсутствуют.

Первоначальная стоимость акций, обращающихся на ОРЦБ, на дату их принятия к учету составляет 1 000 000 руб.

В 2014 г.:

- выдан долгосрочный заем в сумме 800 000 руб.;

- приобретено акций на сумму 1 560 000 руб.;

- акции, имеющие текущую рыночную стоимость, были уценены на 170 000 руб.;

- по акциям, по которым текущая рыночная стоимость не определяется, создан резерв в сумме 70 000 руб.;

- погашено краткосрочных займов на сумму 470 000 руб.;

- предоставлен долгосрочный процентный заем работнику организации на сумму 130 000 руб.

 

Фрагмент таблицы 3.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2013 г.:

 

Наименование показателя	Код	Период	На начало года	Изменения за период	На конец периода
первоначальная стоимость	накопленная корректировка	поступило	выбыло (погашено)	начисление процентов (включая доведение первоначальной стоимости до номинальной)	текущей рыночной стоимости (убытков от обесценения)	первоначальная стоимость	накопленная корректировка
первоначальная стоимость	накопленная корректировка
Долгосрочные - всего	5301	за 2013 г.	1000	80	-	(-)	-	-	-	1000	80
5311	за 2012 г.
в том числе: Акции	5302	за 2013 г.	1000	80	-	(-)	-	-	-	1000	80
5312	за 2012 г.
Предоставленные займы другим организациям	5303	за 2013 г.	-	-	-	(-)	-	-	-	-	-
5313	за 2012 г.
Предоставленные займы работникам организации	5304	за 2013 г.	-	-	-	(-)	-	-	-	-	-
5314	за 2012 г.
Краткосрочные - всего	5305	за 2013 г.	638	-	482	(200)	-	-	-	920	-
5315	за 2012 г.
в том числе: Предоставленные займы другим организациям	5306	за 2013 г.	638	-	482	(200)	-	-	-	920	-
5316	за 2012 г.
Финансовых вложений - итого	5300	за 2013 г.	1638	80	482	(200)	-	-	-	1920	80
5310	за 2012 г.