Тема 13. Основы налогового права
Изучив данную тему, студент должен:
Знать: понятие налогов и сборов, функции налогов; понятие и предмет налогового права; понятие и специфику налоговых правоотношений, налогового контроля и налоговой ответственности.
Уметь: самостоятельно определять порядок исполнения налоговой обязанности; порядок изменение сроков исполнения налогового обязательства и способы обеспечения уплаты налогов; специфику защиты прав налогоплательщиков в соответствии с действующим законодательством.
Приобрести навыки: критического анализа действующего российского законодательства в налоговой сфере.
Освоение темы ведет к частичному формированию профессиональной компетенции в правоприменительной деятельности ПК-4 - способность принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом, в правоохранительной деятельности ПК-8 - готовность к выполнению должностных обязанностей по обеспечению законности и правопорядка, безопасности личности, общества, государства, а также в экспертно-консультационной деятельности ПК-15 - способность толковать различные правовые акты, в соответствии с ФГОС ВПО по направлению 030900.62 «Юриспруденция».
Вопросы для обсуждения:
1. Понятие налогов и сборов, функции налогов.
2. Понятие и предмет налогового права: принципы, функции, источники.
3. Налоговые правоотношения, субъекты налоговых правоотношений.
4. Порядок исполнения налоговой обязанности.
5. Изменение сроков исполнения налогового обязательства и способы обеспечения уплаты налогов.
6. Виды налогов, основные элементы налогообложения.
7. Налоговый контроль.
8. Налоговая ответственность: общие положения.
9. Защита прав налогоплательщиков.
Вопросы для самостоятельного изучения:
1. Система налогов, согласно Общей части НК РФ.
2. Объект и предмет налогообложения в трактовке НК РФ и в трактовке науки финансового права.
3. Ответственность налогоплательщиков за нарушения налогового законодательства.
4. Обеспечение прав налогоплательщиков и порядок обжалования действий налоговых органов.
5. Вторая часть НК РФ: содержание и особенности.
Задачи
Задача 1.Законодательное собрание N-ского края приняло решение о повышении ставок транспортного и земельного налогов на территории края. Администрация города S оспорила это решение.
Какое решение следует принять по данному спору?
Задача 2.При исполнении кредитной организацией поручения налогоплательщика о перечислении сумм налогов в бюджет была допущена техническая ошибка, повлекшая зачисление данных средств на счет другого клиента банка. Выявлено это было лишь по прошествии некоторого времени, когда срок уплаты данного налога уже истек.
Кто должен нести ответственность за неуплату налога? С кого будут взысканы суммы неуплаченного налога? Как следует разрешить ситуацию, если сумма налога поступит на другой бюджетный счет?
Задача 3.ООО «Спутник» встало на учет в налоговом органе лишь через два месяца после начала фактического ведения им своей предпринимательской деятельности, мотивируя это тем, что только с этого момента организация начала получать прибыль и, соответственно, должна платить налоги. Налоговый орган принял решение о наложении штрафа на ООО «Спутник».
Прав ли налоговый орган? Когда возникает обязанность встать на налоговый учет и связана ли она с фактическим получением прибыли?
Задача 4.Коммерческий банк открыл счет для внесения суммы уставного капитала вновь образованного юридического лица и одновременно открыл данному юридическому лицу расчетный счет без предъявления справки о постановке организации на налоговый учет. В тот же день банк сообщил о заключении договора и открытии счета в налоговый орган. Налоговый орган принял решение о наложении на банк штрафа. Банк не согласился с этим и обжаловал данное решение.
Кто прав в данном случае? Ответ обоснуйте ссылками на нормы законодательства.
Задача 5.В ходе проведения выездной налоговой проверки деятельности индивидуального предпринимателя Б. налоговый инспектор К. осмотрел помещение, используемое предпринимателем для торговли, складские и подсобные помещения. На следующий день К. пришел домой к Б. и, пользуясь отсутствием предпринимателя, попросил его жену показать жилое помещение с целью выяснить, не используется ли оно для осуществления предпринимательской деятельности и извлечения прибыли. По результатам проведенной проверки налоговым органом было вынесено решение о привлечении Б. к налоговой ответственности.
Оцените правомерность действий сотрудника налогового органа К.
Дополнительная литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. 2012г.) [Текст] Ч.1. // СЗ РФ, 03.08.1998, №31, ст.3824.. Ч.2 // СЗ РФ, 07.08.2000, №32, ст. 3340.
2. Болотина, Е.В. Налоговое право [Текст]: альбом схем. — СПб: ГУАП, 2007. – 44с.
3. Кваша, Ю.Ф., Зрелов, А.П., Хапламов, М.Ф. Налоговое право [Текст]: краткий курс лекций, 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2011. - 161 с.
4. Овчинникова, Н.О. Налоговое планирование и налоговый контроль со стороны правоохранительных органов [Текст]: Практическое пособие. - М.: Дашков и К. 2008. 284с.
5. Филина, Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст]: Учебное пособие. Серия: Бакалавр. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. – 424с.
6. Шахмаметьев, А.А. Международное налоговое право [Текст]: учебно-методический комплекс. – М.: Тровант, 2009. – 140с.
7. Акопджанова, М.О. Способы совершения налоговых преступлений и личность налогового преступника [Текст] // Налоги. - 2011. - №2. – С.55-59.
8. Демин, А.В. Относительно-определенные средства в системе налогово-правового регулирования: тенденции и перспективы // Финансовое право. - 2012. - №1. – С.6-9.
9. Кирилина, В.Е. Правовые принципы построения налоговой системы в условиях международной интеграции [Текст] // Финансовое право. - 2011. - №10. – С.27-28.
10. Кирилина, В.Е. Система налогового права: проблемы определения элементного состава [Текст] // Финансовое право. - 2011. - №11. – С.32-34.
11. Попов, В.В. К вопросу о презумпции невиновности налогообязанных субъектов и их обязанности по уплате налогов и сборов [Текст] // Налоги. - 2011. - №6. – С.14-16.
12. Сандырев, Г.Г. Налогово-правовой статус физических лиц как плательщиков налогов и сборов [Текст] // Финансовое право. - 2011. - №12. – С.31-33.
13. Самсин И.Л. Соотношение понятий налоговой обязанности и налогового обязательства [Текст] // Финансовое право. - 2012. - №3. – С.19-23.
14. Демин А.В. Фикции в нормах налогового права [Текст] // Финансовое право. - 2013. - №4. – С.22-28.