Какие данные бухучета используются

для заполнения строки 4124 "налога на прибыль организаций"

 

При заполнении строки 4124 используются данные о кредитовом обороте в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" (аналитический счет учета расчетов по налогу на прибыль организаций) по счетам (пп. 1 п. 3, п. 5 ст. 45 НК РФ):

- 51 "Расчетные счета";

- 55 "Специальные счета в банках".

Показатель по этой строке указывается в круглых скобках.

 

┌───────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────────────┐

│Графа "За отчетный │ │Кредитовый оборот за отчетный год по счетам 51, │

│год" строки 4124 │ = │55 в корреспонденции со счетом 68 (аналитический│

│"налога на прибыль"│ │счет учета расчетов по налогу на прибыль) <*> │

└───────────────────┘ └────────────────────────────────────────────────┘

 

--------------------------------

<*> Кроме сумм налога, которые непосредственно связаны с осуществлением инвестиционных или финансовых операций.

 

В графу "За предыдущий год" в общем случае переносятся данные из графы "За отчетный год" Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год.

 

Пример заполнения строки 4124

"налога на прибыль организаций"

 

ПРИМЕР 10.11

 

Оборот за 2014 г. по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетом 68 (аналитический счет учета расчетов по налогу на прибыль). Обороты по счету 55 в связи с уплатой налога на прибыль отсутствуют.

 

руб.

Показатель	Сумма
1	2
Оборот по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетом 68 "Расчеты по налогам и сборам" (аналитический счет учета расчетов по налогу на прибыль)	1 317 568

 

Фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2013 г.

 

Наименование показателя	Код	За 2013 г.	За 2012 г.
налога на прибыль организаций	4124	(1199)	(1215)

 

Решение

 

Показатель графы "За 2014 г." по строке 4124 составляет 1318 тыс. руб.

Показатель графы "За 2013 г." по строке 4124 составляет 1199 тыс. руб.

 

Фрагмент Отчета о движении денежных средств в примере 10.11 будет выглядеть следующим образом.

 

Наименование показателя	Код	За 2014 г.	За 2013 г.
налога на прибыль организаций		(1318)	(1199)

 

ДОПОЛНИТЕЛЬНО по данному вопросу см. рубрику "Уплата авансовых платежей и иные вопросы, связанные с уплатой налога на прибыль" Путеводителя по ИБ "Корреспонденция счетов".