III. Учет денежных документов

Кроме денежной наличности в кассе предприятия могут храниться денежные документы и бланки строгой отчетности. К денежным документам относятся:

- марки государственной пошлины и сборов;

- почтовые и вексельные марки;

- оплаченные, но не выданные проездные документы;

- оплаченные путевки в дома отдыха и санатории и т.п.

Учет денежных документов ведется на отдельном субсчете к счету 50 по номинальной стоимости.

Движение денежных документов отражается следующими бухгалтерскими проводками:

№№	Содержание операций	Корреспонденция счетов
		Дт	Кт
1.	Оплачены путевки, проездные документы и другие денежные документы с расчетного счета	50/3
2.	Получены в кассу деньги отработников предприятия за выданные путевки		50/3
3.	Путевки выданы работникам за счет средств предприятия	91/2 (84)	50/3
4.	Выданы проездные документы работникам, имеющим передвижной характер работы		50/3

 

III. Учет переводов в пути

Предприятия розничной торговли и общественного питания обычно сдают выручку инкассатору вечером, когда рабочий день банка обычно закончен. Поэтому в этот день выручку на расчетный счет не зачисляют. Следовательно, выручка с момента ее сдачи инкассатору до зачисления на расчетный счет рассматривается как денежные средства в пути. Для учета таких средств предназначен активный счет 57 «Переводы в пути».

По дебету данного счета отражают суммы выручки, сданной инкассатору на основании сопроводительных ведомостей.

По кредиту отражается зачисление выручки на расчетный счет.

№№	Содержание операций	Корреспонденция счетов
		Дт	Кт
1.	Сдана инкассатору из кассы сумма дневной выручки		50/1
2.	Сумма выручки, сданной инкассатору зачислена на расчетный счет

 

Тема 2. Учет денежных средств на расчетном счете и специальных счетах в банке.

I. Документальное оформление движения денежных средств на расчетном счете.

II. Корреспонденция счета 51 с другими счетами.

III. Учет операций по специальным счетам в банке.