ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ
1. Понятие и признаки налога.
2.Понятие, сущность и значение сбора.
3.Основные виды классификации налогов
4.Основные функции налогов.
5.Общая характеристика и основные элементы налоговой системы РФ.
6. Понятие, виды и значение специальных налоговых режимов в России.
7. Понятие и система налогового права.
8. Место налогового права в системе российского права.
9. Принципы налогового права.
10.Система источников налогового права.
11.Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник налогового права. Особенности действия актов законодательства о налогах и сборах во времени.
12.Подзаконные нормативные акты в системе источников налогового права.
13.Значение судебной практики в регулировании налоговых правоотношений.
14.Предмет и методы налогово-правового регулирования.
15.Понятие, признаки и виды налогово-правовых норм.
16.Налоговые правоотношения и их виды.
17.Понятие и виды субъектов налоговых правоотношений.
18.Правовой статус физических лиц - налогоплательщиков.
19.Правовой статус организаций - налогоплательщиков.
20.Представительство в налоговых правоотношениях.
21.Правовой статус налоговых агентов.
22.Правопреемство в налоговых правоотношениях.
23.Банки как участники налоговых правоотношений.
24.Государственные органы как участники налоговых правоотношений. Виды, структура, компетенция.
25.Министерство финансов РФ как субъект налоговых правоотношений.
26.Полномочия органов внутренних дел в сфере налогообложения.
27.Федеральная налоговая служба как субъект налоговых правоотношений.
28.Федеральная таможенная служба как субъект налоговых правоотношений.
29.Основные элементы юридического состава налога.
30.Факультативные элементы юридического состава налога.
31.Объект налогообложения как элемент юридического состава налога.
32.Налоговая база как элемент юридического состава налога.
33.Налоговая ставка как элемент юридического состава налога.
34.Налоговый период как элемент юридического состава налога.
35.Порядок исчисления налогов как элемент юридического состава налога.
36.Порядок и сроки уплаты налогов как элемент юридического состава налога.
37.Понятие, значение налоговых деклараций и порядок их представления.
38.Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов
39.Добровольный порядок исполнения обязанности по уплате налогов.
40.Правовое регулирование взыскания недоимки по налогам и сборам.
41.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
42.Пеня как способ обеспечения исполнение налогового обязательства.
43.Порядок возврата (зачета) излишне уплаченной (взысканной) суммы налога (сбора).
44.Понятие и правовое регулирование изменения срока уплаты налогов и сборов.
45.Порядок и условия предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налога и сбора.
46.Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
47.Понятие и формы налогового контроля в Российской Федерации.
48.Правовое регулирование налогового учета в Российской Феде-рации.
49.Налоговые проверки как форма осуществления налогового контроля.
50.Правовое регулирование проведения выездных налоговых проверок.
51. Правовое регулирование проведения камеральных налоговых проверок.
52. Реализация материалов налоговой проверки (виды решений, принимаемых налоговым органом по результатам налоговой проверки, и их правовые последствия).
53. Гарантии соблюдения прав налогоплательщиков (налоговых агентов) при проведении налоговых проверок.
54.Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
55.Общая характеристика ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренной Налоговым кодексом РФ.
56.Характеристика отдельных составов налоговых правонарушений, ответственность за которые предусмотрена главой 16 Налогового кодекса РФ. Проблемы отграничения от смежных составов.
57.Особенности квалификации отдельных видов налоговых правонарушений, связанных с неисполнением банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах (глава 18 На-логового кодекса РФ).
58.Административная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Характеристика основных видов составов административных правонарушений.
59.Уголовная ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Характеристика основных видов составов преступлений.
60.Защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) в административном порядке.
61.Защита прав налогоплательщиков (налоговых агентов) в судебном порядке.
62. Общая характеристика налога на добавленную стоимость
(НДС): история взимания в России налогов с оборота; налогоплательщики; объект налогообложения; операции, не подлежащие налогообложению.
63.НДС: налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты НДС. Сроки уплаты НДС и подачи налоговой отчетности.
64.Возмещение НДС из бюджета.
65.Акцизы: общая характеристика налога; история взимания акцизов в России; налогоплательщики; подакцизные товары; объект налогообложения; операции, не подлежащие налогообложению.
66.Акцизы: налоговая база. Особенности налоговой ставки. Налоговый период. Порядок исчисления и уплаты акциза. Сроки подачи налоговой отчетности.
67.Общая характеристика налога на доходы физических лиц (НДФЛ), налогоплательщики, их классификация, налоговые агенты.
68.Объект налогообложения НДФЛ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДФЛ, их классификация. Налоговая база, налоговая ставка. Налоговый период.
69.Налоговые вычеты по НДФЛ: стандартный, социальный, имущественный, профессиональный.
