Аналитический и синтетический учет в банках.

БУ банков ведется в аналитическом и синтетическом направлении.

Аналитический — подробный учет, который ведется в лицевых счетах, материальных и ных счетах БУ. В регистрах аналитического учета групп. детальная информация об имуществе, хоз операций банка. Этот учет ведется внутри каждого синтетического счета . К регистрам относят :

1. лицевые счета

2. ведомость остатка по счетам

3. ведомость остатков привлеченных и размещенных средств.

Самым распространенным явл-ся (1). в них отражается любая банковская операция. Им присваивается наименование и номер. Реквизит- необходимые данные в лицевых счетах. Номер должен принадлежать конкретному лицу и целевому назначению. Лицевые счета имеют номер в 20 знаков, где первые 5 — банковский счет 2 порядка, 3 -код валюты, контрольный ключ в 1, 4 — номер банка, 2- код отрасли, 2- дополнительная информация, 3- номер предприятия.

В лицевых счетах показывается остаточная сумма, дата операции, номер из 20 знаков. Ведутся в электронном виде. Идет распоряжение для открытия счета, для открытия предоставляются необходимые документы , которые проверяются юр службой банка. Оформленный договор банковского счета, все документы хранятся в соотв. папке. Все открытые лицевые счета , дата пост. налоговым органом.

Для учета федеральных счетов знаки расп. с 1 разряда слева, нумерация с № раздела. При осущ-ия операций по счетам в иностранной валюте или металлах предназнач. спец. коды валюты ОК 04-94.

Нумерация лицевых счетов в банках.

 

№	К-во знаков	к\с	Счета по учету кредит.	Бюдж.счета	Счета по учету доходов и расходов
	№ раздела
	№ счета 1 порядка
	№ счета 2 порядка
	Признак валют
	Защитный ключ
	№ филиала
	Порядковый номер л\с
	Символ бюджетной отчетности

 

Ведомость остатков по счетам осущ-ся по счетам 1 и 2 порядка по балансовым и вне балансовым ежедневно.

Синтетический учет- обобщенный учет, то есть обобщенные данные аналитического учета. Его задачами явл-ся группировка данных аналитического учета по определенным признакам и проверка правильности ведения аналитического учета. Сгруппированные данные исп-ся для анализа и управления банковской деятельностью. Основные реестры в КБ явл-ся баланс и оборотная ведомость.

3.исправление ошибок в записях л\с.

Исправление ошибок производится в зависимости от того, на каком этапе обработки документации выявл. ошибки. Ошибки по л\с , которые выявлены до заключения баланса , исправляются. Если запись подлежит аннулированию , тонкой линией зачеркивается и делается надпись «не считать». Если таким способом исправление внести невозможно, то исправления суммируются, то есть записывается новая правильная запись, которая помечается спец знаком в 2х ордерах соотв. записи.