Для заполнения строки 4123

"процентов по долговым обязательствам"

 

При заполнении строки 4123 используются данные о кредитовом обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов по выплате процентов по займам по счетам:

- 50 "Касса";

- 51 "Расчетные счета";

- 52 "Валютные счета";

- 55 "Специальные счета в банках";

а также о кредитовом обороте по счетам 58 "Финансовые вложения" и 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в связи с выбытием денежных эквивалентов, переданных в оплату процентов по долговым обязательствам.

Показатель по этой строке указывается в круглых скобках.

 

┌───────────────┐ ┌────────────────────┐ ┌────────────────────────────┐

│Графа "За │ │Кредитовый оборот за│ │Кредитовый оборот за │

│отчетный год" │ │отчетный год по │ │отчетный год по счетам 58 │

│строки 4123 │ │счетам 50, 51, 52, │ │(аналитический счет учета │

│"процентов по │ │55 в корреспонденции│ │денежных эквивалентов), 76 │

│долговым │ │со счетами учета │ │(аналитический счет учета │

│обязательствам"│ = │расчетов по │ + │денежных эквивалентов, не │

│ │ │процентам по │ │являющихся финансовыми │

│ │ │долговым │ │вложениями) в связи с │

│ │ │обязательствам <*> │ │передачей в оплату процентов│

│ │ │ │ │по долговым обязательствам │

│ │ │ │ │<*> │

└───────────────┘ └────────────────────┘ └────────────────────────────┘

 

--------------------------------

<*> За исключением процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов.

 

В графу "За предыдущий год" в общем случае переносятся данные из графы "За отчетный год" Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год.

 

Пример заполнения строки 4123

"процентов по долговым обязательствам"

 

ПРИМЕР 10.10

 

Оборот за 2014 г. по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетами учета расчетов по выплате процентов по заемным средствам, привлеченным для осуществления текущей деятельности. Обороты по счетам 50, 52, 55, а также 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в части оплаты процентов по заемным средствам отсутствуют.

 

руб.

Показатель	Сумма
1	2
Оборот по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетами 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" в части средств, направленных на выплату процентов по заемным средствам, привлеченным для осуществления текущей деятельности	562 388

 

Фрагмент Отчета о движении денежных средств за 2013 г.

 

Наименование показателя	Код	За 2013 г.	За 2012 г.
процентов по долговым обязательствам	4123	(381)	(416)