Оценка финансовой устойчивости организации

На финансовую устойчивость влияют многие факторы, оценить которые напрямую невозможно. Многие зарубежные аналитики используют экспертные оценки через определение количества баллов.

В качестве рассматриваемых показателей, характеризующих финансовую устойчивость организации, применяются следующие коэффициенты:

1) сводный (общий) коэффициент платежеспособности (К_сп):

(1.4)

2) коэффициент быстрой ликвидности (К_бл):

(1.5)

3) коэффициент текущей ликвидности (К_тл):

(1.6)

4) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К_сос):

(1.7)

5) коэффициент финансовой устойчивости (К_фу):

(1.8)

Баллы значений коэффициентов определяются согласно табл. 1.1.

Таблица 1.1

Распределение организаций по типам (группам)

финансовой устойчивости

Наименование показателя	Тип финансовой устойчивости (среднее значение)
сумма баллов
I	II	III	IV	V	VI
Сводный коэффициент платежеспособности
Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Коэффициент финансовой устойчивости
Итого баллов

 

В зависимости от количества баллов определяется тип финансового состояния организации:

I – финансово-устойчивая и платежеспособная организация (сумма баллов = 85−100);

II – нормальная устойчивость, возможны эпизодические задержки (краткосрочные) в платежах (сумма баллов = 70−84);

III – развитие неустойчивого финансового состояния организации, увеличение частоты и времени просрочки платежей (сумма баллов = 50−69);

IV – хронические финансовая неустойчивость и платежеспособность организации (сумма баллов = 30−49);

V – кризисное финансовое состояние организации (сумма баллов = =11−29);

VI – прекращение производственной деятельности организации (банкротство) (сумма баллов < 10).