Какие из перечисленных налогов полностью поступают в федеральный бюджет?

а) акцизы;

б) таможенные пошлины;

в) налог на прибыль организаций;

г) налог на имущество организаций; д) НДС.

19. Способом «у источника» взимается: а) налог на доходы физических лиц; б) НДС; в)налог на прибыль; г)налог на наследование и дарение.

 

20. В России по прогрессивной ставке взимается:а) НДС; б) налог на доходы физических лиц; в) налог на наследование и дарении.;

21. Плательщиками налогов на доход физических лиц является:

а) собственники имущества;

б) граждане страны;

в) юридические лица;

г) резиденты страны.

22. Какие налоги уплачиваются за счет надбавки к ценам на товары или та­рифам за услуги и перекладываются на потребителя?

а) прямые налоги; б) косвенные налоги; в) все налоги.

 

23. К федеральным налогам относятся:

а) налог на имущество физических лиц; б) единый социальный налог; в) транспортный налог.

24. К региональным налогам относятся: а) налог на недвижимость; б) налог на имущество организаций; в) водный налог.

25. К местным налогам относятся: а) налог на пользование недрами; б) земельный налог; в) дорожный налог.

26. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на террито­риях: а) соответствующих муниципальных образований; б) соответствующих субъектов Российской Федерации; в) соответствующих имущественных образований или субъ­ектов Российской Федерации.

27. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмо­тренные НК РФ: а) не могут устанавливаться; б) могут устанавливаться только на один налоговый период; в) могут устанавливаться только на территориях муниципаль­ных образований.

28. Назовите прямые налоги:а) налог на добычу полезных ископаемых; б) таможенные пошлины; в) налог на прибыль организаций; г) налог на имущество организаций; д) налог на доходы физических лиц; е) налог на имущество физических лиц.

29. Как часто может проводиться выездная налоговая проверка по одним и тем же налогам за один и тот же налоговый период?а) не чаще 1 раза за 1 календарный год; б) не чаще 1 раза в 2 года; в) не чаще 1 раза в 3 года.

30. По каким ставкам уплачивают налог на прибыль иностранные организа­ции, осуществляющие деятельность через постоянные представительства вРФ? а) 10 %; б) 20 %; в) 24 %; г) О %.

31. Налоговый период - это: а) календарный год, квартал, месяц, декада; б) календарный год или иной период времени применитель­но к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база; в) любой период времени применительно к отдельным налогам.

32. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право: а) присутствовать при проведении выездной налоговой про­верки; б) присутствовать при проведении камеральной налоговой проверки.

33. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган: а) по почте; б) лично налогоплательщиком; в) по почте или лично налогоплательщиком.

34. Налоговая система а) Только Налоговым кодексом Российской Федерации устанав­ливаются, изменяются или отменяются: б) федеральные налоги и сборы; в) налоги и сборы субъектов Российской Федерации; г) местные налоги и сборы.

35. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются: а) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов); б) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации; в) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодекса­ми Российской Федерации.

36. Место нахождения российской организации: а) место осуществления этой организацией деятельности; б) место фактического юридического адреса; в) место ее государственной регистрации.

37. Налогооблагаемой признается деятельность: а) результаты которой могут быть реализованы для удовлетво­рения потребностей организации; б) результаты которой имеют материальное выражение и мо­гут быть реализованы в процессе ее осуществления; в) результаты которой имеют материальное выражение и мо­гут быть реализованы для удовлетворения потребностей органи­зации и (или) физических лиц.

38. Налоговым периодом признается: а) квартал;

б) I квартал, полугодие, девять месяцев, год; в) календарный год.

39. Отчетными периодами признаются: а) месяц; б) квартал; в) I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

40. Законодательный орган субъекта Российской Федерации при установлении налога на имущество: а) не вправе устанавливать отчетные периоды; б) вправе не устанавливать отчетные периоды; в) не вправе не устанавливать отчетные периоды.

41. Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу: а) в течение 30 дней с даты окончания отчетного периода; б) в течение 20 дней с даты окончания соответствующего от­четного периода; в) не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего от­четного периода.

42. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по итогам налогового периода: а) не позднее месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; б) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим отчет­ным периодом; в) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налого­вым периодом.

43. Из всех косвенных налогов в первую очередь начисляется:а) НДС; б) акцизы; в) таможенная пошлина.

44. Акцизы относятся:а) к прямым личным налогам; б) к прямым реальным налогам; в) к косвенным универсальным налогам; г) к косвенным индивидуальным налогам; д) не относятся к налогам.

45. Акцизы устанавливаются на: а) высокорентабельные и социально вредные товары; б) предметы первой необходимости; в) лекарственные средства; г) бытовую технику.

46. Не признается реализацией товаров, работ, услуг:а) их передача на безвозмездной основе;б) изъятие имущества путем конфискации;в) передача основных средств при реорганизации пред­приятия.

47. Плательщиками НДС являются:а) организации и индивидуальные предприниматели; б) потребители товаров и услуг; в) органы государственной власти; г) органы налоговой инспекции.

48. Налоговые органы вправе проверять правильность приме­нения цен по сделкам в случаях:а) их отклонения более чем на 15% от уровня цен, применяе­мых налогоплательщиком по идентичным товарам;б) использования в расчетах условных единиц;в) совершения внешнеторговых сделок.

49. Процентами признается:а) доход, полученный по денежным вкладам;б) доход, выплачиваемый акционеру в части, не превышаю­щей его взноса в уставный капитал организации;в) доход участника по доле, пропорциональной этим долям в уставном капитале организации.

50. Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:а) с подачи заявления о ликвидации организации;б) с уплатой налога и сбора;в) со смертью учредителя организации.

51. Обязанность по уплате налога считается исполненной на­логоплательщиком с момента:а) списания банком денежных средств с расчетного счета на­логоплательщика;б) предъявления в банк поручения на уплату налога при нали­чии достаточного денежного остатка на счете налогоплатель­щика;в) предъявления в банк поручения на уплату налога при нали­чии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщи­ка в сроки, установленные для уплаты налога.

52. Налоговая ставка представляет собой:а) величину налоговых начислений на единицу измерения на­логовой базы;б) величину, установленную в процентах или других измере­ниях;в) стоимостную характеристику налоговой базы.

53. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяю­щие порядок и условия применения льгот по налогам и сборам:а) не могут носить индивидуальный характер;б) могут носить индивидуальный характер, включая возмож­ность не уплачивать налог или сбор;в) могут носить индивидуальный характер, включая возмож­ность уплачивать налог или сбор в меньшем размере.

54. Обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов ликвидируемой организации исполняется:а) учредителями организации;б) ликвидационной комиссией;в) исполнительным органом организации.

55. Если реорганизуемое юридическое лицо имеет суммы излишне взысканных налогов, то возврат его правопреемнику осуществляется:а) в течение 10 дней после даты получения налогового уве­домления;б) в установленные Налоговым кодексом РФ сроки;в) не ранее даты получения налогового уведомления.

56. Безнадежные долги по налогам и сборам списываются в порядке, установленном:а) Правительством Российской Федерации;б) органом местного самоуправления;в) Правительством Российской Федерации, исполнительны­ми органами субъектов Российской Федерации или местного са­моуправления.

57. Органами, в компетенцию которых входит применение решения об изменении срока уплаты налогов или сборов во вне­бюджетные фонды, являются:а) Министерство финансов Российской Федерации;б) органы соответствующих внебюджетных фондов;в) Министерство финансов Российской Федерации и Федеральная комиссия по налогам и сборам.

58. Инвестиционный налоговый кредит может быть предос­тавлен:а) по налогу на прибыль;б) по налогу на добавленную стоимость;в) налогу на доходы физических лиц.

59. Когда должен быть составлен счет-фактура:а) одновременно с фактом отгрузки товара;б) в течение 5 дней с момента отгрузки;в) в течение 10 дней с момента получения денежных средств.

60. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):а) налог на добавленную стоимость не взимается;б) плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона их получившая;в) плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона их передающая.

