ПРИМЕР 10.13

 

Помимо платежей, поименованных в строках 4121 - 4128, к платежам по текущим операциям организация относит следующие денежные потоки, признаваемые ею несущественными:

- выданные в отчетном году подотчетные суммы, по которым не получены авансовые отчеты;

- непогашенная часть выданного в отчетном году беспроцентного займа работнику организации;

- отрицательный результат от сворачивания выгод и потерь от приобретения иностранной валюты.

 

руб.

Показатель	Сумма
1	2
1. Кредитовый оборот за 2014 г. по счету 50 в корреспонденции со счетом 71 в части подотчетных сумм, по которым не получены авансовые отчеты	9852
2. Кредитовый оборот за 2014 г. по счету 51 в корреспонденции со счетом 73, субсчет 73-1 "Расчеты по предоставленным займам", в части беспроцентного займа, выданного работнику в отчетном году и не погашенного на отчетную дату	50 000
3. Кредитовый оборот за 2014 г. по счету 57 в корреспонденции с субсчетом 91-2 (потери при приобретении иностранной валюты)	18 635
4. Дебетовый оборот за 2014 г. по счету 57 в корреспонденции с субсчетом 91-1 (выгоды при приобретении иностранной валюты)	12 487

 

Фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2013 г.

 

Наименование показателя	Код	За 2013 г.	За 2012 г.
прочие платежи	4129	(186)	(97)

 

Решение

 

За 2014 г. сумма выгод от приобретения иностранной валюты меньше суммы потерь. Отрицательная разница между этими показателями составляет -6148 руб. (12 487 руб. - 18 635 руб.) и формирует показатель строки 4129 "прочие платежи".

За 2013 г. сумма выгод от приобретения иностранной валюты превышает сумму потерь. Положительная разница между этими величинами равна 12 461 руб. (28 954 руб. - 16 493 руб.) и формирует показатель строки 4119 "прочие поступления".

Показатель графы "За 2014 г." по строке 4129 "прочие платежи" составляет 66 тыс. руб. (9852 руб. + 6148 руб. + 50 000 руб.).

Показатель графы "За 2013 г." по строке 4129 "прочие платежи" составляет 186 тыс. руб. (65 800 руб. + 120 000 руб.).

 

Фрагмент Отчета о движении денежных средств в примере 10.13 будет выглядеть следующим образом.

 

Наименование показателя	Код	За 2014 г.	За 2013 г.
прочие платежи		(66)	(186)