Ведение книги продаж

Для удобства ведения книги покупок и книги продаж по учету НДС в программе «1С: Бухгалтерия 8.1» предназначена обработка «Помощник по учету НДС» (меню «Продажа» - «Ведение книги продаж» − «Помощник по учету НДС» и «Покупка» − «Ведение книги покупок» − «Помощник по учету НДС»), в которой в виде схем показана последовательность действий по формированию отчетных форм по НДС. Данная обработка позволяет осуществлять контроль правильности выполнения регламентных операций для учета НДС (рис. 3.183).

Рис. 3.183

Текущее состояние регламентных операций для выбранных параметров отображается в виде графической схемы, при этом область, соответствующая операции, выделяется различными цветами фона, в зависимости от ее состояния:

- операция требуется, не выполнена: в текущем периоде не создан соответствующий документ, требуемый для закрытия периода по НДС (серый цвет);

- операция выполнена, актуальна: требуемый документ создан и корректно заполнен (зеленый цвет);

- операция выполнена, но не актуальна: требуемый документ создан, но возможно требуется его перезаполнение и проведение (розовый цвет);

- операция не требуется: в указанном периоде отсутствуют хозяйственные операции, по которым требуется отражение регламентной операции (белый цвет).

Открываем «Помощник по учету НДС» и указываем организацию и период, за который осуществляем формирование книги покупок и книги продаж. Регламентные операции отражаются в том порядке, в котором их следует выполнять. Регламентная операция, которую следует выполнить, показывается стрелкой.

Выбираем первую регламентную операцию «Регистрация оплаты от покупателей (НДС)». Для учета расчетов по НДС имеет значение не только факт реализации товаров и услуг, но и факт получения оплаты от покупателей. Для правильного начисления НДС следует увязать факты реализации и факты получения оплат от покупателей.

Открывается форма ввода документа. Табличную часть документа можно заполнить нажатием на кнопку «Заполнить» на командной панели формы документа. Заполнение документа производится на основании данных регистра учета расчетов с покупателями для НДС, которые были сформированы при проведении первичных документов по расчетам с контрагентами (рис. 3.184).

Рис. 3.184

Табличная часть документа может быть отредактирована вручную. Нажатием на кнопку «ОК» сохраняем документ.

Выбираем следующую регламентную операцию − «Регистрация счетов-фактур на аванс». Регистрация счетов-фактур на авансы, полученные от покупателей, производится с помощью обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс».

Нажатием на кнопку «Заполнить» на командной панели обработки табличная часть формы может быть заполнена на основании данных регистра учета расчетов с покупателями для НДС, которые были сформированы при проведении первичных документов по расчетам с контрагентами.

После выверки данных, размещенных в табличной части документа (а при необходимости – и их корректировки) нажатием на кнопку «Выполнить» производится формирование счетов-фактур на аванс и их проведение в информационной базе

В ходе проведения счетов-фактур на аванс производится начисление сумм НДС к уплате в бюджет (запись по дебету счета 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость»).

Нажатием на кнопку «Список счетов-фактур (выд.)» можно просмотреть счета-фактуры на аванс, зарегистрированные по выбранной организации за указанный период (рис. 3.185).

Рис. 3.185

Счета-фактуры на аванс имеют особую нумерацию, она отличается от нумерации счетов-фактур, выписываемых по операциям реализации, наличием префикса «А».

Выбираем следующую регламентную операцию - «Формирование записей книги продаж». Данный документ предназначен для отражения в регистрах учета НДС записей, которые непосредственно связаны с начислением НДС к уплате в бюджет, и которые должны попасть затем в книгу продаж.

Начисление НДС в бюджет может производиться:

- по операциям реализации;

- по авансам, полученным от покупателей;

- в иных случаях (например, исполнение обязанностей налогового агента по НДС, и т. п.).

Для удобства пользования работа с каждым из перечисленных оснований для отражения записей книги продаж производится на отдельных закладках.

На закладке «НДС по реализации» указываются начисленные суммы НДС по документам реализации продукции (товаров, услуг). Данные можно заполнить автоматически нажатием на кнопку «Заполнить» (рис. 3.186).

Рис. 3.186

Табличная часть документа также доступна для редактирования вручную. Добавив строку, можно фактически вписать запись в книгу продаж.

При проведении документа формируются движения по регистрам учета НДС.

Переходим на закладку «НДС с авансов». Если счета-фактуры на авансы выписаны, то на закладке «НДС с авансов» документа «Формирование записей книги продаж» нажатием на кнопку «Заполнить» можно получить список предполагаемых записей книги продаж, касающихся НДС с авансов полученных (рис. 3.187).

Здесь также табличная часть может быть отредактирована.

При проведении документа формируются записи в регистрах учета НДС.

На закладке «НДС начислен к уплате» документа «Формирование записей книги продаж» формируется перечень записей книги продаж по начислениям НДС, не связанным с реализацией. Например, на эту закладку могут попасть записи по начислению НДС при исполнении записей налогового агента, при принятии к учету объекта основных средств, построенного собственными силами (хозяйственным способом) и т. п.

Рис. 3.187

На закладке «НДС восстановлен» отражаются суммы НДС, подлежащие восстановлению (ранее отраженные в книге покупок подлежащие восстановлению после передачи на деятельность, не облагаемую НДС).

Корректировки записей книги продаж за предыдущие периоды отражаются в дополнительных листах книги продаж. Для того, чтобы строка отразилась в дополнительном листе, необходимо установить флажок в реквизите табличной части документа «Запись доп. листа». В реквизите «Корректируемый период» указывается налоговый период, в который вносятся изменения.

В документе есть еще одна закладка – «Не отражается в книге продаж». При автоматическом заполнении в табличную часть на этой закладке попадают данные по операциям, не облагаемым НДС. На этой закладке можно отразить записи по суммам НДС, которые не должны попасть в книгу продаж, хотя ранее были зафиксированы в регистрах учета НДС.

Книгу продаж(меню «Продажи» − «Ведение книги продаж» − «Книга продаж») можно сформировать для любой организации и за любой период времени. Книгу продаж можно сформировать нажатием на кнопку «Сформировать» на командной панели формы документа, используя обработку «Помощник по учету НДС» (рис. 3.188).

Рис. 3.188

При формировании книги продаж вместе с основным разделом можно формировать дополнительные листы книги. Дополнительные листы формируются отдельными бланками для каждого налогового периода и должны распечатываться отдельно. Можно использовать два режима формирования дополнительных листов: за текущий период и за корректируемый период.

При формировании книги продаж можно отключить графы «По ставке 20%» (8а) и (8б), для этого необходимо установить признак «Скрыть колонки по ставке 20%».