Порядок исчисления и уплаты НДФЛ различными категориями налогоплательщиков и в отношении отдельных видов доходов. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Налоговая декларация по НДФЛ, порядок и сроки ее подачи в налоговые органы
71.Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, их виды. Объект налогообложения. Классификация доходов и расходов налогоплательщика в целях исчисления налога на прибыль.
72.Налоговая база по налогу на прибыль, особенности ее начисления. Размер налоговой ставки по налогу, ее особенности. Налоговый и отчетный периоды, налоговая декларация. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль, авансовых платежей по налогу на прибыль.
73.Особенности обложения налогом на прибыль иностранных организаций.
74.Порядок и способы устранение двойного налогообложения при взимании налога на прибыль и налога на доходы физических лиц.
75.Налог на добычу полезных ископаемых: общая характеристика, элементы налогообложения.
76.Водный налог: общая характеристика, элементы налогообложения.
77.Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика, элементы налогообложения.
78.Государственная пошлина: общая характеристика, элементы обложения. Проверки правильности исчисления и уплаты государственной пошлины, проводимые налоговыми органами.
79.Льготы по уплате государственной пошлины, их классификация.
80.Налог на имущество организаций: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
81.Налог на игорный бизнес: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
82.Транспортный налог: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения. Обязанность органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.
83.Земельный налог: общая характеристика налога, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
84.Общая характеристика налога на имущество физических лиц, особенности установления и введения; элементы налогообложения.
85.Основные положения системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог): условия применения, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога.
86.Основные положения упрощенной системы налогообложения: условия применения, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога Основные положения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: условия применения, виды деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, объект налогообложения и налоговая база, налоговая ставка.
87.Основные положения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: условия применения, налогоплательщики и плательщики сборов, операторы, перечень налогов, для которых установлены особенности исчисления при выполнении соглашений о разделе продукции.
Приложение 3
Сводный тест по курсу
1. К основным признакам налога относят:
а) обязательность, безвозмездность, публичность;
б) добровольное отчуждение, целевой характер платежа;
в) денежная форма, общественно значимый характер, возмездный платеж.
2. Каково социальное предназначение налога:
а) позволяет создать благоприятный налоговый режим;
б) проверить действенность налоговых механизмов;
в) концентрация средств на решение общественных проблем;
г) обеспечить финансовые интересы государства.
3. В чем сущность контрольной функции налога:
а) проверка финансово-хозяйственной деятельности физических и юридических лиц;
б) контроль доходов государства;
в) контроль за соразмерностью налогов;
г) обеспечить экономическое принуждение.
4. Регулирующая функция налога это:
а) установление более или менее благоприятных и конкурентоспособных условий для приоритетных отраслей хозяйства;
б) перераспределении доходов и расходов в бюджетной системе РФ;
в) реализация публичного назначения налогов;
г) обеспечение государства или муниципального образования финансовыми средствами.
5. Какой признак налога получил обоснование в правовых позициях Конституционного Суда РФ:
а) публичное предназначение;
б) денежный характер;
в) безвозвратность;
г) индивидуальная безвозмездность.
6.Допускается ли установление сбора актами иных отраслей права:
а) да, допускается;
б) нет, не допускается;
в) допускается, но в исключительных случаях.
7. Цель налогов -:
а) обеспечение определенных потребностей или затрат государственных (муниципальных) учреждений;
б) обеспечить специальный интерес субъекта, который реализует государственно-властные полномочия;
в) обеспечить удовлетворение публичных потребностей государства (муниципального образования).
8. К общим признакам налога и сбора относят:
а) безусловность, разовость, строго определенная цель;
б) возмездность, обязательность, компенсационный характер;
в) обязательность, адресность поступления, контроль со стороны налоговых органов.
9. Косвенные налоги -:
а) налоги, взимаемые в процессе расходования материальных благ;
б) налоги, взимаемые в процессе приобретения материальных благ;
в) налоги, взимаемые в зависимости от полученного дохода и финансовой состоятельности налогоплательщика.
10. Предмет налогового права:
а) общественные отношения по формированию централизованных фондов денежных средств;
б) общественные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов;
в) общественные отношения, возникающие между налоговыми органами и подвластными субъектами.
11. Налоговое право – это:
а) совокупность правовых норм, регулирующие отношения в области финансовой деятельности государства;
б) совокупность правовых норм, регулирующие отношения в области налогообложения;
в) совокупность правовых норм, регулирующие отношения в области налогообложения и финансовой деятельности государства (муниципального образования).
12. Императивный метод в налоговом праве содержит в себе преимущественно:
а) запреты и предписания;
б) дозволения и предписания;
в) запреты.