61. НДС уплачивается:а) один раз в месяц;б) один раз в квартал;в) один раз в квартал, если в течение квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 2 млн. руб., при превышении – один раз в месяц.

62. По приобретаемым служебным легковым автомобилям на­логовый вычет:а) применяется;б) не применяется.

63. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлин­ной торговли:а) налогом на добавленную стоимость не облагаются;б) налогом на добавленную стоимость не облагаются, за иск­лючением подакцизных товаров;в) налогом на добавленную стоимость облагаются в общеуста­новленном порядке.

64. Счет-фактура подписывается:а) руководителем и главным бухгалтером организации;б) руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организа­ции или доверенностью от имени организации;в) руководителем или иным уполномоченным лицом органи­зации.

65. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):а) налог на добавленную стоимость не взимается;б) плательщиком налога на добавленную стоимость являет­ся сторона, их получившая;в) плательщиком налога на добавленную стоимость являет­ся сторона, их передающая.

65. Сумма налога на добавленную стоимость, которая не была зачтена налогоплательщику, подлежит возврату по его заяв­лению:а) в течение месяца;б) по истечении двух месяцев;в) по истечении трех месяцев.

66. Налогообложение по налоговой ставке 0% производится при реализации следующих товаров (работ, услуг):а) книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой; б) при реализации товаров для детей в соответствии с уста­новленным перечнем;в) работы (услуги) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из Российской Федерации товаров.

67. Социальные платежи зачисляется в:а) Пенсионный фонд Российской Федерации; б) Фонд социаль­ного страхования Российской Федерации;в) Федеральный бюджет. г) Фонды обязательного медицинского стра­хования.

68. В состав доходов, подлежащих налогообложению, не включа­ются:а) суммы пособий по временной нетрудоспособности, посо­бий по уходу за больным ребенком, пособий по беремен­ности и родам;б) суммы компенсации командировочных расходов сверх норм при наличии распоряжения руководителя;в) суммы, уплаченные работодателем на лечение и медицин­ское обслуживание работников, а также членов их семей.

69. Налог на имущество организаций устанавливается:а) Налоговым кодексом РФ;б) законами субъектов РФ;в) Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ.

70. Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признается:а) движимое и недвижимое имущество;б) недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств;в) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объек­там основных средств.

71. Земельные участки и иные объекты природопользования:а) признаются объектами налогообложения;б) не признаются объектами налогообложения;в) признаются или не признаются объектами налогообло­жения в соответствии с законами субъектов Российской Феде­рации.

72. При определении налоговой базы имущество, признавае­мое объектом налогообложения, учитывается:а) по его остаточной стоимости, сформированной в соответ­ствии с установленным главой 25 НК РФ порядком, утверж­денным в учетной политике организации для целей налогооб­ложения;б) по его остаточной стоимости, сформированной в соответ­ствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации; в) по его восстановительной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

73. Органы, осуществляющие учет и техническую инвентари­зацию объектов недвижимого имущества иностранных организа­ций, обязаны сообщать в налоговый орган по местонахождению указанных объектов сведения об их инвентаризационной стои­мости:а) в течение 30 дней со дня оценки (переоценки) объектов;б) в течение 30 дней после дня оценки (переоценки) объектов;в) в течение 10 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов.

74. В случае, если объект недвижимого имущества, подлежа­щий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации, налого­вая база определяется:а) пропорционально доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта российской Федерации;б) отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте Российской Федерации в части, пропорцио­нальной доле балансовой стоимости объекта недвижимого иму­щества на территории соответствующего субъекта Российской федерации;в) в общей сумме налога на имущество в части, пропорцио­нальной доле остаточной стоимости объекта недвижимого иму­щества на территории соответствующего субъекта Российской федерации.

75. В отношении имущества, приобретенного и (или) создан­ного в процессе совместной деятельности, исчисление и уплата налога на имущество осуществляются:а) участником, ведущим общие дела;б) участниками договора простого товарищества пропорцио­нально стоимости их вклада в общее дело;в) участниками договора простого товарищества в доле, опре­деляемой договором.

76. Налоговые ставки налога на имущество организаций:а) 2,0%;б) устанавливаются законами субъектов Российской Федера­ции и не могут превышать 2,2%;в) устанавливаются законами субъектов Российской Федера­ции и не могут превышать 2,0%.

77. Законодательный орган субъекта Российской Федерации при установлении налога на имущество организаций:а) вправе предусмотреть для отдельных категорий налогопла­тельщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые плате­жи по налогу в течение налогового периода;б) не вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоп­лательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые пла­тежи по налогу в течение налогового периода;в) вправе предусмотреть для отдельных категорий налогопла­тельщиков право не исчислять авансовые платежи по налогу на имущество в течение налогового периода.

78. Иностранные организации, осуществляющие деятель­ность в Российской Федерации через постоянные представитель­ства, в отношении имущества постоянных представительств уп­лачивают налог и авансовые платежи по налогу в бюджет:а) по месту нахождения объектов недвижимости;б) по месту нахождения налогооблагаемого имущества;в) по месту постановки указанных постоянных представи­тельств на учет в налоговых органах.

79. В отношении имущества, находящегося на балансе рос­сийской организации, налог и авансовые платежи по налогу под­лежат уплате в бюджет по:а) местонахождению указанной организации;б) по местонахождению недвижимого имущества;в) по местонахождению налогового органа.

80. К амортизируемому имуществу относится:а) имущество со сроком полезного использования 12 меся­цев и первоначальной стоимостью более 10 000 руб.;б) имущество с первоначальной стоимостью более 10 000 руб. независимо от срока полезного использования;в) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев независимо от первоначальной стоимости.

81. Объектами обложения по налогу на имущество являются:
а) здания, сооружения, транспортные средства; б) здания, сооружения, транспортные средства, товарно-мате­риальные ценности; в) здания, сооружения, транспортные средства, незавершен­ное производство.

82. Плательщиками налога на имущество являются: а) российские и иностранные организации; б) российские организации, филиалы, представительства; в) российские и иностранные организации, индивидуальные предприниматели.

83. Облагаемой базой по налогу на имущество является:а) инвентаризационная стоимость имущества;б) первоначальная стоимость имущества;в) среднегодовая стоимость имущества.

84. Законы субъектов Российской Федерации для транспорт­ного налога:а) могут предусматривать налоговые льготы;б) не могут предусматривать налоговые льготы.

85. Налогоплательщиками транспортного налога признаются:а) лица, на которых в соответствии с законодательством Рос­сийской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения;б) юридические лица, на балансе которых числятся транспо­ртные средства;в) лица, использующие в своей предпринимательской дея­тельности транспортные средства, признаваемые объектом нало­гообложения.

86. Налоговая база для транспортного налога определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как:а) объем двигателя в литрах;б) объем двигателя в кубических сантиметрах;в) мощность двигателя в лошадиных силах.

87. Налоговая база определяется в отношении водных несамо­ходных (буксируемых) транспортных средств как:а) мощность двигателя в лошадиных силах;б) объем двигателя в кубических сантиметрах;в) валовая вместимость в регистровых литрах;г) валовая вместимость в регистровых тоннах.

88. Налоговая база определяется:а) отдельно по каждому транспортному средству;б) по совокупной мощности двигателей транспортных средств;в) по совокупной валовой вместимости двигателей транс­портных средств.

89. Налоговым периодом для транспортного налога призна­ется:а) месяц;б) квартал;в) календарный год.

90. Налогоплательщики транспортного налога:а) исчисляют сумму налога самостоятельно, если являются организациями;б) исчисляют сумму налога самостоятельно;в) уплачивают сумму налога на основе налогового уведом­ления.

91. Налог уплачивается налогоплательщиками:а) по месту их регистрации;б) по месту фактического осуществления деятельности;в) по месту нахождения транспортных средств.

92. Укажите, кто является налогоплательщиком транспортного налога:а) физические и юридические лица, на которых зарегистри­рованы транспортные средства;б) физические и юридические лица, на которых зарегистри­рованы транспортные средства и оформлены договоры аренды транспортных средств до опубликования настоя­щего закона;в) физические и юридические лица, на которых зарегистри­рованы транспортные средства, в том числе на основании доверенности на право владения и распоряжения транспорт­ным средством, приобретенным до опубликования настоя­щего закона (для физических лиц).

93. Налоговые ставки устанавливаются:а) федеральным законом Российской Федерации;б) законами субъектов Российской Федераций;в) нормативными правовыми актами органов местного само­управления.

94. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется:а) за весь налоговый период;б) в половинном размере;в) пропорционально времени, в течение которого транспорт­ное средство было зарегистрировано на налогоплательщика.

95. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, действу­ющий порядок ведения кассовых операций:а) не сохраняется;б) сохраняется;в) регулируется учетной политикой только для организаций.

96. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если:а) по итогам года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от ре­ализации не превысил 15 млн. руб. с учетом налога на добавлен­ную стоимость;б) по итогам года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от ре­ализации не превысил 15 млн. руб. без учета налога на добавлен­ную стоимость (с учетом индексации на коэффициент - дефлятор);в) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогооб­ложения, доход от реализации не превысил 10 млн. руб. без учета налога на добавленную стоимость (с учетом индексации на коэффициент - дефлятор);г) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогооб­ложения сумма дохода от реализации и внереализационного дохода не превысила 15 млн. руб. без учета налога на добавленную стоимость (с учетом индексации на коэффициент - дефлятор).

97. Не вправе применять упрощенную систему налогообложе­ния:а) организации, у которых стоимость амортизируемого иму­щества, находящегося в их собственности, превышает 100 тыс. руб.;б) индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определя­емая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике, превышает 15 человек;в) нотариусы, занимающиеся частной практикой.

98. Организации и индивидуальные предприниматели, изъя­вившие желание перейти на упрощенную систему налогообложе­ния, подают в налоговый орган по месту нахождения (месту жи­тельства) заявление:а) в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упро­щенную систему налогообложения;б) в период с 1 октября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упро­щенную систему налогообложения;в) в период с 1 ноября по 30 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упро­щенную систему налогообложения.

99. Организации в заявлении о переходе на упрощенную сис­тему налогообложения сообщают:а) о размере доходов за прошлый год;б) о размере предполагаемого дохода за текущий год;в) о размере доходов за девять месяцев текущего года.

100. После подачи заявления о переходе на упрощенную систе­му налогообложения налогоплательщик:а) не вправе менять избранный объект налогообложения;б) в случае изменения избранного объекта налогообложения обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 ноября года, предшествующего году, в котором впервые применена упрощен­ная система налогообложения;в) в случае изменения избранного объекта налогообложения обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые применена упрощен­ная система налогообложения.

102. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, до окончания налогового периода:а) вправе перейти на общий режим налогообложения;б) не вправе перейти на общий режим налогообложения, если иное не предусмотрено законодательством;в) вправе перейти на общий режим налогообложения, уведо­мив налоговые органы в установленном порядке.

102. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, перейти на общий режим налогообложения:а) вправе с начала календарного года, уведомив об этом нало­говый орган не позднее 20 ноября года, предшествующего году перехода на общий режим налогообложения;б) не вправе в течение двух лет;в) вправе с начала календарного года, уведомив об этом нало­говый орган не позднее 15 января года, в котором он предполага­ет перейти на общий режим налогообложения.

103. Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения:а) не вправе вновь перейти на упрощенную систему налогооб­ложения;б) вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообло­жения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения;в) вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообло­жения не ранее чем через два года после того, как он утратил пра­во на применение упрощенной системы налогообложения.

104. Выбор объекта налогообложения осуществляется:а) налоговым органом; б) самим налогоплательщиком;в) налогоплательщиком по согласованию с налоговым ор­ганом.

105. Организации при определении объекта налогообложения учитывают:а) доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав;б) доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, внереализационные доходы;в) доходы от реализации товаров (работ, услуг).

106. Имеют перейти на упрощенную систему налогообложения:а) общества с ограниченной ответственностью;б) открытые акционерные общества;в) организации независимо от организационно-правовой фор­мы и индивидуальные предприниматели.