Затратный метод определения цен
Затратный метод прост. В основу цены банковской услуги закладывают себестоимость, и к ней прибавляется прибыль, которая будет достаточна для этой банковской услуги:
Ц = S + П
где:
Ц — цена;
S — себестоимость;
П — прибыль.
Важно определить издержки на банковские услуги, или себестоимость. Когда этого сделать нельзя, издержки определяют по группе важнейших видов банковских операций. В экономической литературе себестоимость банковских услуг часто называют внутренней стоимостью банковских операций.
По сегодняшней действующей методологии в себестоимость банковских услуг включаются:
— затраты на оплату труда работников банка, в том числе тех, кто не состоит в штате;
— обязательные отчисления в пенсионный фонд, фонд занятости, на медицинское страхование и фонд социального страхования;
— обязательное страхование имущества;
— начисленные и уплачиваемые проценты по вкладам и депозитам, долговым обязательствам, по межбанковским кредитам, включая пролонгированные в установленном порядке проценты по кредитам рефинансирования;
— комиссионные сборы за расчетно-кассовое обслуживание клиентов, за куплю-продажу иностранной валюты и защиту от валютного риска;
— амортизационные отчисления на восстановление основных фондов банков, включая ускоренную амортизацию, износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов, расходы по аренде, на проведение всех видов ремонтов;
— представительские и командировочные расходы в пределах нормативов;
— плата за обучение и переподготовку кадров;
— плата за консультационные и иные услуги;
— канцелярские, почтовые, телеграфно-телефонные расходы;
— расходы, связанные с выпуском ценных бумаг;
— расходы на осуществление факторинговых, трастовых и форфейтинговых операций;
— эксплуатационные расходы по содержанию зданий, оборудования, транспорта, включая арендованные банком;
— налоги, подлежащие включению в себестоимость: налог на имущество банка, землю, приобретение транспортных средств и др.
Если все их систематизировать по степени их влияния и назначению, то можно выделить следующие три группы расходов:
1. Расходы по оплате привлеченных средств в размере сумм, выплачиваемых банками процентов и сборов (процентные расходы).
2. Налоги и платежи, выплачиваемые банками и подлежащие отнесению на себестоимость.
3. Операционные расходы банков (непроцентные расходы).
Такая подробная расшифровка затрат позволяет банкам проводить операционно-стоимостной анализ и в итоге повысить эффективность работы.
При расчете прибыли как элемента цены определяется сумма доходов банка. В эту категорию включаются процентные и непроцентные доходы:
— процентные доходы — это сумма начисленных и полученных процентов по кредитам, предоставленным банком;
— непроцентные доходы включают:
доходы от реализации банком услуг клиентам за открытие и ведение счетов, за консультативные, информационные, экспертные и прочие услуги, за прием и выдачу наличных денег;
комиссионные и иные сборы за переводные, инкассовые и другие операции; доходы по гарантийным и акцептным операциям, от проведения факторинговых, форфейтинговых и трастовых операций;
доходы от операций с ценными бумагами и иных операций на фондовом рынке; доходы от операций с иностранной валютой;
доходы от экспортеров продукции за выполнение банками функций валютного контроля; доходы от сдачи банками в аренду принадлежащего им имущества; разница между номинальной и продажной стоимостью акции, выпускаемой банками; прочие доходы.