13. Диспозитивный метод регулирования используется в отношениях по поводу:
а) предоставления налоговой декларации;
б) внесения авансовых платежей;
в) заключения договора залога или поручительства.
14. Какой нормативно-правовой акт является источником налогового права:
а) требование об уплате налога;
б) Постановление Пленума ВАС РФ по вопросам применения части первой Налогового кодекса РФ;
в) приказ Минфина РФ об утверждении формы налоговой декларации.
15. Что относится к актам законодательства РФ о налогах и сборах:
а) Конституция РФ, федеральные законы, НК РФ;
б) НК РФ, федеральные законы о налогах и сборах;
в) Конституция, НК РФ, федеральные законы о налогах и сборах.
16. В чем сущность принципа экономическая обоснованность установления налогов и сборов:
а) определены все элементы налогообложения;
б) учет фактической способности налогоплательщика нести налоговое бремя;
в) достижение оптимального результата экономических последствий для налогоплательщика.
17. Международные соглашения по вопросам налогообложения регулируют вопросы:
а) установления преференций;
б) понижение ставок налога;
в) сотрудничества и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства.
18.Налогово-правовая норма – это:
а) установленное законом правило, определяющее поведение субъекта в области финансовой деятельности государства (муниципального образования);
б) установленное правило, определяющее юридические права и обязанности субъектов налогообложения;
в) установленное правило поведения, порождающие налоговые правоотношения.
19. Основными признаками налогово-правовой нормы является:
а) обязательность, диспозитивность, формальная определенность;
б) системность, диспозитивность, денежный характер;
в) системность, императивность формальная определенность.
20.К регулятивным нормам относят:
а) нормы, устанавливающие запреты;
б) нормы, устанавливающие юридические права и обязанности;
в) нормы устанавливающие ответственность субъектов.
21.Акты законодательства РФ о налогах и сборах вступают в силу:
а) по истечению 10 дней после официального опубликования;
б) после их регистрации;
в) по истечении 30 дней после официального опубликования;
г) не ранее одного месяца со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода.
22. Могут ли устанавливаться региональные или местные налоги законодательными актами субъекта РФ и муниципального образования помимо НК РФ:
а) да, но только в пределах НК РФ;
б) нет, не могут;
в) да, могут, но только в пределах своих территорий в порядке, устанавливаемом НК РФ;
23. Обратной силы немеют акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие:
а) дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков;
б) повышающие налоговые ставки;
в) устраняющие обязанности налогоплательщиков;
г) смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.
24. В структуру налогового правоотношения входит:
а) объект, субъект;
б) объект, субъект, ответственность;
в) объект, субъект, юридическое содержание.
25. Налогоплательщик – это:
а) организации, физические лица, филиалы и представительства, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы;
б) организации, физические лица, налоговые агенты, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы;
в) организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы;
26. Налоговый агент -:
а) лицо, уполномоченное представлять интересы налогоплательщика по исчислению налога;
б) лица, обязанные исчислять, удерживать и перечислять налоги в бюджетную систему РФ;
в) лицо, обязанное удерживать налог с работника.
27. В структуру налоговых органов входят:
а) Министерство финансов РФ, ФНС РФ и его территориальные органы;
б) Министерство финансов РФ, Федеральное казначейство, ФНС РФ;
в) ФНС РФ и его территориальные органы.
28. Федеральная налоговая служба РФ – это:
а) федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах;
б) федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, а также за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства РФ;
в) федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов.
29. Объектом налоговых правоотношений является:
а) отношения по поводу внесения денежных средств в бюджетную систему РФ;
б) имущественные и неимущественные отношения;
в) налоги и сборы.
30. Основные задачи налоговых органов:
а) контролировать соблюдение законодательства гражданами, занимающимися предпринимательской деятельностью;
б)контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов;
в)проверка документов, связанных с исчислением и уплатой обязательных платежей, не являющихся налогами или сборами, пенями, штрафами, предусмотренными Налоговым кодексом Российской Федерации, в бюджетную систему Российской Федерации.
31. Какими нормативными правовыми актами устанавливаются основные права и обязанности налоговых органов:
а) Налоговый кодекс РФ;
б) Налоговый кодекс РФ, Закон РФ «О налоговых органах РФ»;
в) Конституция РФ, Налоговый кодекс РФ.
32. Основные полномочия Министерства финансов РФ в сфере налогообложения:
а) дает письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах и утверждает формы расчетов по налогам;
б) проводить налоговые проверки;
в) бесплатно информировать о действующих налогах и сборах.
33. Банки являются участниками налоговых правоотношений, в которых они выступают в качестве:
а) субъекта осуществляющий контроль за поступлением денежных средств в бюджетную систему РФ;
б) представителя налогоплательщика по вопросам исполнения налогового обязательства;
в) налогоплательщика, налогового агента, лицо предоставляющий информацию необходимую для налогового контроля.
34. Налоговая база это:
а) стоимостная, физическая и иная характеристика объекта;
б) величина налоговых начислений;
в) единица измерения налога и сбора.
35. Укажите три способа уплаты налога:
а) адвалорный, специальный, по декларации;
б) кадастровый, у источника, по декларации;
в) комбинированный, фактический, по декларации;
г) разовый, регулярный, кадастровый.
36. Что не относится к видам налоговых льгот:
а) освобождение от уплаты;
б) уменьшение ставки налога;
в) налоговый кредит;
г) изъятия.
37. Факультативным юридическим элементом налога является:
а) отчетный период;
б) сроки уплаты;
в) порядок исчисления;
г) порядок применения налоговых льгот.
38. В случае нарушения порядка и сроков уплаты авансового платежа:
а) наступает ответственность лица за нарушение законодательства о налогах и сборах;
б) начисляется пеня;
в) не возникает никаких неблагоприятных последствий для налогоплательщика;
г) начисляется пеня и наступает ответственность лица за нарушение законодательства о налогах и сборах.
39. Из объекта налогообложения исключаются:
а) передача имущества в пределах первоначального взноса участнику товарищества при выходе из товарищества;
б) реализация предметов залога;
в) оказание услуг по разработке программ для ЭВМ.
40. Исчисление налоговой базы индивидуальными предпринимателями осуществляется на основе:
а) данных регистров бухгалтерского учета;
б) данных учета доходов, расходов и хозяйственных операций;
в) данных учета доходов, объектов налогообложения по произвольным формам.
41. Первый налоговый период, для организации созданной в марте, считается:
а) с марта по 31 декабря;
б) с марта до марта следующего года;
в) с марта до 28 февраля следующего года.
42. Налоговая обязанность налогоплательщика — организации считается исполненной:
а) в день поступления его денежных средств на расчетный счет
инспекции УФНС РФ;
б) в день списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика в кредитном учреждении при наличии достаточного остатка на день списания;
в) в день, когда налогоплательщик поставил инспекцию УФНС РФ в известность о выполнении обязанности по уплате налога;
г) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика со счета в банке при наличии достаточного остатка на день платежа;
43. Правопреемство физических лиц возникает:
а) только по налогу на имущество физического лица;
б) по всем налогам и сборам, но только в пределах стоимости наследственного имущества;
в) по поимущественным налогам, но только в пределах стоимости наследственного имущества.
44. В каком случае взыскание налога с организаций и индивидуального предпринимателя осуществляется только в судебном порядке:
а) в случае неуплаты или неполной уплаты в срок;
б) в случае невозможности вручения решения о взыскании;
в) в случае изменения налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной налогоплательщиком;
г) в случае взыскания налога с валютных счетов налогоплательщика.
45. Требование об уплате налога должно направляться налогоплательщику со дня выявления недоимки не позднее:
а) 10-ти дней;
б) 1 месяца;
в) 3-х месяцев;
г) 6-ти месяцев.
46. Налоговая декларация – это:
а) письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, о налоговой базе, о налоговых льготах, об исчислении сумм налога и другие данные;
б) письменное заявление налогоплательщика об источниках доходов, об обстоятельствах
47. Решение налогового органа о взыскании налога, сбора за счет денежных средств на счетах налогоплательщика принимается:
а) не позднее 1 месяца с момента истечения срока уплаты налога и сбора;
б) не позднее 3-х месяцев с момента выставления требования об уплате налога;
в) не позднее 2-х месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
48. В течение, какого срока подается заявление о возврате сумм излишне уплаченного налога налогоплательщиком в налоговый орган:
а) 3-х лет;
б) 2-х месяцев;
в) 1 месяца.
49. Срок исполнения уведомления по уплате налога:
а) 10 дней;
б) 1 месяц;
в) 2 месяца;
г) 15 дней.
50. Срок исполнения требования об уплате налога:
а) 1 месяц;
б) 3 месяца;
в) 10 дней;
г) 20 дней.
51. Срок исполнения поручения на перечисление налога обособленным подразделением банка, не имеющего корреспондентского счета:
а) 1 операционный день;
б) 2 операционного дня;
в) 5 операционных дней.
52.Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований на срок:
а) до 6 месяцев;
б) от 1 года до 3 лет;
в) до 3 лет;
г) до 1 года.
53.Инвестиционный налоговый кредит это:
а) изменение срока уплаты сроком от 3-х месяцев до 1 года;
б) изменение срока уплаты сроком от 1 до 6 месяцев;
в) изменение срока уплаты сроком от 1 года до 5 лет;
г) изменение срока уплаты сроком от 1 года до 3 лет.
54 .Инвестиционный налоговый кредит предоставляется налогоплательщику при наличии следующего основания:
а) задержки этому лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа;
б) если производство и реализация товаров, работ или услуг лицом носит сезонный характер;
в) выполнение организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению;
г) если имущественное положение лица исключает возможность единовременной уплаты налога.
55. Укажите обстоятельство, исключающее изменение срока уплаты налога:
а) причинение лицу ущерба в результате стихийного бедствия;
б) угроза банкротства;
в) производство по делу о налоговом правонарушении;
г) тяжелое материальное положение налогоплательщика.
56. Залог и поручительство применяется в случае:
а) неисполнения налогового обязательства в установленный срок;
б) изменения срок уплаты налога;
в) неуплаты пени, штрафа.
57. Приостановка операций по счетам в банке применяется для обеспечения:
а) исполнения решения о взыскании налога или сбора;
б) исполнения договора об инвестиционном налоговом кредите;
в) исполнения обязательства о подаче налоговой декларации в установленный законодательством срок;
58. Пеня не начисляется:
а) в случае подачи заявления о предоставлении отсрочки и инвестиционного налогового кредита;
б) в случае взыскании недоимки за счет имущества налогоплательщика;
в) в случае приостановки операций по счетам в банке и ареста имущества
59. Заявление о постановке на учет обособленного подразделения подается:
а) 10 дней;
б) месяц;
в) 45 дней.
60. Банки обязаны сообщать об открытии и закрытии счета в налоговый орган в течение:
а) 15 дней;
б) 3 дней;
в) одного операционного дня;
г) 5 дней.
61. Налоговый кодекс РФ под местом жительства физического лица понимает:
а) место регистрации;
б) место временной регистрации;
в) место постоянного или преимущественного проживания.
62. Сроки проведения камеральной налоговой проверки в течение:
а) 3-х месяцев;
б) 2-х месяцев;
в) 4–х месяцев.
63. Укажите, что не относится к формам налогового контроля
а) налоговые проверки;
б) получение объяснений; осмотр помещений и территорий;
в) объяснения;
г) инвентаризация.
64. Цель налоговых проверок -:
а) контроль за правильность исчисления и своевременность уплаты налогов;
б) контроль за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах;
в) выявление ошибок и противоречий между сведениями содержащихся в представленных документах.
65. Общий срок приостановления выездной налоговой проверки:
а) 6 месяцев;
б) 3 месяца;
в) 9 месяцев.
66. Срок составления акта о проведении выездной налоговой проверки:
а) 10 дней;
б) 30 дней;
в) 2 месяца;
г) 15 дней.
67. Обеспечительными мерами, направленные на обеспечение исполнения решения, могут быть:
а) пеня, штраф, арест имущества;
б) запрет на отчуждение, приостановление операций по счетам в банке;
в) выемка документов;
г) закрытие лицевых счетов.
68. Срок давности взыскания штрафов составляет:
а) 6 месяцев;
б) 1 год;
в) 3 года.
69. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет.
а) 6 месяцев;
б) 1 год;
в) 3 года;
г) 3 месяца.
70. Налоговые санкции взыскиваются:
а) только в административном порядке;
б) только в судебном порядке;
в) в административно и судебном порядке.
71. Обстоятельство, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения:
а) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
б) совершение правонарушения лицом, не достигшим шестнадцатилетнего возраста;
в) выполнение письменных разъяснений финансовых органов по вопросам законодательства РФ о налогах и сборах.
72. Крупный размер по налоговым преступлениям для физических лиц в Уголовном кодексе РФ устанавливается:
а) более 50 тыс. руб.;
б) более 100 тыс. руб.;
в) более 500 тыс. руб.
73.Субъектом административного правонарушения в сфере налогообложения является:
а) физическое лицо;
б) физическое лицо и должностное лицо;
в) должностное лицо.
74. Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения:
а) 14 лет;
б) 16 лет;
в) 18 лет.
75. Руководитель налогового органа в ходе рассмотрения материалов проверки может вынести решение о дополнительных мероприятиях налогового контроля в срок:
а) 10 дней;
б) 3 месяца;
в) месяц.
76. Обеспечительными мерами, направленными на обеспечение исполнения решения, могут быть:
а) пеня, штраф, арест имущества;
б) запрет на отчуждение, приостановление операций по счетам в банке;
в) выемка документов;
г) закрытие лицевых счетов.
77. К дополнительным контрольным мероприятиям относят:
а) инвентаризация, осмотр;
б) истребование документов, проведение экспертизы;
в) выемка, опрос, получение объяснений.
78. При обнаружении фактов налоговых правонарушений должностное лицо налогового органа:
а) составляет акт;
б) сообщает руководителю налогового органа;
в) осуществляет контрольные мероприятия.
79. Дела об административных правонарушениях предусмотренные ст. 15.3-15.12 КоАП РФ рассматривают:
а) мировыми судьями;
б) налоговыми органами;
в) судьями районных судов.
80. Материалы по факту нарушения законодательства РФ о налогах и сборах рассматриваются руководителем в течение:
а) месяца;
б) 10 дней;
в) 45 дней.
80. Жалоба на акт налогового органа, действия или бездействие его должностного лица подается соответственно в вышестоящий налоговый орган в течение:
а) 1 месяца со дня, когда лицо узнало о нарушении своих прав;
б) 2-х месяцев со дня, когда лицо узнало о нарушении своих прав;
в) 3-х месяцев со дня, когда лицо узнало о нарушении своих прав.
81. Апелляционная жалоба на решение налогового органа подается в течение:
а) 30 дней;
б) 15 дней;
в) 10 дней.
82. Жалоба на вступившее в законную силу решение налогового органа подается в течение:
а) 3-х месяцев;
б) 3-х лет;
в) года;
г) 6-ти месяцев.
83. Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган:
а) приостанавливает исполнение обжалуемого акта;
б) не приостанавливает исполнение обжалуемого акта;
в) приостанавливает только в отношении взыскания налоговых санкций.
84. По итогам рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящий налоговый орган:
а) отменит акт частично;
б) вынесет решение ухудшающее положение налогоплательщика;
в) отменит решение.
85. Решение налогового органа по жалобе принимается в течение:
а) 1 месяца;
б) 2-х месяцев;
в) 2-х недель;
86. Предусмотрен ли Налоговым кодексом обязательный досудебный порядок обжалования решений налоговых органов:
а) да предусмотрен;
б) нет;
в) да, но только с 1 января 2009 г.
87. Налогоплательщик по п. 4 ст. 149 НК РФ имеет право на налоговую льготу по НДС, но не ведет раздельный учет операций. Может ли он воспользоваться данной льготой:
а) да;
б) нет;
в) да, но только в отношении возмещения НДС
88. Платежи за подакцизные товары:
а) поступают только в федеральный бюджет;
б) поступают только в региональный бюджет;
в) распределяются между федеральным и региональным бюджетами;
г) распределяются между федеральным, региональным и местным бюджетами.
89. Для организации налоговым периодом при ежемесячном доходе от реализации товаров 1,2 млн. руб. по НДС является:
а) 1 месяц;
б) 1 квартал;
в) 1 год;
г) полугодие.
90. Местом реализации бухгалтерских услуг по НДС является:
а) место фактического оказания услуг;
б) место нахождения продавца;
в) место нахождения покупателя.
91. Не рассматриваются как подакцизные товары следующая спиртосодержащая продукция:
а) пиво;
б) товары бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке;
в) прямогонный бензин;
г) лекарственные средства.
92. Не признается объектом налогообложения по НДС:
а) операции по реализации предметов залога;
б) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
в) операции по реализации земельных участков.
93. Налоговая база по НДС исчисляется налоговыми агентами в случаях:
а) предоставления на территории РФ органами государственной власти и управления в аренду федерального имущества;
б) при реализации налогоплательщиком товара;
в) при реализации сельхозпродукции.
94. Срок уплаты акциза устанавливается:
а) не позднее 25-го числа месяца следующего за налоговым периодом;
б) не позднее 20 -го числа месяца следующего за налоговым периодом;
в) 25-го числа месяца следующего за налоговым периодом.
95. Социальный налоговый вычет предоставляется в случае:
а) строительства дома;
б) ипотечного кредитования;
в) пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения;
г) предпринимательской деятельности.
96. Срок подачи налоговой декларации физическим лицом - налогоплательщиком:
а) до 31 марта;
б) до 1 апреля;
в) до 30 апреля;
94. Доход в виде материальной выгоды:
а) полученный в соответствии с гражданско-правовым договором;
б) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в его интересах работы, оказанные услуги на безвозмездной основе;
в) полученный от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученные от организаций или индивидуального предпринимателя.
98. Доходы физического лица составляют 40 тыс. руб. в месяц. Налоговым периодом для уплаты налога на доходы такого физического лица является:
а) 1 месяц;
б) 1 квартал;
в) полугодие;
г) 1 год;
99. Подлежат ли налогообложению доходы физического лица, полученные им от сдачи внаем квартиры, принадлежащей этому лицу на праве собственности:
а) да, подлежат;
б) нет, не подлежат;
в) да, подлежат, но только на основе договора аренды.
100. Какие налоговые ставки устанавливаются по налогу на доходы физического лица – нерезидента РФ (в %):
а) 6;
б) 12;
в) 35;
г) 30.
101. Что не относится к видам налоговых вычетов у физических лиц:
а) стандартные вычеты;
б) социальные вычеты;
в) транспортные вычеты;
г) профессиональные вычеты.
102. Подлежит ли налогообложению доход от наследования имущества физическим лицом:
а) да, подлежит;
б) нет, не подлежит;
в) нет, не подлежит только в отношении наследников 1 очереди;
г) нет, не подлежит только в отношении близких родственников.
103. Налогоплательщиками по ЕСН являются:
а) физические лица;
б) иностранные организации;
в) нотариусы и адвокаты.
104. Объект налогообложения по ЕСН:
а) доходы по гражданско-правовым договорам;
б) государственные пособия;
в) командировочные расходы.
105. Налоговая ставка по ЕСН:
а) регрессивная и комбинированная;
б) твердая и прогрессивная;
в) адвалорная, смешенная, регрессивная.
106. От уплаты ЕСН освобождаются:
а) общественные организации, где доход работников не превышает 100 тыс. руб. в налоговом периоде;
б) медицинские учреждения, где доход работников не превышает 100 тыс. руб. в налоговом периоде;
в) налогоплательщик инвалид третьей группы доход, от предпринимательской деятельности которого, не превышает 100 тыс. руб. в налоговом периоде.
107. Порядок исчисления ЕСН физическим лицом:
а) самостоятельно;
б) налоговым органом;
в) налоговым агентом.
108. Авансовый платеж налогоплательщиками организациями вносится не позднее:
а) 20-го числа следующего месяца;
б) 15-го числа следующего месяца;
в) 25-го числа следующего месяца.
109. Включается ли для целей налогообложения в состав вне реализационных доходов присужденные или признанные должником, но не полученные кредитором штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение хозяйственного договора:
а) да, включается;
б) нет, не включается;
в) да, включается, но только если было решение суда, вступив
шее в законную силу.
110. Материальные расходы по налогу на прибыль:
а) расходы на оплату труда;
б) на приобретение материалов;
в) расходы на амортизацию.
111. При применении линейного метода для начисления амортизации используется:
а) остаточная стоимость имущества;
б) первоначальная стоимость имущества;
в) фактическая стоимость имущества.
112. Налоговая ставка налога на прибыль для резидентов РФ (в %):
а) 9;
б) 20;
в) 15;
г) 24.
113. Прибыль, полученная Центральным банком РФ от осуществления деятельности, не связанной с выполнением им функций предусмотренных ФЗ РФ «О Центральном банке Российской Федерации», облагается ставкой (в %):
а) 24;
б) 0;
в) 20;
г) 15.
114. Налоговый учет - :
а) система расчета налоговой базы;
б) система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу;
в) систематизация данных за отчетный период.
115. Метод начисления:
а) доходы признаются независимо от фактического поступления денежных средств;
б) получение дохода признается день поступления денежных средств на счета в банках и кассу;
в) получение дохода в предыдущем налоговом периоде.
116. Кассовый метод применяется:
а) если доход в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров не превысила 2-х млн. руб. за каждый квартал;
б) если доход в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров не превысила 4-х млн. руб. за каждый квартал;
в) если доход в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров не превысила 1 млн. руб. за каждый квартал;
117. Объектом налогообложения по водному налогу признаются:
а) использование акваторий водных объектов;
б) использование акваторий водных объектов для плавания на судах;
в) использование акваторий водных объектов для размещения и строительства гидротехнических сооружений.
118. Налоговый период по водному налогу:
а) квартал;
б) месяц;
в) полугодие;
г) календарный год.
119. Не признается объектом налогообложения по налогу на добычу полезного ископаемого:
а) полезное ископаемое, извлеченное из отходов добывающего производства;
б) общераспространенное полезное ископаемое, добытое индивидуальным предпринимателем для личного потребления;
в) полезное ископаемое, добытое из недр за пределами территории РФ.
120. Налоговая база по налогу на добычу полезного ископаемого определяется как:
а) стоимость добытого полезного ископаемого;
б) объем потребления полезных ископаемых;
в) объем фактически полученных полезных ископаемых.
121. Оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется:
а) исходя из рыночных цен;
б) исходя из произведенных затрат;
в) исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых.
122. Налоговая декларация по налогу на добычу полезного ископаемого представляется:
а) по месту нахождения месторождения;
б) по месту нахождения налогового органа;
в) по месту нахождения налогоплательщика.
123. Ставка сбора в размере 0 рублей устанавливается:
а) для градообразующих российских рыбохозяйственных организаций;
б) в целях охраны здоровья населения;
в) для малочисленного коренного населения Сибири и Дальнего Востока.
124. Оставшаяся сумма сбора, уплачивается равными долями в виде регулярных взносов за пользование объектами водных биологических ресурсов ежемесячно:
а) не позднее 20-го числа;
б) не позднее 25-го числа;
в) в момент фактического вылова биоресурсов.
125. Размер государственной пошлины может устанавливаться:
а) субъектом РФ;
б) муниципальным образованием;
в) Налоговым кодексом РФ.
126. Срок уплаты государственной пошлины:
а) в момент совершения юридически значимого действия;
б) до совершения юридически значимого действия;
в) после совершения юридически значимого действия.
127. Ставки государственной пошлины:
а) адвалорные;
б) твердые;
в) смешенные;
г) адвалорные, твердые, смешенные.
128. Государственная пошлина – это:
а) сбор;
б) налог;
в) иной обязательный платеж.
129. Плательщиками сбора являются:
а) только организации;
б) физические лица;
в) организации и физические лица.
130. Налоговая база налога на имущество организации – резидента РФ:
а) среднемесячная стоимость имущества;
б) среднегодовая стоимость имущества;
в) рыночная стоимость имущества;
г) инвентаризационная стоимость имущества.
131. Объектом налогообложения транспортного налога является:
а) все транспортные средства;
б) легковые автомобили;
в) легковые автомобили, лодки, тракторы.
133. Налоговая ставка по транспортному налогу устанавливается субъектом РФ в пределах:
а) не более чем в 5 раз установленных в НК РФ;
б) не менее тех, что установлены НК РФ;
в) не менее и не более чем в 5 раз установленных НК РФ.
134. Уплата транспортного налога и авансового платежа производится:
а) по месту нахождения налогоплательщика;
б) для физических лиц по мету нахождения транспортного средства, а для организаций по месту их учета;
в) по месту регистрации транспортного средства.
135. Заявление о регистрации объекта налогообложения по налогу на игорный бизнес подается в налоговый орган:
а) не позднее 3-х дней до установки объекта;
б) не позднее 2-х дней после установки объекта;
в) не позднее 2-х дней до установки объекта.
136. Если субъект РФ не установил, налоговые ставки по налогу на игорный бизнес, применяются:
а) максимальные ставки, установленные НК РФ;
б) минимальные ставки, установленные НК РФ;
в) никакие не применяются.
137. Объектом налогообложения налога на имущество организаций является:
а) движимое и недвижимо имущество;
б) движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств;
в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств.
138. Способ устранения двойного налогообложения по налогу на имущество организации для резидентов РФ:
а) освобождение;
б) зачет;
в) уменьшение ставки налога.
139. Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками:
а) на праве постоянного пользования;
б) на праве аренды;
в) на праве безвозмездного срочного пользования.
140.Виды льгот, применяемые по земельному налогу:
а) изъятия, освобождения;
б) скидки, освобождения;
в) скидки, понижение ставки налога;
г) скидки, изъятия.
141. Налоговые ставки по земельному налогу (в %):
а) 0,1; 1;
б) 0,2; 2,2;
в) 1,5; 2;
г) 0,3; 1,5.
142. Кадастровая стоимость определяется по состоянию:
а) на 1-е число каждого месяца;
б) на 1 января года;
в) по окончанию каждого квартала года, являющегося налоговым периодом.
143. Налоговая декларация по земельному налогу предоставляется:
а) не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом;
б) не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом;
в) не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом.
144. Объектами налога на имущество физических лиц являются:
а) любое движимое и недвижимое имущество;
б) недвижимое имущество;
в) строения, сооружения, помещения.
145.Регистрирующие службы должны предоставлять сведения, необходимые для исчисления налогов, в налоговый орган:
а) до 1 марта;
б) до 1 февраля;
в) до 1 мая.
146. Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога организациям предусматривает замену уплаты налога:
а) на прибыль, на имущество организации, единый социальный налог;
б) на прибыль, на имущество организации;
в) на прибыль, на имущество организации, единый социальный налог, НДС;
г) на прибыль, на имущество организации, единый социальный налог, НДС, земельный налог;
147. Налогоплательщиком по упрощенной системе налогообложения признаются:
а) организации, имеющие филиалы и представительства;
б) организации, средняя численность работников за налоговый период 120 человек;
в) организации, доход по итогам девяти месяцев не превысил 15 млн. руб.;
г) организации, у которых остаточная стоимость основных средств и не материальных активов, превышает 100 млн. руб.
148. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается и вводится в действие:
а) Налоговым кодексом РФ;
б) Налоговым кодексом РФ, нормативными правовыми актами представительных органов субъекта Российской Федерации;
в) Налоговым кодексом РФ, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
149. Вмененный доход - :
а) условная месячная доходность в стоимостном выражении;
б) усредненный доход налогоплательщика;
в) потенциальный доход налогоплательщика;
г) совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности.