Решение

 

Поступления от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) составляют:

в 2014 г. - 470 тыс. руб.;

в 2013 г. - 200 тыс. руб.

 

Фрагмент Отчета о движении денежных средств в примере 11.3 будет выглядеть следующим образом.

 

Наименование показателя	Код	За 2014 г.	За 2013 г.
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)

 

ДОПОЛНИТЕЛЬНО по данному вопросу см.:

Рубрика "Доходы от продажи финансовых вложений (ценных бумаг и др.)" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"

Подраздел "Долговые ценные бумаги (векселя, облигации) других организаций" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"

Подраздел "Предоставленные займы" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов"

 

3.4.2.5. Строка 4214 "дивидендов, процентов

По долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений

от долевого участия в других организациях"

 

По данной строке отражается величина денежных потоков, полученных в качестве:

- дивидендов и аналогичных сумм распределяемого дохода от участия в других организациях (пп. "к" п. 10 ПБУ 23/2011);

- процентов, фактически полученных организацией в отчетном году от долговых финансовых вложений (облигаций, векселей, выданных займов и т.д.) (пп. "л" п. 10 ПБУ 23/2011).

 

Внимание!

Проценты по коммерческим кредитам (начисленные на дебиторскую задолженность покупателей (заказчиков)) по строке 4214 не отражаются, а относятся к поступлениям от текущих операций (пп. "ж" п. 9 ПБУ 23/2011).

Проценты по долговым финансовым вложениям, приобретенным с целью перепродажи в краткосрочной перспективе, не формируют показатель строки 4214. Денежные потоки по таким финансовым вложениям относят к текущей деятельности организации (пп. "л" п. 10, пп. "з" п. 9 ПБУ 23/2011).

 

Какие данные бухучета используются

Для заполнения строки 4214

"дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям